高校科研经费管理问题分析及对策探讨

□（重庆第二师范学院 重庆400067）

一、引言

“十二五”规划指出推进科技创新，“加强国家的创新体系的建设，将社会研发经费与国内生产总值的比例提高到2.2%。”数据显示，我国科研经费近年来保持年均20%以上的增长，2013年，中央财政科技支出达到2 530亿元，高于财政经常性收入增幅，彰显出国家对科研的重视。然而，随着国家对科研创新投入力度的加大，近来年在科研经费使用管理上出现的违规违纪现象也屡见不鲜。为此，2014年3月国务院发布了 《关于改进和加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，进一步规范科研经费的使用，加强对科研项目的管理与科研经费的管控。因此，如何完善科研经费管理，提高经费使用效益，促进高校科研事业的健康发展成为高校管理的重要内容。

二、高校科研经费管理存在的问题

（一）科研经费管理制度问题

1.科研经费管理制度不完善。目前我国高校科研经费主要分为纵向和横向科研经费两种。纵向科研经费侧重基础研究，主要由国家、省、市各级政府向各高校下拨经费；横向科研经费则由企业、事业单位、社会团体等与高校开展技术服务、技术咨询等。由于科研性质不同，经费来源渠道不同，投入方式不同，对科研经费使用要求也不相同。但是高校在制定科研经费管理办法时实施统一的标准，经费管理制度呆板，不完善、不健全，缺乏相应的灵活性和应用性。

2.项目管理与经费管理脱节。在各高校中对科研的管理又分为了项目管理和经费管理。高校科研处进行项目管理，主要负责项目的申报、立项、结题验收，大部分精力用于跑项目、争取经费等上，而忽略对经费的使用范围以及使用过程的监管；财务处负责经费管理，对科研经费的使用开展会计核算和财务管理，但是会计人员缺乏对科研项目的了解，不能确保科研经费使用的合理性。这就导致项目管理与经费管理的脱节，科研信息的不对称，造成管理上的漏洞，致使科研经费无法发挥其应有的效益。

3.科研经费使用管理不严。科研经费实行课题组负责制，项目责任人享有科研经费的有限使用权和有限审批权，因此在经费使用上项目负责人有绝对的话语权。有些项目负责人法律意识淡薄，在他们看来项目是自己争取来的，自己有权支配科研经费的使用，高校无权干涉。由于科研项目级别的高低、科研经费的多少是衡量一所高校科研能力的重要参数，因此高校在科研经费的管理上采取了一种宽容的态度。只要票据合法就可报销，而对经费使用的正确性、合理性关注不够，造成科研经费的浪费。

（二）科研经费预算缺乏科学性

预算是对科研全过程的总体预测，虽然很多高校对科研经费实行了预算管理，但是综合来看仍然存在一些问题。在申报项目时，由项目负责人编制经费预算，但由于科研人员缺乏财务预算知识，一般情况下也没有财务人员参与指导，造成编制的科研经费预算不合理、不符合国家政策。比如在预算类别中，多数项目不允许将劳务费列入预算，或者是严格控制劳务支出比例。但事实上，项目在执行过程中不可避免的或多或少都有劳务费支出。另外一方面，为了争取更多经费，项目负责人在编制预算时故意夸大支出，通过增加设备购置、外协服务费等将一些与课题研究无关的费用计算在内，以套取科研经费。而在预算的执行中，项目负责人不严格按照预算标准来执行，随意性较大，致使实际开支与支出预算偏差较大。科研经费预算丧失了其应有的约束力。

（三）科研经费信息化管理滞后

当前许多高校的科研处都有科研信息管理软件系统，包含科研人员信息、科研成果信息、科研项目信息等。财务处也有一套独立的财务软件，并将科研经费纳入高校的财务系统统一进行核算。但由于科研处只负责项目管理，财务处只负责经费管理，两个职能部门之间管理权限过于分明，相互之间没有搭建一个资源共享、信息互通的平台，造成科研处对经费的使用细节不清楚，财务处对项目的进程不了解。信息的不对称以及传递不及时，降低了工作的灵活性和管理效率，造成科研经费的被动式管理。

三、加强高校科研经费管理的措施建议

（一）完善科研经费制度化建设

针对科研经费管理中出现的种种问题，建立健全完善的科研管理制度是首要任务。高校首先要从思想上认识到科研制度建设的重要性。科研管理部门应牵头做好国家对科研经费管理的政策、法规宣传工作，使科研人员对科研经费有正确的认识，从思想上端正使用态度。其次，科研处、财务处等职能部门应根据国家的有关规定和财经法规，结合学校自身的发展特点，制定一套科学合理、行之有效的科研管理制度。在纵向和横向课题经费的管理上，要细化其管理政策，不能简单套用同一政策。在项目管理和经费管理中，科研处和财务处两大管理部门要打破职能界限，实现工作交叉、科研信息的全过程管理，防止管理的脱节。在科研经费使用的管理上，树立项目负责人的法律意识、经济责任意识，对经费使用的真实性、合理性负责。制度建设是科研管理的重要一环，高校要与时俱进，不断完善科研经费管理制度，为高校科研事业健康发展打下坚实的基础。

（二）加强科研经费预算管理机制

科研经费预算编制的科学性和合理性直接影响到科研经费管理的有效性，是保证规范、高效使用科研经费的前提。项目负责人在编制预算时应本着实事求是、精打细算的原则，按照国家政策、法律、法规的要求，科学、合理、全面、真实地编制经费预算，严禁故意夸大预算、套取科研经费的行为。同时针对项目负责人财务知识不足的现状，在编制预算时，要发挥财务人员在预算管理中的作用，指导项目负责人制定科研经费预算，使其既能适应科研工作的开展，又能符合高校财务制度管理规定。而在预算执行过程中要保持预算的严肃性，按照预算要求进行经费开支，对于确实需要调整预算的项目，要经过相应的程序，不能私自调整。另外，高校要建立预算执行监控系统，对预算执行情况进行实时监控，对产生的偏差进行原因分析，实现项目负责人对科研经费的合理、规范使用。

（三）加强科研经费信息化管理

随着国家对科研创新能力的重视，对高校科研投入的不断加大，以及社会、企业与高校开展产学研合作，也加大了经费投入力度，科研经费在高校总收入中占比越来越高。在经费来源渠道广、管理日趋复杂的情况下，科研经费的管理演变成一个系统工程。高校要充分利用网络建立经费管理的信息平台，融入科研管理部门、项目组、财务处、审计监察部门，加强部门之间、课题组与学校之间相互沟通；通过建立的信息平台，审计部门也能对科研经费的使用情况进行检查和督促，发现问题及时处理，实现对科研项目各个阶段全过程的管理与控制，由事后控制转为事中控制，由被动式管理变为主动式管理，以此提高科研管理的工作效率。