新时期交通营运企业财务内部控制有效性提升路径思考

魏开旺

摘要：作为交通运营企业财务管理的主要内容，财务内部控制管理对企业发展发挥着重要作用。文章针对财务内部控制对于企业发展的促进作用，进行分析与实践研究，并结合财务内部控制的实际过程，利用控制环境、责任文化、财务人员培养以及沟通管理模式应用等工作策略的开展，做好企业财务内部控制有效性提升路径的研究，为财务内部控制的合理发展提供理论与实践支持。

关键词：交通运营企业；财务内部控制；有效性；提升路径

随着我国交通运营企业体制转型的开展和推进，如何在新的经济体制下做好交通运营企业的财务管理工作，成为企业财务管理人员重要的研究内容。在这项研究中，财务研究人员发现企业财务内部控制有效性提升，对于企业财务管理质量和效率的提高有着很重要的作用。这些作用包括经营效率提升、风险防范、制度与决策的执行、企业财产与投资安全保障等诸多方面内容。为了切实发挥企业内部控制的作用，我们结合企业财务实际情况利用环境建设、企业文化建设、财务人员培养、沟通管理等方法提高财务内部控制有效性，从根本上提高企业财务内部控制质量。

一、财务内部控制之于交通营运企业的重要作用

作为交通运营企业财务管理的重要组成部分，企业财务的内部控制之于企业发展具有十分重要的作用。其主要的作用包括了以下三点内容。

（一）有助于提升企业经营效率，防范财务风险

在企业财务内部控制过程首先完成的是提升企业经营效率与防范财务风险的作用。这些作用主要表现在以下几点。首先是细化管理和监督责任。在企业内部控制过程中，企业各部门与单位的财务权责进行了明确与细化处理，更利用企业财务管理与经营的开展。同时在权责细化过程中，部门的财务监督责任和机制也得到健全，这些工作的开展可以很好地确保企业日常经营效率的提高。其次是促进企业财务管理的整合。企业为了完成自身的财务管理目标，单独依靠财务管理部门的努力是不够的。所以在企业财务内部控制中，企业完成了全面协调与合作的财务管理过程与模式。这种内部控制模式的进行促进了企业财务管理的内部整合的完成，进而形成财务管理和全面控制联合工作模式，提升企业的经营管理效率。最后是提升企业财务风险防范作用。在内部控制过程中，企业加强对风险管理的意识，设立风险预警系统，同时建设内部风险管理系统，重视风险评估、风险分析等工作的开展。这些工作的进行为企业风险防范的开展发挥了重要作用。

（二）有助于贯彻执行企业财务制度和经营决策

在企业财务内部管理过程中，一个重要的作用是可以很好的促进企业财务制度与经营决策的贯彻执行。这主要是表现在以下的两点内容。一是明确的管理责任促进执行的力度。在内部控制中，管理者利用权责细化的方法明确各级管理者财务监督管理责任与管理目标。这种管理监督机制的建立，保证了企业各管理层对下级财务制度执行必须采取严格的管理监督工作。同时在经营决策的执行中细化的管理责任也保证了企业决策的执行。这些工作的执行确保企业财务制度和经营决策实现自上而下的贯彻执行模式。二是在企业内部控制中，强化企业财务控制部门对各部门与管理环节中的监督职责与作用，进而可以使财务部门可以发挥出对财务制度和财务经营决策的控制作用，促进企业的各项决策方针的顺利实施。

（三）有助于保障企业财产与投资安全

在内部控制过程中，对于企业财务和投资管理而言其最大的作用就是可以保障企业财产和投资的安全。这一作用主要表现在以下的三个方面。一是安全的评估。在内部控制管理中，我们管理者建立全面的财产与投资风险评估策略和制度。风险评估策略的执行从理论和操作角度降低了风险对企业财产和投资安全的影响，而评估制度的执行更是从制度角度加强防范力度。二是监管控制防范财产损失的出现。在内部控制管理中，管理者通过对财务制度管理执行的方式，加强对采购、销售、仓储等经营环节，以及出纳、记账、票据管理等财务制有效、科学的监控管理，保障了企业财产安全。三是建立风险抵御机制。对于突发性或不可避免的财产和投资风险，企业利用财务内部控制建立风险抵御机制，利用分散、转嫁、债务重组等方式，抵御财务风险，保障企业财产与投资安全。

二、企业财务内部控制有效性提升对策探讨

在完成了对于企业财务内部控制作用的研究后，我们下一步再对提高企业财务内部控制的有效性提升对策进行研究。研究中我们发现以下几点工作措施的采用可以很好地促进有效性的提升。

（一）建设全面的内部控制环境，完善财务控制机制

为了进一步完善财务内部控制机制，我们应在企业内建立起良好的内部控制环境。这一控制环境的建立包括以下的两点工作。一是内部合作环境的建立。在内部控制中，其一般的管理机制主要市场监督与合作两种模式。我们应注意的是企业内合作环境的建立可以很好的促进内部控制的效率提升。这里所说的合作包括了部门内部合作、部门间的合作以及上下级间的合作三种合作模式。企业内部通力合作，共同发展的内部控制模式具有很好的控制作用。二是服务管理环境的建立。我们在企业内部控制中，应转变财务管理理念，将行政型管理环境转变为服务型管理环境。这种管理环境促进财务人员主动地为企业部门提供管理服务活动，改善企业部门与财务管理的管理关系，在企业内建立和谐的财务管理关系。

（二）发展企业责任文化，推进财务控制理念形成

在企业财务内部控制过程中，每个管理者和执行者都必须建立起良好的工作责任心，才能在企业中促进全面财务控制理念的形成。而其中所包含的工作责任心的建立过程可以与企业文化建设共同进行。如在企业文化的建设中，积极地发展企业责任文化建设，利用宣传、学习等方式在企业内进行员工的责任心培养工作。其主要工作方法包括以下几种。一是利用身边具有责任意识的典型模范开展宣传教育，让每一个员工都可以切身感受到责任在身边的文化理念；二是利用理论学习与思想政治工作的形式促进员工责任心的形成；三是以制度促文化发展的形式，利用责任制度建设的方法促进企业责任文化的建立。这种企业责任文化的建立，可以为企业内部控制有效性提高起到很好的支持作用。

（三）培养高素质财务人员，提高财务控制效率

工作人员素质的提高是一切管理工作有效性提高的基础。所以在企业财务内部控制管理中，培养出高素质的财务管理人员，对于提高财务控制的效率有很好的促进作用。这里所说的管理人员素质包括以下三点内容。一是业务素质。财务管理是一项专业性很强的管理工作，其对管理人员的专业素质要求很高。特别是对于财务问题的解决、风险应对等实际工作能力的要求就更高了。二是道德素质。企业对于财务管理人员的诚信、守则等道德素质的提升必须严格重视。同时在人员培养过程中，培养工作者应积极地利用教育手段提升财务人员的道德素质，使其建立规范的道德品质标准。三是企业专业知识的培养。作为企业管理的一个组成部分，财务管理内部控制的过程一定是在企业大环境下进行的。所以对于企业财务管理工作人员而言，了解企业专业知识对于其财务管理的开展具有很好的实际作用。如交通运营企业中，关于企业成本的组成、销售工作管理等都具有特殊的财务特点。财务管理人员只有很好的了解了这些特点才能保证管理的顺利完成。

（四）采用沟通管理控制方法，促进财务内部控制顺利进行

在传统的财务内部控制管理过程中，管理者一般采用的都是行政命令性的管理方式开展管理。这会造成管理者与被管理者之间因为缺乏沟通与协调，出现管理策略难以实现、管理目标难以达成等问题。为了解决这一问题，我们在实际工作中进行沟通管理控制方式的应用实验，取得了一定的工作效果。这一管理方式的应用是建立在和谐良好的管理环境下的。其主要的内容就是建立管理者与被管理者间良好的沟通模式的建立。双方在这种模式下可以对管理中的问题、管理者工作的失误、管理模式的漏洞等相关问题进行沟通，促进问题的解决。这种管理模式在实践中很好的促进了财务内部控制的顺利进行。

三、结语

在现阶段的交通运营企业财务管理工作中，财务内部控制发挥着重要作用。为了更好地发挥出这一财务管理模式对于企业发展的促进作用，管理研究人员以财务内部控制在交通运营企业中起到的重要作用为切入点进行研究。寻找其工作发展优势作用，并结合财务内部控制的实际过程进行内部控制有效性策略研究，为这一工作的合理发展提供理论与实践支持。

参考文献：

[1]薛淑予.企业财务内部控制研究 ——以YT公司为例[D].昆明理工大学， 2014.

[2]田玮.加强企业财务内部控制与监督[J].科技致富向导，2014（09）.

（作者单位：广东交通实业投资有限公司东御营运管理分公司）