贫困落后地区信用社资本约束能力呈弱化趋势

林世钦

在国家政策扶持下，X市农村信用社经过多年的改革与发展，内控管理逐步健全，财务状况大幅改善，抗风险能力不断增强。然而，调查显示：其资本营运环节还较为薄弱，资本约束能力不强，资本充足率、拨备覆盖率不高，且改善乏力，制约着持续健康快速发展和金融支农作用的进一步有效发挥。

一、X市农村信用社资本约束能力的现状

资本约束能力弱且有继续减弱的趋势。X市共有5家农村信用社、3家在农村信用社基础上改制的农村商业银行。在2013年度农村信用社改革试点专项票据兑付后续监测考核中，5家农村信用社均存在资本约束能力弱化的现象，表现为：资本充足率方面：3家同比下降，且2013年末的资本充足率低于监测考核水平10%）；拨备覆盖率：5家同比下降，且2013年末的拨备覆盖率低于监测考核水平150%）。

（一） 资本不足且减少，导致资本充足率小且下降

2013年末，某市8家农村信用社、农村商业银行资本净额1298亿元，风险加权资产余额10847亿元，分别比上年末增加524亿元、1569亿元；资本充足率为1197%，比上年末提高363个百分点。其中，5家农村信用社风险加权资产余额6671亿元，比上年末增加了1037亿元，占全市农村信用社、农村商业银行的6150%，占比接近按照全州农信社、农商行机构数计算的占比值；资本较为匮乏，资本净额仅294亿元，且比上年末减少了043亿元，减少了1283%，占全州农村信用社、农村商业银行的1121%。因此，由于作为计算资本充足率的分子—资本净额，5家农村信用社的余额较少且下降，导致资本充足率较低，仅为441%，远低于8%的监管标准，且比上年末下降了158个百分点具体详见表1）。