科研单位课题经费管理创新研究

所 娜

（吉林省社会科学院 吉林 长春 130033）

“我国要建设世界科技强国，关键是要建设一支规模宏大、结构合理、素质优良的创新人才队伍，激发各类人才创新活力和潜力。”[1]创新人才的培养以及他们在创新路上的研究，都需要积极的经费支持。我国为支持科研与创新，每年从中央到地方都为科研工作者提供了许多科研项目与课题，并为这些研究提供了相应的经费支持，从而保证科学研究的顺利开展。由于各类科研项目与课题经费的使用方式存在较大差异，在经费的管理过程中存在诸多问题，这就给科研工作带来了一定的阻碍。2015年5月12日，李克强总理在《政府工作报告》中提出了“放管服”改革的概念，即“简放政权、放管结合、优化服务”。2016年中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金等政策的若干意见》，正式提出科研经费“放管服”的改革政策，其内容概括起来有三点：第一，简政放权。扩大科研人员在经费使用上的自主支配权限。第二，放管结合。在简政放权的同时，更加科学和规范的管理科研经费。第三，优化服务。提高服务水平，优化服务质量。[2]

一、科研经费管理存在的问题

在科研院所中，科研经费一般是由专门的机构管理，管理者并不从事科研工作，而从事科研工作的人员又不是科研经费管理制度的制定者，这就造成了科研经费管理者与使用者之间的错位，从而带来了一系列科研经费管理的问题。

1.科研经费使用方式与经费管理制度存在矛盾

虽然科研经费改革给科研工作者一定程度上的经费支配权力，但是这种权力依然是在制度的约束下进行，科研经费的报销必须遵循固定的规则。例如，在课题申报时便规定了各支出项所占的比例，对于不同的课题，其支出项之间存在很大差异。基于社会调研为主的课题，差旅和咨询类的费用占比较高；以实验为主的课题，耗材类的占比较高。在实际管理过程中，部分科研院所规定了每一支出项的比例，这就使经费的支出受到限制，也限制了科研项目的顺利开展。在差旅费的报销中，现行报销制度大多只允许报销公共交通的支出，对于租赁交通工具或者自驾出差调研的费用不予报销，一些偏远地区没有公共交通出行方式，增加了出差的难度和科研成本，也延缓了科研工作的进度，使科研管理制度与科研实际相违背。

2.严格的票据管理制度与现实存在矛盾

现行的科研经费管理中，科研经费的报销过分强调票据凭证，而实际的科研工作中，许多科研经费的支出无法提供票据。虽然部分科研单位允许科研工作者有一定比例的自由支出，而这一比例对于一些课题来说依然解决不了无法开具票据的问题。严格的票据管理为科研经费的合理化利用及科研经费的报销带来了一定的困难。

3.科研人员对科研经费管理制度缺少了解

科研人员更多专注于学术研究，而对于科研经费的报销与管理大多缺少了解，虽然部分大型的科研项目有专人负责财务报销，但是专门负责财务报销的人很少是专业领域出身，大多是从科研人员中临时指定，他们缺乏专业的财务管理知识，不具备完全胜任预算制定、日常财务管理和决算的能力，且这些临时指定的财务人员水平也是参差不齐，往往只能从事简单的报销和记账工作，很少能够将科研人员使用的研究经费与报销完全匹配，不能有效化解实际支出与财务管理之间的矛盾。对于科研经费较少的课题，由于经费或人员的限制无法设置专门的财务管理人员对科研经费进行有效的管理。科研人员关于科研经费管理知识的匮乏，使他们不能很好地掌握科研经费管理制度，许多科研人员认为科研支出可以随意列支，科研预算可以随意调整，科研经费管理部门应该积极配合他们对科研经费的使用，这样的观点经常会使科研人员与科研经费管理部门之间产生矛盾。此外，科研人员由于专业的限制，不了解预算科目和会计科目的对应关系，在实际经费使用中就会遇到各种各样的疑难问题，加上日常欠缺与财务人员沟通，使科研经费使用变成自作主张，审计验收时才来找财务解决，使财务人员也非常被动。科研人员对科研经费管理知识的缺乏导致了他们对科研经费管理制度的抵触，甚至打击了一些科研人员课题申报的积极性。

4.科研经费管理部门与科研项目管理部门缺乏协调

科研经费的管理是为了保证科研经费的合理化使用与科研工作的顺利进行，仅依靠科研经费的管理是不够的。部分科研工作者为了获得科研经费，申报一些缺少现实意义的课题，或者重复一些低水平、重复性的研究，还有部分课题申报者将科研经费使用后不能如期完成或者干脆不去完成，造成了科研经费的浪费。导致这些问题一个主要的原因是科研经费管理部门与科研项目管理部门缺乏协调性，使科研经费的管理部门不能实时跟进科研项目的进展程度，仅是依据报销制度向科研工作者提供经费支出，而不清楚科研工作开展的具体情况。

5.科研经费监管力度不够

科研经费设立的初衷是为了促进科研的发展和科技的进步，一些科研单位的科研人员争取科研立项主要是为了完成考核任务或为了职称评定；对于科研单位而言，科研立项的增加也是提高其影响力的重要方式。因此，部分科研单位和科研工作者积极争取科研立项，争取科研经费，却背离了科学研究的初衷，这必然导致科研经费的重争取轻支出问题，同时也缺少有效的监管，许多科研单位对科研经费的使用管理疲软，对科研工作者在经费使用中出现的问题仅是提醒或者简单的内部警示和批评教育，不予追责，进一步纵容了科研经费不规范使用的行为。

综上所述，虽然近年来国家对科研经费的管理不断地进行改革与调整，但是从科研工作者到科研经费管理部门、甚至科研院所还是存在一些科研经费的管理问题，制约着科研经费的合理化使用，阻碍了科研工作的顺利开展科学研究和科技的创新与进步。因此，在总结问题的基础上，需要不断创新科研经费管理制度，从而使制度的制定与经费使用更加合理化、规范化。

二、科研经费管理制度完善的措施

科研经费管理制度的完善要立足于现有问题，有的放矢，逐步完善，是一个不断调整与改进的过程。

1.符合课题研究实际情况

科研经费管理制度要适应科研工作的开展，就需要不断地细化，不能宏观硬性地制定固定的模板。科研工作的每个课题都具有特殊性，这就决定了科研经费管理不可千篇一律。在科研经费宏观管理框架下要充分考虑每个课题的特殊性，在科研经费的预算中，科研项目管理部门与科研经费管理部门都应参与进来，与科研工作者一同讨论和制定经费的预算，根据每个课题的实际情况制定科研经费各项支出比例，使科研经费管理制度与科研经费的使用方式相适应，使科研经费最大限度上得到合理化的分配与利用，能够有效避免经费使用与报销之间的矛盾。

2.加强对课题预算的重视，放宽经费支配的权力

科研经费的管理主要是防止课题负责人对科研经费的乱用，而科研经费的多少与使用情况主要是根据课题研究的内容而给予的相应的经费支持。因此，在课题经费预算过程中，科学、准确地预算课题研究的实际支出，可以有效遏制课题经费的乱用。课题负责人要按照课题预算合理地使用科研经费，使课题负责人主观上积极遵从预算的各项支出比例，发挥自我约束与管理科研经费的作用。同时，在科研预算固定的前提下，应进一步放宽科研工作者对科研经费支配的权力，使科研工作者能够合理地调整科研经费的使用，从而减少科研经费管理制度硬性规定带来的弊端；减少经费报销中的烦琐程序，差旅报销只认公共交通等刻板化的问题。通过放宽经费的支配权力可以解决这些问题，从而为科研工作的开展提供便利的条件，减少不必要的支出。

3.科研人员参与科研经费制度制定

科研经费的使用需要依据科研工作的需要而制定规划，而科研人员是科研工作的开展者，他们更清楚科研经费如何使用更加合理，因此，在科研经费管理制度的制定中，应让科研人员参与进来，积极听取他们的意见。基于实践基础制定的科研经费管理制度，才能适应科研工作的要求，使科研经费管理与科研工作相辅相成，为科研工作保驾护航。

4.加强科研人员关于财务管理知识的培训

科研人员是科研经费的使用者，只有充分了解财务知识才能使科研经费的使用与财务制度相吻合。通过对科研人员财务管理知识的培训，使科研人员进一步明确科研经费的使用方向，从而在科研经费的预算、使用过程及决算中做到合理化。科研人员对财务知识的了解，可以提高他们对财务制度的认识，避免因不知情而触犯法律；科研人员对财务管理知识的了解，有助于科研人员与财务人员之间的沟通，可以减少他们与科研经费管理部门之间的矛盾。

在普遍加强科研人员财务管理知识培训的同时，也应在科研人员中重点培养一些较为专业的财务人员，从而更好地协调科研经费的使用与报销之间的关系，减少科研人员与科研经费管理部门之间的矛盾。

科研人员的财务知识培训与重点培养科研工作中的财务人员要常态化，这样才能使科研人员深入了解不断调整的财务政策。

5.加强科研单位科研经费管理的团队建设

科研经费的管理要与科研项目的监管紧密结合，通过二者的结合，科研经费管理部门可以实时了解科研项目的进展情况；科研项目管理部门通过对科研项目开展情况定期的检查，有助于科研机构了解科研工作者经费的使用是否合理，从而为科研经费管理提供可以借鉴的信息，从而及时发现科研经费使用中的不合理问题。

6.建立诚信档案，加强对科研工作者的监督

利用现有的网络技术，建立信息平台，为科研工作者建立诚信档案，对科研工作者进行有效监督。对违规使用科研经费或者以占有科研经费为目的而不能按规定完成科研项目的人员，依照管理规定对其惩罚，限制其科研项目与科研经费的申请，从而保证科研经费能够得到充分有效的利用，使科研经费真正应用于科学研究之中。

7.强化政府的监督指导职能

科研经费的有效管理，除了科研单位要发挥主体作用外，还要发挥政府的监督指导作用。政府要结合科研工作中存在的问题，从宏观层面对科研单位和科研人员进行全面的政策指导，加强对科研工作的监督，引导科研工作者形成正确的科研经费使用理念。

三、结语

科技的进步依赖于科研工作的发展，而科研经费是科研工作发展的保障和加速器，对科研经费的有效管理是推动科研工作的前提。在科研经费的合理化管理中，需要管理者、科研工作者、科研单位、政府多方努力，不断发现科研经费管理中出现的问题，立足于问题去创新科研经费管理制度。