基层国库集中支付制度面临的风险问题与对策

河北省唐山市丰润区财政局 赵秋芳

国库集中支付制度是通过建立国库单一账户体系，按照部门预算和用款计划核定的资金用途和用款进度，根据预算单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位的资金管理方式。它以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，实现了财政资金“集中使用、集中核算、集中支付”。但随着国库集中支付改革将原来的财政资金由“分散管理”变为“集中管理”，随之而来的国库集中支付的风险也由“分散”转为“集中”。本文结合基层国库集中支付的运行情况，仅就当前基层国库集中支付的风险表现及策略作如下探讨。

一、目前县级国库集中支付存在风险问题

(一)支付系统数据安全风险

在国库集中支付制度中，财政资金需要进行频繁的支付，而这些支付过程完全以计算机网络与软件为依托。目前我区的财政资金支付业务，主要依赖于政府财政管理信息系统（县级版），而该系统又是完全基于网络平台与硬件设备开展工作的，如果硬件设备或者国库集中支付系统出现问题，那么支付数据将会出现错误、丢失等严重问题。为此，国库集中支付系统要把数据安全防范风险放在尤为重要的位置。

(二)财政授权支付风险

在开展授权支付业务时，县级财政部门需要授权给预算单位，之后由预算单位到代理银行办理相关的资金领拨手续，代理银行在财政支付办结后，可以将资金支付信息以清算的流程交由财政部门。在这个过程中，财政部门进行支付资金核查，完全属于事后监控，这种监控模式的监督管理空间较少，可能出现预算单位套取、挪用财政资金的问题。而且，预算单位与代理银行之间并没有一套系统的约束制度，这种情况导致内控制度缺少可靠性，为不法人员违规操纵资金提供机会。

(三)零余额帐户现金管理风险

实行国库集中支付制度后，预算单位可直接通过零余额账户进行现金提出，但是在实际操作的过程中发现存在以下两种问题。一是并没有明确预算单位的最大现金提取金额与提取次数，这种情况可能导致大额现金游离在零余额账户之外。二是无法有效监管预算单位现金使用的方向与流程，降低了财政资金的掌控能力。根据动态监控效果可以看出，目前现金管理中存在的漏洞，已经为国库资金安全带来的很大风险。

(四)集中支付业务操作风险

基层国库集中支付业务涉及的部门较多，参与者组成较为复杂。在实际操作的过程中，由于人员素质差别较大，就会出现误操作现象，而且，部分单位与人员并没有完全按照标准业务操作流程开展工作，而是直接由某一个单位，或者某一个人完成全部的业务工作，却没有进行互相审核的工作，导致误操作风险上升。

二、完善基层国库集中支付制度对策

(一)加强网络信息化管理

必须建立完善的机房、设备、维护管理制度，并且对信息系统进行定期检查，及时进行重要资料的保存与备案，规范网络与计算机操作流程。加强国库集中支付系统的硬件、软件、网络，通过多种技术方法，提高支付系统的安全性，并且建立出优秀的硬件工作环境，通过物理隔离、权限控制、密码保护、数据备份、防火墙等方法，提高本县国库集中支付系统的数据安全性。

(二)完善授权支付系统

目前，基层财政资金通过国库集中支付系统，直接支付给劳动者或供应商，为了降低授权支付系统的风险，首先要控制代理银行的风险。在授权支付款项之中，代理银行必须认真审核授权支付的收款人与支付系统中填写的收款人、用途的一致性，如资金使用情况存在疑问，则不能违规将资金支付给收款人。其次财政支付部门要采取事后监控方法，一是搞好预算单位支出票据合规、真实性的源头监督；二是搞好报帐与实物是否相符的跟踪监督，防止授权支付系统出现风险。

(三)降低现金支付风险

为了降低现金支付的风险，财政部门需要采取以下措施，加强财政资金的跟踪与管理。一是通过电函等方式，向收款人询问资金是否已经到位，如果没有及时到位，需第一时间采取恰当的补救措施。二是完善现金管理制度，对提现次数、限额、审批手续、操作规程作出明确规定。比如50万元或100万元以上的资金必须由支付中心主管人员进行授权，减少现金支付风险。三是实行备用金核准制、紧急用款审批制度，强化借款管理。

(四)提升整体业务综合能力

国库集中支付制度是县级进行财政改革的重要手段，为了降低国库集中支付制度的风险性，必须采取适当的风险防范对策，降低资金集中管理过程中存在的风险。为了提高国库集中支付制度的效果，要注重加强对国库集中支付人员业务能力的学习，要通过集中学习、开展业务技能大比拼等活动，掀起了浓厚的学习氛围，进一步提高财政干部的综合素质和岗位技能，真正为社会经济发展建设提供资金安全保障。

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