析现代经济下的融资租赁*

□　宋　博

(大同煤炭职业技术学院， 山西　大同　037003)

析现代经济下的融资租赁*

□宋博

(大同煤炭职业技术学院， 山西大同037003)

摘要：融资租赁则可以更好将融物和融资相结合，提高企业的灵活性和积极性，因此，从多个方面对当前经济下的融资租赁问题进行研究十分重要。基于此，阐述现代经济下的融资租赁与其他融资方式的区别、融资租赁的种类，分析融资租赁存在的问题，探究解决融资租赁问题的有效对策。

关键词：现代经济；融资租赁；区别；对策

在经济快速发展的今天，商业信用、发行股票、发行债券等方式已经无法适应现代经济的发展要求，以往原有的传统筹资模式已经无法有效地解决企业的资金需求，在此大环境下，基于现代经济的融资租赁则有助于实现企业的快速运行，这对企业的经济效益发挥着至关重要的作用。具体而言，现代经济下的融资租赁指的是在合同和企业的规定范围内，出租人以获得租金为目的将所拥有的资产进行租让的交易行为，发展融资租赁符合现代经济的要求，由此进一步促进经济的有序发展。

一、 现代经济下融资租赁与其他融资方式的区别

(一)与传统租赁的区别

现代经济下的融资租赁和传统租赁的区别在于，现代经济下的融资租赁是以承租人占有融资租赁设备的成本时间来计算所需要支付的租金，而传统的租赁是以承租人使用租赁设备的时间来计算所需要支付的租金的，从一定程度上来说，现代经济下的融资租赁更符合现代经济的要求，同时也更加适用于现代企业。

(二)与分期付款的区别

现代经济下的融资租赁与分期付款的区别在于其在会计处理上所采用的方法不同，在融资租赁的过程中，其租赁物品的所有权是出租人所持有的，并且承租人的租赁费用需要按月计入生产成本，从而按月计提摊提和折旧；而分期付款其物品时归买方所拥有，并且要计入买方的资产并按月进行摊提和折旧，但出售物品的一方只需要进行简单的账务处理即可。

(三)与发债和增资的区别

我国发债和增资对中小型企业的要求较高，但现代经济下的融资租赁相比而言，对中小型企业的要求较小，我国发债和增资需要企业拥有更好的资信，同时需要企业拥有较大的规模，而且发行债券的成本较高，一般的中小型企业无法采用这种融资方式。但现代经济下的融资租赁对于其要求相对较少，一般的中小型企业很容易满足融资租赁的要求，现代经济下的融资租赁减少了中小型企业的压力，提供了更多的选择。

(四)与银行贷款的区别

银行贷款和现代经济下的融资租赁相比而言，其增加了企业的前期投入，提高了企业的成本，并且银行贷款的审查时间较长、手续更为复杂，在一定程度上耗费了企业许多的精力和时间，而现代经济下的融资租赁在出租人和承租人相互签订协议后，承租人可以直接从设备的供应商获得相应的生产设备，为企业带来了方便和快捷，缩短了具体的流程。

(五)与自有资金购买的区别

现代经济下的融资租赁和自有资金购买存在着一定的区别，企业需要一定的流动资金，通过自有资金的购买会对企业的流动资金产生影响，并且融资租赁中的租金可以分期逐次支付，可以大大减少企业的风险，为企业的流动资金带来更大的空间，继而提高企业流动资金的流动性。

二 、现代经济下融资租赁的种类

(一) 融资转租赁

融资转租赁是指相应的租赁公司通过对于在其他租赁公司交易中所得到的租赁物品，在不违背合同内容的情况下，通过正确的手段和方法转租给其他承租人的交易行为，这种融资转租赁的方式需要涉及到交易的第三方，但这种融资转租赁的方式更加的灵活，也是现代企业较为常用的融资租赁方式，因此，融资转租赁的方式影响十分广泛。

(二)简单融资租赁

简单融资租赁相比而言，过程更加简单、快捷，其要求承租人在全额融资获得租赁的租赁物品后，签订相应的合同，根据合同所提出的租赁时间和租赁利润来计算租赁所需要的租金，在简单融资租赁中，承租人在租赁时间内只拥有租赁物品的使用权，期间需要对所租赁的物品进行维护和保养，但并不拥有该租赁物品的所有权。

(三) 返还式租赁

返还式租赁是一种现代企业扩大资金来源的重要租赁方法。返还式租赁是指承租人在之前已经购买了物品，通过将物品卖给租赁公司，再和租赁公司签订相应的合同进行返还式的租赁方式，这种租赁方式其不同的地方在于，承租人之前拥有该物品的所有权，但在签订合同返租后，承租人就已经失去了对该物品的所有权，所以，返还式租赁方式更多的是体现租赁物品与承租人的直接关系。

(四) 杠杆租赁

杠杆租赁更多的针对于资金含量和融资规模较大的租赁项目，其中，杠杆租赁的合同复杂程度更高，更多的应用于飞机、轮船等大型设备的租赁，因此，杠杆租赁所涉及的范围更广，要求的操作水平也要更为规范，杠杆租赁方式和银行的贷款有一些相同的地方，并且其费用相比而言要求的更低。

(五)税务租赁

税务租赁是承租人和租赁公司都比较满意的租赁方式。税务租赁更多地针对于租赁物品的类型，租赁物品在整个租赁的过程中起着至关重要的作用。在租赁过程中，租赁物品所享受的税务优惠可以用来折抵部分的租金，因此，税务租赁是二者都比较喜欢的租赁方式，并且这种租赁方式较为新颖，可以更好地吸引出资人，实现租赁双方的互利共赢。

(六) 结构式参与租赁

结构式参与租赁是一种没有固定租赁时间的租赁方式，其更为新颖。结构式租赁是指根据行业的具体特征和租赁的风险而新开发的租赁产品，这种租赁方式更多的以推销为主要目的，供货商作为出租人，融资没有固定的担保并且也没有固定租金的要求，这种结构式参与租赁方式是按照现金的流量来折现融资的，因此，这种租赁方式更为自由，没有更多的约束条件。

三、现代经济下的融资租赁问题

(一) 缺乏一定的社会认知度

现代经济下的融资租赁普遍存在缺乏社会认知度的问题。我国相当多的企业缺乏对融资租赁的认识、对融资租赁的优越性尚不够了解，企业仍然存留在传统的观念上，对于设备通常进行一次性的购买，这不仅增大了企业的压力，并且也带来了不小的风险。正是因为企业缺乏对融资租赁理念的理解，这便在一定程度上限制了融资租赁的广泛开展，使许多企业无法适应现代经济的节奏，出现脱轨的现象，也从传统的观念上限制了企业的生产活动，降低了企业的灵活性，由此影响了融资租赁产业的发展以及进步。

(二) 融资机构的权益未得到可靠保障

融资机构的权益没有得到充分的保障也是阻碍现代经济下融资租赁发展的重要问题。首先，融资机构缺乏相应的法律制度，许多法律制度对于融资租赁产业的管理并不完善，法律制度存在不健全的现象；其次，在融资租赁的过程中，承租人和租赁公司也缺乏更有针对性的信用保险制度，增加了融资租赁过程中的阻碍，不利于融资租赁的正常进行；最后，我国政府对融资租赁的重视程度较为缺乏，政府部门没有充分认识融资租赁带来的优势，在融资租赁的过程中，政府资金的支持和市场环境的保护缺位，降低了融资租赁的法律效力和影响力，限制了融资租赁产业的进一步发展，不利于融资机构权益的有效保障。

(三) 缺乏专业性的人才，市场不够宽广

许多的融资租赁机构缺乏更为专业性的人才，进而不能为客户提供更为优质的产品，很难吸引客户的目光，并且更多的融资租赁企业的管理模式不健全，没有确立一个更为完整的管理体系，不能实现内部管理的高效和统一，也限制了融资租赁企业自身的发展。同时，许多融资租赁公司缺乏更为广泛的市场和客户渠道，不利于打开融资租赁市场，许多制造商对于融资租赁的认识程度不够，导致融资租赁公司缺乏制造商的支持，限制了融资租赁的客户渠道和发展空间，不能形成更为稳定的融资租赁市场。

四、 现代经济下融资租赁问题的相关对策

(一)改善我国的宏观环境

解决现代经济下融资租赁的相关问题，需要改善我国的宏观环境，首先需要提高融资租赁在我国的认识程度，进行定期的研讨会宣扬融资租赁的作用，促使更多企业选择融资租赁。其次，需要加强对于融资租赁产业的监管力度，提高对于融资租赁产业的重视程度，针对不同的公司背景选择不同的管理方法进行适当的监管，建立加强行业自律的融资租赁协会，促进融资租赁产业的健康发展。最后，需要建立更大的信息咨询平台促进融资租赁产业的广泛传播。建立更大的信息咨询平台可以更系统地收集和整理资料，提高各项企业对于融资租赁的详细认识，便于社会通过这种方式获得更全面的信息，整体提高融资租赁的效率。

(二)加强中小型企业的自身建设

我国中小型企业尚且存在着许多问题，要想实现融资租赁产业的发展和进步，就应当加强中小型企业的自身建设，首先要完善中小型企业的财务管理制度，提高中小型企业的信誉程度，保证财务报表的真实和准确；其次，要加强中小型企业的信用建设，通过强化自身的信用意识和企业领导的重视，并在具体租赁过程中，按时偿还租金，获得融资租赁公司的信赖和支持；再次，要建立相应的产业集群来提高融资效率，通过和其他中小型公司的合作，形成产业集群，促进双方时间、资金和人力资源的节约，并在产业集群中进行严格的审查，保证中小型企业进一步提高融资金额，扩大融资租赁公司的经营规模。

(三) 提高融资企业的整体竞争力

提高我国融资企业的整体竞争力，应推行更为恰当的市场营销管理模式，采纳其他企业的营销策略，制定更符合自身发展的营销策略扩大融资租赁市场，同时也需要融资租赁公司提高自身的效益，有效降低自身的成本，提高集约化经营水平，并在稳定持续发展的基础上，注重创新业务能力，创设不同形式的融资租赁业务，并选用不同的方式与国外进行交流，促进我国融资租赁产业与世界接轨，继而提高融资租赁企业的整体竞争力，更好地适应市场变化，增加更多的融资租赁资金来源，大幅度提高我国融资企业的实力。

综上所述，现代经济下的融资租赁种类尤为繁多，所存在的问题也非常之多，因而需要最大限度地改善我国的整体经济环境，通过加强对融资租赁的重视程度和提高企业的竞争力，全面促进融资租赁事业的发展，同时要不断总结经验，勇于开拓创新，培养更为优秀的、全方位的新型人才，从而推动融资租赁业的蓬勃发展。

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中图分类号：F830.95

文献标识码：A

文章编号：1008-4614-(2015)05-0026-03

作者简介：宋博(1984— )，女，山西大同人，硕士，大同煤炭职业技术学院助教。

*收稿日期：2015-9-7