浅析中小企业应收账款风险的防范和管理

摘 要：随着我国社会主义市场竞争的加剧，很多中小企业为了赢得更大的市场份额，赊销在所难免。然而，过多的赊销大大增加了中小企业应收账款的风险。因此，如何处理好债务与债权之间的关系，实现企业资金的合理配置，是当前中小企业财务管理面临的重要课题。本文主要对准中小企业视角，深入研究了中小企业应收账款的防范和管理问题，以期降低中小企业应收账款的风险，促进中小企业持续、稳定、健康发展。

关键词：中小企业;应收账款;风险防范;风险管理

应收账款风险主要是指由于应收账款所引起的坏账损失，进而引起成本增加、利润下降等不良现象。现阶段，我国中小企业应收账款面临的风险主要包括三种：一是坏账风险，也就是指企业到期不能收回欠款的风险;二是机会风险，由于应收账款实际占用的是企业的经营资金，应收账款未能及时收回，占用的这部分资金的机会风险就会增加，企业则很可能失去更好的合作机会;三是流动性风险，中小企业赊销导致的应收账款比例增大，进而影响资金周转，资金流动受阻。为此，中小企业一定要明确应收账款管理的目标，根据客户企业的信誉及实际经营情况制定科学合理的合作方案，尽可能降低应收账款的风险。加强中小企业应收账款风险的防范和管理，应从以下方面入手：

一、建立客户信息档案，谨慎签订供销合同

为了防范应收账款风险，中小企业要建立起客户信息档案，对现有客户或潜在客户的信誉状况、运营情况、偿债能力、盈利能力等进行综合调查与评价，确定好该客户的信用等级和层次，根据客户的信用等级确定合作时间长短和合作规模大小。比如，可以对信用等级一般的客户采取现金结算方式，一单一清，避免产生坏账;对资信状况良好的客户可采取赊销、分期收款的方式，以稳定客户源。

在实际的企业供销中，中小企业一定要谨慎签订供销合同，在合同中明确标示出供销的数量、质量、交货期、交货地点、结算方式、违约责任等信息，一旦出现问题，可以追究对方的法律责任。

二、完善企业内控制度，降低应收账款风险

过多的应收账款对于中小企业而言很可能是致命的，要想防范应收账款风险，就要进一步完善企业内部控制制度，各项业务严格按照制度和规章办事，尽可能控制应收账款数量和金额。

完善中小企业的内控制度，就要增强企业员工尤其是领导的风险防范意识，强化相关负责人的责任意识，不能为了追求一时的销售量而忽视了欠款的清欠;完善中小企业的内控制度，还要实行严格的赊销审批制度。对于每一笔赊销款项，都要有部门领导的签字审批，并且责任到人，谁审批、谁负责到底，直到追回所有欠款。

三、加强应收账款管理，制定灵活收款政策

加强应收账款的防范和管理，还要从应收账款的日常管理入手。

首先，企业应实行应收账款的日常管理与催款人员相分离的制度，设有专人进行应收账款的管理，对每一笔应收账款的发生和回收都做好记录，定期与催款人员做好对账工作，催收账龄较长的欠款，避免成为坏账。

其次，中小企业要对销售人员和催款人员进行相关培训，包括销售技巧、讨债技巧、合同法规等，一方面提高销售人员的销售水平，避免因赊销造成的应收账款风险，另一方面提高催款人员的催款技巧，以电子邮件、电话、登门讨债，甚至下催款函等方式加大催收力度。此外，为了尽快回笼欠款，可对一定期限内清欠的企业给予一定折扣，以增加欠款企业的清欠积极性和主动性。

再次，可以拿出部分可能成为坏账的账目，鼓励催收人员收款积极性，只要催收人员能够收回，可提取收回金额的一定比例进行奖励，并对有突出贡献的催收人员给予一定的物质奖励。

四、树立法律维权意识，运用法律维护自身合法权益

随着我国社会主义法制建设的完善，我国在企业纠纷方面的法律法规越来越健全。在实际的企业运作中，总会不可避免的存在着一些坏账损失。这时，中小企业应树立起法律意识，依据签订的供销合同、通过法律途径收回欠款，尽量减少坏账损失。为此，中小企业应聘请专门的法律顾问，对企业欠款进行法律层面的分析，在前期做好充分的防范准备，在必要时，可通过法律途径维护自身的合法权益。

当然，通过法律途径解决企业纠纷问题，是下下策，两家企业一旦对簿公堂，就很难再愉快的合作了，所以，通過法律维权是一种欠款清欠途径，但绝不是最佳方式，只要能够通过沟通解决，就尽量避免诉诸法律。

总之，应收账款是中小企业资产管理中非常重要的部分，应收账款的存在严重影响了企业的正常运营。在当前社会主义市场经济条件下，中小企业应深入研究应收账款的防范与管理问题，多途径提高应收账款管理水平，加强应收账款的管理与防范，及时回笼每一笔款项，降低企业风险。当然，在确有必要的情况下，中小企业还要树立起法律维权意识，学会运用法律武器，维护自身的合法权益。

参考文献：

[1]宗文武.浅析中小企业应收账款的风险与控制[J]，会计师，2014（05）.

[2]冯静.中小企业应收账款管理的问题探究[J]，教育教学论坛，2014（04）.

[3]杨景海.中小企业应收账款风险防范分析[J]，现代商贸工业，2013（18）.

作者简介：朱卫娟（1988- ），女，汉族，河北省廊坊市人，学生，管理学硕士，单位：天津职业技术师范大学，专业：管理科学与工程，研究方向：金融管理与金融工程