黄冈师范学院商学院 张 卉
基层央行内部控制及其优化对策研究
黄冈师范学院商学院 张卉
摘要:伴随着我国人民银行方面进行内审转型的具体标准,使得基层央行内部的控制和审计方面的工作逐渐加强,因此在当前的工作流程中,对基层央行内部的发展现状进行相应的分析才是最为重要的。人民银行的内部控制主要是要实现管理流程以及相关业务的全面化实现,并且根据相关工作人员所实施的业务流程以及相关活动进行全面性的风险制定以及风险控制。
关键词:基层央行 内部控制 优化对策
我国人民银行在2006年间制定了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,针对基层央行的内部控制因素以及风险因素的控制方面在运行过程中能够做到有理可依,能够对内部机构以及工作人员的业务运行方面进行全面的风险控制以及制度方面的整体制约,这一内容能够有效地指导基层央行的内部控制工作以及风险控制方面的实际运作。但是在现阶段中,部分基层央行的内部控制工作在平时的工作和业务流程中依然有着诸多方面的弊端,所以特别容易的出现各种各样不同类型的金融风险因素。
在现阶段中的金融市场的发展日益蓬勃化,使得我国人民银行的相关业务也逐步得到了发展创新,从而使得基层央行内部的相关职能方面也发生了不同程度的转变,在这一基础上,基层央行内部也开始逐步呈现出风险多样化的潜在趋势。
1.1 基层央行的内部控制涵义以及基本特性
基层央行容易发生各方面的风险,例如对货币政策的传导、对支付结算业务的相关办理、基金的发行方面,并且随着基层央行的业务长期不断地发展以及相应加重的职业责任方面,都使得风险因素进一步的加强,并且会伴随着创新型业务的不断拓展以及身处的管理环境、风险因素的不断转变变得更加的繁琐。因而现阶段中的主要任务就是对风险因素进行最好的预防和控制管理,同时也能够对相关的职能进行最高效的履行,因此对基层央行内部的控制管理能够极高效的预防和控制管理风险因素。
1.2 基层央行内部控制的内涵
通过前文所论述的基层央行内部控制的具体定义,发现内部控制的实际概念并不是单一存在的,其系统呈现出丰富多元化的趋势。
第一,目的性是基层央行内部控制的首要特性。能够将基层央行内部的工作战略措施的实现进行全面化的推动,使得相应的工作流程在实际的运作过程中能够全面的遵循制定的法律法规,做到积极、有序、效率。使得不同类型的资源都能够得到全面化的应用,并且为每一项的资金财产安全提供最大程度的保障,并保证了业务以及信息资源方面的真实性。
第二,基层央行的内部控制可以对问题进行及时的发现、解决,并且在这个流程中不断地循环往复,作为相关的关键体系时刻存在着、影响着。
第三,在基层央行的业务运作过程中内部控制是一项至关重要的环节,并且在运作的过程中和业务进行高效的融合,能够起到对业务进行实际监管的作用。
第四,基层央行的内部控制方面极容易受到环境因素的影响。其中主要有科学技术的发展以及经济的外部环境、金融机构、财税机构等各方面金融业务的创新改革工作,同时还会受到不可抗力包括自然灾害等各方面因素在内的外部环境的影响。通过对基层央行内部的环境因素进行分析,相关机构的构建以及战略措施的发展、创新性技术的运用、对信息系统进行控制管理等各个领域都属于内部环境因素的控制范畴,同时管理人员的行动力以及工作人员的专业能力和价值理念也会影响到基层央行内部控制的高效发展。
第五,在基层央行内部控制的体系中,每一个工作人员都是这一项工作中的主体存在,但同时也会相应的受到基层央行内部控制的影响,则虽然对基层央行中的相关业务进行实施、管理,但是同时也受到这一监管体系的影响和各方面的不同制约。
第六,基层央行的内部控制是完全依照客户的实际状况进行构建实施的,从而在内部方面升成精神领域方面的“软控制力”,主要包括央行管理阶层中的管理控制模式以及管理的价值理念、企业的文化风俗、内部控制的价值意识等,这些因素能够全面化的将基层央行中的内部控制效率性以及质量性、成效性等进行高效的改观。
1.3 基层央行内部控制的主要特性
我国基层央行的内部控制方面主要呈现出五个方面的主要特性。
第一,内部控制的基本特性在于其中所具备的适应职责的实际分工以及相应的计划进行科学合理的制定,在相应的业务活动中为不能进行有效结合的职务开展高效的分配工作,使得其中所潜藏的风险因素能够得到全面性的预防以及降低、控制。
第二,基层央行的内部控制具备相对完善的系统,能够对相应的资产以及负债、收益等方面进行实际授权和具体记录。
第三,基层央行内部控制的本身就具备着一套行之有效并且十分标准的业务活动的处理流程,使得基层央行在开展业务的过程中,能够受到相应法律制度的管理控制,同时对相应的职责混乱现状进行最为有效的规避工作。
第四,内部控制还有一方面的基本特征在于被不断优化的控制环境,即内部控制中相关工作人员的专业素养以及综合素质。
第五,能够对每一个机构内部的相应职责以及影响作用进行全方位的强化,同时在具体执行的过程中能够保证业务流程中的正确性以及积极性。
2.1 没有完善的内部控制环境
基层银行的内部控制环境是所有控制要素中的基础核心所在,而内部控制文化方面的建设工作是内部控制环境因素中的基本所在,其中的内部控制理念以及内部控制的相应体系都是其重要的组成部分。由于现阶段中我国基层央行在文化构建方面的工作依然处于初期发展的阶段,所以在各个方面都呈现出了弊端,因此基层央行的内部环境工作需要进行长期的改革创新,首先内部控制环境方面对于组织结构的推动作用方面的认知并没有充分地得到了解,并且基层央行的系统中并没有将内部控制文化的风险构建成相关标准进行具体合理的规定,但是在现阶段基层央行内部控制的文化风险的构建内容以及其存在的模式丰富多元化,因而使得相应科学的有效文化风险构建措施始终得不到充分应用。其次基层央行内部控制的文化风险的建设有长期性和系统性的文化特性,并且在相应的风险文化构建过程中始终没有将其价值理念进行全面的贯彻落实,因而没有在内部控制的文化风险控制方面贯穿先进的科学价值理念,因而缺乏相应的灵魂特性。最后是基层央行内部控制方面的文化风险构建的管理制度等缺乏相应的完善,并不健全,在管理制度方面过于注重对工作人员的行为和法规制度方面的制约和控制管理,因而没有将开发人力资源以及工作人员的专业素养提高到相应的关注程度,并且缺乏相应的激励体系,在对工作人员进行控制管理的过程中没有科学的评价机制。
2.2 没有具体改善内部控制制度体系
基层银行在内部控制制度的管理方面存在着一定程度的“盲区”,其相关内容并不健全。首先,我国基层央行内部控制中相应的监督管理体系并没有得到相应的完善,例如将资金集中化管理,来进行实际的采购工作,在这一流程中仅仅对采购方面的计划制度以及程序、数据资源方面构建了监管体系,并没有对采购工作人员的工作行为实施相应的惩罚力度,并没有对其职能以及责任方面进行高效的配置;当前所具备的管理制度体系只针对了部分的业务职能进行了构建,但是其相应的密码更换方面缺乏实时性。其次,内部控制的制度措施缺乏合理性,使得内部控制方面逐渐失效,另一方面针对基层央行的管理人员的监督体系没有健全,使得在内部管理方面的制度失效。
3.1 将内部控制制度进行相应的完善
要针对不同的专业领域开展相应的排查管理工作,并且要对现在所存在的内部控制的评级体系进行完善,对已经失去作用的制度进行实时的改善,要将相关的业务进行统一的规划,同时要将风控措施全面的应用在工作流程中,使得风险因素能够得到全方位的预防和改善。其次在推广相应的创新性业务以及创新性技术手段的过程中,要将相应的法律制度以及规划进行全面的制定,将评价体制中的风险因素进行控制管理,使得在每一个工作环节中的内部控制制度都能够得以应用和落实。然后就是要将工作模式进行有效的改革创新,将内部控制制度进行全面化的贯彻落实。最好将基层央行中的审计、审查和监管作用等进行实际性的发挥,为各个机构之间的业务活动提供便利性,最后对现代化先进的科学技术手段以及管理模式进行应用,使得实际性的操作过程中对错误进行高效的规避。
3.2 坚持“以人为本”的工作理念
首先要将基层央行内部控制管理方面的工作人员进行科学合理的分配,并且全面提高工作人员的综合素质,比如其正确积极的价值理念以及道德职业思想等。特别是相应的审计人员以及会计部门中的工作人员,要进行严格的审核,并且要开展相应的考核工作。其次要将内部控制体系中相应的制约体系进行构建,使得各方面的岗位都能够得到科学的配置,使得不同岗位之间的职权和责任都能够得到确切的划分,从而进一步加强管理人员以及工作人员的责任意识,加强基层央行业务流程的效率性以及质量性。另一方面,要将风险的相关防范意识深深的植入到工作人员的脑海中,使得工作人员的工作能力以及职业道德都能够得到更深一步的提升,使得工作人员的自控能力进一步的加强,使得基层央行中的内控制度在实际的运作过程中能够获得相应的安全保障。
通过相应监管力度的加强,使得基层央行业务机构中的关键环节能够得到加强,使得业务中的准确性以及完整性能够得到保障。另一方面监管力度的高效加强,能够将相应的制约体系进行构建,使得任何一项工作在具体的运作过程中能够做到有序,并且能够将内部控制的工作进一步的完善。
参考文献
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中图分类号:F830
文献标识码:A
文章编号:2096-0298(2015)07(c)-021-03