中小企业财务管理相关问题分析

文 | 王春玲

中小企业财务管理相关问题分析

文 | 王春玲

引言

中小企业由于受到企业规模相对较小、内部管理水平有限以及专业管理人才缺乏等一系列因素的影响，因此，在中小企业的财务管理工作中也存在着较多的制约问题，部分中小企业由于财务管理力度不足，在经营管理中出现了资金管理混乱、往来款项不清、会计核算不规范等问题，对于中小企业的规模化成长造成了制约。加强中小企业的财务管理，已经成为目前中小企业经营管理工作的重要内容，这也是实现新时期中小企业发展的关键要素。

中小企业财务管理概述

在财务管理方面，中小企业的财务管理工作内容与大型企业基本一致，都涵盖了资本管理、资金运作管理、项目管理、担保管理、账款管理以及内部控制等内容。但是由于中小企业无论是规模组合、管理方式、组织模式还是自身的产权结构上，都与大型集团化企业有着较大的区别，因此这也决定了中小企业的财务管理有着较多的独特性，主要表现在以下几方面。

1.中小企业的财务管理围绕利润最大化开展。对于中小企业而言，往往由于自身条件限制无法进入资本市场进行融资，因此中小企业一般不会像大型企业一样在财务管理目标上定位为价值最大化，往往是以具有较强实际意义的企业利润最大化作为管理目标。

2.中小企业往往存在较大的财务风险问题。由于中小企业与大型企业多元化的融资渠道以及规模化的融资能力相比，还存在着较大的差距，因此中小企业在自身的经营管理过程中也存在着较高的风险问题，尤其是现金流量的控制方面，风险承受能力不强。

3.中小企业财务管理的核心在于资金的管理。对于中小企业而言，无论是自身的正常经营运转，还是企业的发展壮大，都需要大量资金的支持，但是中小企业由于融资能力较差，而且在营销方面也往往会采取信用销售政策，因此资金压力大是中小企业财务管理的现状问题，解决资金问题是促进中小企业财务发展的关键。

当前中小企业在财务管理方面存在的问题分析

1.中小企业的财务管理基础较为薄弱。当前很多企业财务管理体系还相对较为薄弱，由于规模小难以招揽高素质的财务会计人才，存在着财务会计工作人员专业化水平不高的问题。部分中小企业的财务管理观念较为淡薄，财务管理工作内容仅仅是单纯的记账报账以及纳税等，企业现代化的财务管理理念难以充分运用，对于资产、应收账款、负债等关键的财务风险控制管理也存在着不到位的问题。

2.中小企业的融资能力迫切需要提高。资金就是企业运转的血液，对于企业的生存发展也具有至关重要的影响。但是由于中小企业的规模有限，可担保抵押的资产较少，再加上在当前经济环境下，银行贷款政策收紧，门槛提高，更是加剧了中小企业的资金短缺问题。改善中小企业的财务管理工作，首要就是提高中小企业的融资能力。

3.中小企业的资产管理不到位。在当前中小企业的资产管理中，存在的一些制约问题主要表现在以下几方面：中小企业的现金管理水平不高，对于经济业务活动发生过程中企业的资金流转等缺少有效的监督，有时也存在资金沉淀、周转较慢的问题；对应收账款的管理水平不高，应收账款回收较慢，还存在一些坏账，造成了企业的损失；存货控制水平不高，内部的采购预算以及采购流程不合理，造成了资金被存货占用的问题。

4.成本费用管理水平不高。成本费用控制管理在中小企业的管理中具有非常重要的作用，但是目前很多中小企业都缺少成本控制管理的概念，尤其是成本预算管理没有的得到有效贯彻落实，在企业的整体经营管理中，还存在着较为严重的成本费用浪费的问题。

中小企业财务管理创新策略分析

1.加强中小企业的财务管理工作基础。在中小企业财务管理工作的开展上，首先应该重点提高财务会计工作人员的专业素质和技能水平，可以采取继续教育的方式，针对现代企业管理理论以及财务会计等相关内容，对中小企业的财务会计工作人员进行系统全面的教育培训，以补充专业知识与财务政策，促进财务会计工作人员综合素质的提升。其次，中小企业财务管理部门应该注重转变自身的财务管理经营理念，重新定位财务管理在企业经营管理中的重要作用，依靠财务管理指导企业整体管理工作，将财务管理工作渗透到企业经营管理的各个环节之中。此外，在中小企业的财务管理中，应该高度重视财务风险管理的重要性，完善中小企业内部财务风险预警体系的设置，及时对经营管理中可能出现的风险问题进行防范控制。

2.不断拓宽中小企业的融资渠道。资金短缺对于中小企业而言是非常致命的影响因素，在中小企业的融资管理过程中应该重点不断拓宽中小企业的融资渠道。在当前我国的信贷难度加大的大环境下，中小企业除了积极的开展银行信贷以外，还应该结合市场经济及金融政策发展，综合采取多种融资策略，重点是以下几种：股权抵押融资，出让部分股权，通过企业增资的方式引进新的股东融资；企业私募债，采取发行利率合理、经过审批的的公司债券，更为便捷高效的融资；抵押贷款：以不动产抵押作为担保，通过银行、信托公司、小额贷款公司获得贷款；设备质押贷款，以企业自有核心生产设备为担保，申请短期流动资金；并购融资，如果经营管理困难还可以考虑通过兼并和收购方式，以获取资金促进企业继续发展。

3.提高中小企业的资产运作及管理水平。在中小企业的资产管理方面，首先应该注意不断的提高中小企业的资金流动度，这就要求中小企业在资产管理中必须加强应收账款的管理，严格按照信用政策进行销售，并针对应收账款建立详细的明细账，指导应收账款管理，同时对于坏账应该提前按照标准比例准备坏账备抵金。其次，在中小企业的财务管理工作中，应该不断强化企业的现代库存管理，采取零库存管理理念，按照企业生产经营的实际能力以及销售状况等，进行库存管理，避免库存对企业资金的大量占用。第三，在中小企业的管理中，还应该加强固定资产的管理，尤其是对于企业的生产设备等，强化采购、维护以及处置等各个环节的管控，重点确保固定资产的安全完整。

4.提高中小企业的成本费用管理水平。成本费用控制管理是中小企业财务管理的重点内容，也是提高中小企业经济效益收入的关键。在成本费用控制管理的具体实施过程中，企业可以根据自身生产业务的实际情况，制定相应的生产成本费用标准，明确成本费用预算，对成本支出的关键环节进行控制，以降低企业的成本支出。同时，在成本管理过程中，应该加强成本费用的核算管理，在企业的生产材料、人工成本、制造费用、期间费用等方面，提高成本合算的准确性，对于成本支出不合理的方面及时进行分析，重点寻找企业生产经营阶段的利润压缩空间，最大程度的降低企业的成本支出。

结语

对于中小企业而言，更应该通过加强财务管理，弥补自身在企业规模、资本运作以及技术实力等方面的限制，提高企业的经营管理水平，以促进企业的发展。这就要求在中小企业的财务管理工作开展过程中，必须提高财务管理基础工作，增强企业的融资以及资本运作能力，强化资产管理，进而促进企业整体经营管理工作的高效规范。

（作者单位：济南铁路房产建设集团有限公司）

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