建立现金流量预算预警机制保证预算刚性执行

王艳芳 郑超 陆晓红

【摘要】为加强目标预控，增强预算的调控力、执行力、提高预算管理的科学化、精益化水平，本文引入了月度现金流量预算的管理理念。由于业务部门缺乏对现金流量进行过程控制的手段，现金流量预算的执行较为困难。为解决这一难题，本文通过建立现金流量预算的自动反馈和预警机制，实现财务信息向业务部门的实时流转、成本控制与预算执行的紧耦合，提高了业务部门对预算执行的控制力，增强了预算工作的科学性和规范性.该机制在保证数据精度和准度的同时，极大地缩减了工作时间，提高了工作效率，提升了预算管理水平。

【关键词】现金流量预算；反馈；预警执行

一、背景

财务预算是现代企业一项重要的财务管理于段，其内容主要包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。本文主要针对现金预算的控制进行探讨。

为保证现金预算的有效执行，我们引入了月度现金流量预算的概念，并将月度现金流量预算偏差率作为一项重要的财务指标进行考核。月度现金流量预算是年度现金预算的月度分解，通过对月度现金流量预算的有效控制达到年度现金预算刚性执行的曰的。同时，月度现金流量预算的精细控制也加强了资金筹集的精准度，一定程度上降低了财务费用。

月度现金流量预算由各业务部门按月分别编制和控制，财务部门负责对月度现金流量预算进行汇总，并对业务部门的月度现金流量预算执行偏差率进行考核。但是，由于业务部门不能在月度现金流量预算的执行过程中随时掌握预算的执行情况，月度现金流量预算在过程控制环节没有形成有效的于段，造成业务部门的月度现金流量预算执行偏差率较高，同时使得业务部门对于月度现金流量的预算控制体制产生抵制情绪。如何有效地对月度现金流量预算进行控制，尽可能的降低执行偏差率，就成了擺在我们面前的难题。

二、内涵和做法

为解决上述问题，我们研究开发了外挂软件，与现有财务软件系统建立接口，业务部门通过访问外挂软件获取财务信息。外挂软件以时间、部门和支付项目为维度创建表格，在表格中根据财务软件推送的数据进行自动取数和汇总。外挂软件通过以下方式满足预算管理需求：

一是每月初财务软件系统自动将本月现金流量预算推送到外挂软件，每天将本月现金支付项目及金额自动推送到外挂软件。外挂软件的表格与推送数据建立接连，实现自动取数和汇总，自动进行数据比对和分析。各业务部门通过访问外挂软件，可以随时查询当月现金流量预算和执行进度。

二是设置月度现金流量预算执行偏差率的临界点，对接近预算数的费用进行预警提示，实现费用的事前控制。对于业务部门超出预算偏差范围的项目，目动向财务部门和业务部门发送停止财务支付的信息，以此达到对现金流量进行预算强控的目的。

三是提供了数据的实时查询功能，通过多方式的查询、汇总功能，全方位展示业务部门各项费用的预算数、实际发生数及相关分析，同时，汇总形成并多维度展示全公司的预算执行情况，为领导决策提供了实时的财务信息参考，为财务部门提供了全公司和各业务部门的预算执行情况，便工财务部门及时发现预算执行中存在的问题和困难，并对预算及时调整，同时也便工业务部门随时掌握本部门的财务支出情况，对预算执行过程进行控制。

四是通过设置严格的查询权限，保证财务信息安全。在外挂软件中为业务部门负责人和预算员设置与各部门相对应的查询权限，以保证财务信息的安全。

三、实施效果

通过开发外挂软件建立的现金流量预算预警机制，实现了成本控制与预算执行的紧耦合，为现金流量预算的刚性执行提供了有效的控制于段。

1.月度现金流量预算偏差率大幅降低

之前由于缺乏预算执行情况的反馈机制，导致业务部门不能有效的对预算执行进行过程控制，月度现金流量预算算差率较高，有的部门偏差率甚至高达10%以上。建立现金流量预算反馈及预警机制后，公司每月现金流量预算偏差率均能控制在2%以内，较好的完成了公司财务考核指标。

2.财务费用大幅降低

准确的现金流量预算控制，使公司每月月初基本能够按照当月预算情况安排资金和贷款，现金流量预算的精准度最大程度的降低了贷款资金的沉淀，减少了无效或低效贷款，使公司财务费用大幅降低。

3.打破了财务信息孤岛困局

外挂软件为非财务人员提供了获取财务信息的渠道，改变了财务与业务信息相互孤立、流转不畅的现状，加强了财务与业务的进一步融合，提高了管理工作效率。

4.提高了财务信息辅助决策的效率

现有财务软件系统将财务信息推送到外挂软件后，外挂软件对信息进行选取、整合、汇总，以多种更为直观、非财务人员更易工理解的方式将财务信息呈现出来，便工公司领导更好的运用财务信息进行决策。

5.提高了财务信息的安全性

采用现有财务软件系统定时向外挂软件单向推送数据的方式，可以防止非财务人员利用客户端恶意逆向访问财务软件系统，在未经许可的情况下获取财务数据，保证了财务信息的安全。

6.提高了财务工作效率

现金流量预算预警机制的建立，改变了之前财务人员人工反馈财务信息的方式，实现了财务数据向业务部门的自动流转，大大缩短了财务部门进行了业务预算管理的时间，提高了预算管理效率。

参考文献：

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[2]付云彤.企业预算管理中存在的问题及其对策财会通讯，2009.2

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