加强企业现金流管理对于企业财务健康发展的影响分析

张连贵

摘 要：在企业发展的过程中，现金流的合理使用对企业的发展有着十分重要的作用，所以在企业发展的过程中，必须要采取有效的措施加强现金流管理。本文主要分析了加强企业现金流管理对于企业财务健康发展的影响，以供参考和借鉴。

关键词：现金流管理；企业财务；企业管理

现金流也被人们称作现金流动。企业在经营和发展的过程中会出现现金流入和流出的现象，甚至还会出现中间的差额，我们将这种现象就叫做现金流。现金流入和流出在企业发展的过程中是一个十分正常的现象，在企业进行销售和融资等过程中会有资金的流入，而在投资和材料采购等方面会出现现金流出的现象。如果企业的现金流出现了问题，就无法满足企业资本的支出，企业就无法维持正常的运转，企业的发展也会遭受信用危机。

一、加强现金流管理对企业财务管理健康发展的影响

1、现金流管理对企业的融资和投资活动产生重大的影响

现金的流量预算是现金流量管理过程中非常重要的一个途径，其在财务预算工作中也扮演着十分关键的角色，企业经营中的资金调度以及现金收支等都是财务预算工作当中十分重要的根据。借助现金流量预算的方式可以对企业现金的基本流向以及动作的时间和数量进行合理的推断，这样一来就可以为企业的融资和投资等一些比较重要的财务决策提供有力的依据。

在企业进行投资的过程中，现金流量是这一项目给企业的现金收入与支出方面产生的变化，现金流量可以在企业决策当中成为一个重要的评价指标，而利润可以在这一过程中排在第二重要的位置上，之所以会出现这样的现象，一方面是因为投资活动在有效期内利润总和和现金流量的总额是不变的。另一方面是因为和利润比起来，现金流在时间分布方面不会受到人为因素的影响，其更能为投资决策提供更加科学合理的依据。在企业投资决策数据分析工作中，现金流的质量比企业盈利的数额更加的重要。我们在对某个投资项目能否顺利实行进行判断的过程中，一般要看这一阶段的现金流是否能够满足项目的现金支出，而不看在这一阶段之内获得多少利润。富裕的现金流也是一个企业进行再投资行为的基础。

企业在进行融资活动的过程中，必须充分的按照企业净现金流来对是否投资一个项目或者是否融资予以判断，将税后的净利当做是起算点，之后再将资产负债表当中的相关项目进行适当的调整，这样就得到了净现金流。如果在计算的过程中采取这样的方式，得到的净现金流是正数，就证明企业当前不需要融资，而如果得到的数是负数，就证明企业需要融资，负数是多少，企业就需要多少融资的资金。现金流管理可以增强企业投资和融资的合理性和科学性。

2、强化现金流管理可以降低企业面临的财务风险

企业在运行或者是发展的过程中可能会遇到多种财务风险，而现金流就是造成这些风险的一个非常重要的因素，在这样的情况下，如果可以采取有效的措施强化企业的现金流管理，使得资金流动的质量得到改善和提升，就可以减少企业在这一过程中需要面对的财务风险，对企业运作和投资以及融资中的现金流动情况进行详细的分析之后，可以及时的发现企业有可能出现的现金周转风险，这样也就可以很好的对企业的现金流进行科学的规范和管理，使得企业的收入得到提升，此外企业的债务偿还能力也不断的加强，防止企业因为现金流方面的问题而出现被兼并或者是破产的情况，这样一来，企业也能更加平稳的运行和健康的发展。

3、强化现金流管理能够为企业经营管理质量的提升提供条件

全球化已经成为不可扭转的趋势，企业并购的现象十分的普遍，企业价值评估能否无障碍进行在很大程度上也决定于现金流，企业价值评估的一个重要的基础就是企业依然有独立经营的能力，所以它在某种程度上说是对企业未来一段时间之内的价值评估。现金流对企业能否继续独立运营是有着重要作用的，企业在发展的过程中可能会面临着入不敷出或者是长期亏损的状况，这样一来就无法在规定的期限内偿还所有的债务，所以企业是否能够长久的发展，很大程度上是受现金流影响的。很多人认为企业破产是因为企业长期不能处于盈利状态导致的，实际上，现金无法顺利流动才是最为重要的原因。有的企业表面上看起来是盈利的，但是在经营中资金流出现了问题，使得企业面临着非常严重的财务危机。正确的现金流算法是收付实现制，这种算法可以对企业资产和经营的实际情况予以客观的反映，并可以为企业的发展提供更加科学和可靠的信息。

二、加强企业现金流量管理的有效途径

1、培养企业现金流管理意识

首先，加强对企业管理层人员现金流管理意识的培养。企业管理层要意识到现金流管理的重要性，明確现金流管理在企业财务管理中的决策性作用，将现金流设定为评估企业运营水平的指标。企业高层决策要把维持和加强现金流管理作为基本前提，决不能忽视现金流的稳定性来增加企业的利润，以避免产生企业利润高但是财务管理面临更多风险的情况发生。其次，培养员工正确的现金流管理理念。员工要摒弃之前的“利润至上”的传统理念，在日常工作中要意识到现金流管理的重要性，实现全员参与现金流管理。

2、加强现金流量预算管理

加强现金流量预算是财务预算管理的核心部分，现金流管理也要依赖于现金流量预算管理。财务要预测企业未来某段时期或者长期的现金流动需求，然后根据生产、销售、运营等各个环节进行现金流量的月规划、年规划。在实际的现金流管理中，按照现金流量预算进行调节，及时应对突发的现金流异常，以确保能够及时有效的进行现金流量统筹。

3、完善现金流量内控机制

一方面，企业内部要建立职责划分清晰的现金流量管理团队，明确企业管理人员在现金流量管理中应当承担的责任，减少越权行为的发生。另一方面，加强对现金流量管理各环节的监督。一是规范企业采购流程，规范审批条件，避免不必要的现金支出，规范化支付供应商货款的时间；二是严格控制应收账款的收款时间，采用绩效制对销售人员进行考核，确保充足的现金流转；三是完善企业库存管理制度，避免存货多影响现金流入的现象发生。

4、改进现金流风险预警机制

企业在运行和发展的过程中可能需要面对多种多样的现金流风险，为了可以对这些风险进行有效的预防和处理，企业一定要积极采取有效的措施对现金流风险预警机制予以充分的调整和完善，对这一过程中所潜在的风险予以全面的控制，这样才能在企业经营的过程中减少现金流阻滞对企业造成的不利影响，为企业的健康平稳发展提供良好的条件。

三、结语

当前市场竞争愈演愈烈，企业要想在激烈的市场竞争力稳固发展必须要重视现金流量管理。加强企业现金流量管理是保证企业现金流转顺畅的重要保证，它直接影响着企业投资、筹资活动中的决策，有利于降低企业的财务风险，有利于企业进行价值评估。（作者单位：哈尔滨铁路局财务处）

参考文献：

[1] 宋春柯.现金流量在公司管理中存在的问题及对策[J].北方经贸，2013（02）.

[2] 于向慧.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国新技术新产品，2009（13）.