高职院校税费计算与申报课程改革与实践

洪 燕

( 山东商业职业技术学院，山东 济南 250103 )

高职院校税费计算与申报课程改革与实践

洪 燕

( 山东商业职业技术学院，山东 济南 250103 )

税费计算与申报课程是高职院校会计、金融等相关专业的核心课程，因其涉及内容繁多，又与企业日常财务工作联系紧密，备受老师和学生的关注。但由于各方面因素的制约，目前在这门课程的教学中仍存在不少问题。针对其中一些较为突出的问题提出解决办法。

税法；教与学；实践

一、引言

高职院校中的税法课程经历了多次改革，课程名称也多次更改：税法、税收学、纳税管理实务、税费计算与申报等。可见课程改革越来越注重培养学生的动手实践能力。但该课程兼具经济和法律的双重特性，在教与学中均有其特殊性，需要学生既有经济基础又有法律基础。加之高职会计、金融等相关专业要求学生通过税法课程的学习，学会办理企业税务登记，能够进行纳税申报，并会运用报税软件。这都对税法课程的教学提出了新的要求。本课题组成员对山东商业职业技术学院2012级、2013级会计、会计电算化、金融等专业300多名学生，就该课程的学习情况进行了问卷调查。

二、目前高职院校在税费计算与申报课程教学中存在的问题

(一)学生基础知识贫乏，制约学习效率

税费计算与申报与传统税法课程比较，更强调学生对计算方法和申报流程的掌握。但无论名称如何更改，都回避不了该课程与法律紧密联系的实质。教材的编写是基于我国目前现行的税收法律法规，而大多数高职学生都缺乏法律基础，理解不了法律的精神，对学习造成了很大的困难。此外，该课程要求学生具备一定的财务会计基础，但非会计专业的学生缺乏相关知识，大大制约了学习效率。在调查中，有95.1%的学生认为这门课程的学习对其他课程的学习很有帮助，但大多数学生在开学后一个月内，就开始出现对该课程学习的畏难情绪。这与开学初学生积极的学习态度和热情形成了鲜明的对比。

(二)税法变动频繁，教材更新不及时

目前我国的税制仍在实践中不断完善，变动频繁，每年有大量暂行规定失效，又会出台许多新的暂行规定和条例。而教材的编订、出版周期较长，无法跟上税法变动的步伐。这给教师和学生都带来了许多不便，教师需要不断查阅相关资料补充教材的不完善。调查显示：有39.22%的学生对这门课程非常感兴趣，但对老师所讲内容完全掌握的仅占6.86%，有92.16%的学生只能部分掌握，如果课后想自学，仅凭教材远远满足不了学生的需要。

(三)教与学都是纸上谈兵，缺乏动手实践机会

随着电脑与互联网技术的普及，我国大多数税种都已实现网上报税，基本不再需要纸质报税表格。但传统教材中依然在利用纸质表格教学生如何填写申报表，一些本由电脑自动完成的步骤需要学生手动计算，增加了不必要的教学难度，与实际脱轨严重。同时，课堂学习中依旧以老师讲为主，学生没有去企业、税务机关学习的机会，无法全面展示税款缴纳的全过程，税课就变成了简单地计算结果，很难调动学生的学习兴趣。在“老师的哪种教学方式最有助于知识的理解”环节调查中，44.12%的学生选择了案例分析，可见理论与实际的结合最能促进学生对知识的掌握。

(四)教学环境落后，存在“人多机少”的矛盾

山东商业职业技术学院虽已引入会计岗位实训软件，里面包含了所有会计岗位，如出纳、成本会计、税务会计、总账会计等，每个岗位都按企业经营流程，安排了一个月的工作任务，可使学生在仿真的环境里进行岗位训练，为今后就业打下基础。但会计专业的学生人数众多，每年都有900多名新生入学，而会计学院的机房只有8间，平时还承担着会计信息化等课程的教学任务，每一周只能安排一个班级进行集中实训，而正在学习税费计算与申报的班级，却不能按需进行模拟训练。这大大降低了这套模拟软件的实训效果。

三、税费计算与申报课程改革思路

(一)改变教学方法

1.引入案例教学法改变满堂灌的现状。李丽昕(2010)、石红红(2011)、危素玉(2012)都提出在课程教学中引入案例教学，强调案例的真实性对提高课堂教学效果的积极作用。在学完理论知识后，应选取具有代表性的案例，让学生分组讨论。每个典型税法案例都能充分反映出企业相关税种主要涉税业务事项，通过对案例的分析与讲解, 使学生能掌握税法主要条款的应用方法。应当注意的是，在案例教学中，学生是主体，老师是主导，二者同样重要。学生需要在老师的引导下对案例进行分析讨论，老师也不能忽视学生讨论的重要性，因为在学生的相互讨论中，可以把已学的理论知识消化吸收。

2.重视课后习题，引导学生加强自主学习。 在调查中，75.53%的学生认为“老师需要布置课后练习”，84.32%的学生认为“老师批改作业对自己的学习很有帮助”。在实训条件达不到的情况下，通过课后练习强化课堂没有完全掌握的内容十分必要。在教学中，既要利用先进的手段，也不能放弃传统的优秀方法。课后作业的布置与批改在其他课程中也许可以忽略，但在以计算方法为主的税法课程中却是非常必要。只有通过课后练习，才能让学生查缺补漏，调动自主学习的积极性，在与同学间相互讨论中消化吸收知识。

(二)加强实训环境建设，充分利用实训软件

加大实验室机房的投入力度，增加机房和电脑数量，满足税费计算与申报课程教学需要。并可在条件允许的情况下，利用晚上、周末等没课的时间，开放机房，让学生自由练习。还可用提供免费上网时限的办法，鼓励学生利用私人电脑进行课下练习。充分利用已有的会计岗位实训软件，结合每一章教学内容，为学生营造仿真的工作环境，加强报税、购买发票等训练，给以后的就业打下基础。

(三)利用网络手段扩充教材，及时更新教学内容

任课教师利用世界大学城的教师个人空间、QQ空间、博客等网络技术手段，建设税费计算与申报课程资源库，除上传共享PPT课件、教案、习题、案例等日常教学资料外，还可建设专栏为学生提供税法的变更信息，链接财政、税务、海关等涉税部门网站，弥补教材更新不及时的缺陷。

此外还可以利用手机建设微信公众号、微博、QQ群、APP等，利用学生感兴趣的方式提供教学内容的更新。

(四)加强与企业的合作，给学生提供实践机会

1.组织学生到企业进行涉税岗位实习。许多高职院校都与企业建立了长期的合作关系，给企业输送毕业生。可以在此基础上，定期组织学生到企业进行涉税岗位实习，另外还可以鼓励学生利用寒暑假时间到企业去实习，把理论和实践结合起来，也可提高学生的学习兴趣。

2.结合企业工作需要选取教学内容。在“对于知识不能掌握的原因”的调查中，有64.71%的学生认为“时间太紧张，不能慢慢消化”。可见课堂上受制于学时的限制，老师过于快速的讲授并不能取得良好的教学效果，有67%的同学认为老师应当“宁可少讲一点，也要讲的清楚明白，让学生听懂”。 因此在教学内容的选取上，也应结合企业的实际工作，有详有略，而不是面面俱到所有税种都选入教学计划。

[1]闫建军.高职税法课程教学改革探究[J].教育与职业，2011，(8).

[2]李华.税收类系列课程一体化教学改革研究[J].中国大学教育，2011， (7).

[3]陈少英.我国高校税法教学改革的思考[J].云南大学学报法学版，2005，(18).

(责任编辑：孙建华)

The Reform and Practice of Tax Calculation and Declaration of the Higher Vocational Colleges

HONG Yan

( Shandong Institute of Commerce and Technology, Jinan, Shandong 250103, China )

The tax calculation and declaration is the core course of accounting, finance and other related majors of the higher vocational colleges. It attracts the attention of the teacher and the students, as it has various contents, and associates with daily financial work of the enterprise. But due to several factors, there are still some problems in the course at present. This thesis puts forward some solutions to solve some outstanding problems.

tax law; teaching and learning; practice

2015-03-23

2013年山东商业职业技术学院校级教学研究项目(立项号：2014ZC34)

洪燕(1982- )，女，陕西咸阳人，讲师。

G712

A

1671-4385(2015)03-0055-03