高校科研经费管理现状及改进措施

李将敏　刘丹

摘要：近年来，高校科研经费管理现状不太乐观，科研经费使用效益低，投入与产出不成正比，大幅递增和多元化来源的高校科研经费也使得高校经费管理中存在的问题更加突出，因此如何提高对科研经费的管理刻不容缓。为此，提出了高校科研经费管理过程中的不足，并提出了相关的优化对策。

关键词：科研经费管理；现状；不足；优化措施

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2014）19012801

1高校科研经费管理现状的不足

近年来，高校科研经费的使用问题引发热议，在科研项目立项、经费管理、项目审查监管等环节，由于缺乏必要的法律规范和制度约束，出现了许多科研经费腐败的案例。2013年高校科研经费超过10亿元共有29所高校，科研经费总额达527.53亿元，科研课题总数11.44万个，平均每个科研课题投入科研经费46.9万元，但平均每个科研课题投入人员仅1.44人，这样的数字值得引起对高校科研经费管理的更多关注。

高校科研经费的来源主要有两类，事业收入和经费拨款，由于其涉及的层面和事项较多，所以出现很多繁杂的问题，主要有如下四方面。

1.1课题申报预算不科学，与科研项目执行脱节，缺乏有效监控

申报课题时，预算费用需要根据审批部门往年拨给科研课题的预算和经验大体估算进行确定，虽然便捷，但由于财务人员中大部分对对科研项目本身了解不到位，只掌握关于科研经费的专业知识和管理政策，所以不能给予相应的专业指导，再加上科研项目具有复杂性和不可预见性，会导致预算不科学。而且科研经费预算的执行由相应项目负责人进行，财务部门人员无法了解经费的具体使用用途，从而无法对执行过程进行有效监督。

1.2项目负责人占主导地位，无法有效进行财务监督

项目负责人在科研课题的执行中有绝对的主导权，但在科研项目的经费管理方面，财务部门应该占主导地位。高校仅仅把经费管理作为科研项目的申请、完成的支撑，这使得大部分的高校对于经费管理实行的政策较为宽松，给予项目组负责人经费管理方面较大的权限，让其自由支配，形成财务部门不多进行干涉的局势，即财务监督缺位。

1.3经费管理不规范，项目管理与经费管理相分离

近年来，多样化的经费来源导致财务部门需要按照不同的部分对经费进行上报和管理，这无疑增加了财务部门的管理难度，并造成了经费管理的实际用途与经费使用的效益相脱节。目前，科研经费的审核过程仍是粗放式，对科研项目的成本进行核算时仅仅核算了其直接费用，未涉及间接费用，使得高校科研经费可能被挪作它用。另外，科研部门向财务部门提供相关项目的资料时，其信息不完整，所以财务部门也无从对经费的使用情况进行详细了解，而关于经费开支中所存在的问题，财务部门也并不能向科研部门进行及时反馈，这就造成部门之间无法协调沟通，项目管理与经费管理相分离，权责不明确，严重时容易产生腐败问题。

1.4现行高校核算体制不完善，使得全过程的监督管理无法有效进行

目前，高校财务部门可以对那些有较为成熟完善的经济管理办法作支撑的科研经费进行监督控制，但随着经费来源趋于多元化，科研项目的预算科目增多，科目与相关财务会计制度的核算科目口径也不一致，无法通过统一的信息化平台进行模式管理，并且有的课题进行预算不通过财务部门，财务部门只能协助完成决算，这更加使得项目负责人忽视科研经费管理。由于科研经费管理的过程专业性较强，财务核算程序又较为繁杂，项目负责人对科研经费进行精细化管理的主动性必然不高，导致财务部门无法对课题进行全过程有效的监督管理。

2优化高校科研经费管理的措施

2.1强化预算意识，确保落实

对于高校科研经费管理，最关键的是预算部分，而编制经费的预算和决算由项目负责人负责，所以项目负责人应该强化预算意识，严格按规定使用经费，不能对课题经费预算自行调整，也不能够编制虚假预算以套取经费。同时，上级审批部门对于决算的审核和分析应该有所加强，严格执行全面预算管理，制约关于科研经费随意开支的问题，规避因管理政策的宽松而出现的各种问题。

2.2将项目与经费联合进行管理，使财务管理过程更为严格

高校应建立联合管理机构，由科研部门和财务管理部门共同参与，将科研项目与经费的管理相结合，实行矩阵式管理，使从项目的申报、审批到资金到位、监管和评定等各步骤都得到全面监督，确保科研项目研究进度与经费进度相同。在申报阶段，联合管理机构可以对科研组的编制预算工作进行指导，项目执行时，可对相关项目的经费的使用情况随时核对，使得科研经费的使用更加合理，在项目结束时，可以对项目经费的使用情况作出评定，在验收项目时，对项目费用及时进行结算。同时，高校也应设置财务秘书的岗位，让其参与项目从申报到验收的全过程，定期对其相关数据进行收集，从而尽可能早地发现项目开支中是否有偏离预算的现象，分析原因，使问题能够得到及时纠正，使经费的使用更加规范化、透明化，也可以协助项目负责人完成对项目经费使用科学系统化的管理，使经费使用过程更为严格。

2.3掌握科研经费管理的各个环节，实现财务部门的有效管理

在科研项目从申报到验收的整个过程中，科研部门、财

务部门需要配合项目负责人这个核心积极完成科研任务。其中财务部门至关重要，在科研经费的全过程管理中，负责对预算进行精细化管理，对预算执行情况严格把关审核，最终进行决算审计的咨询管理，其中需要与科研部门进行信息及时共享和沟通，所以财务部门应在技术上实现信息化管理，将“云”系统运用其中，同时建立一套新的工作机制和模式提高效率，与科研部门加大配合力度，变“被动”为“主动”，让项目负责人对于科研经费管理乐在其中，与财务部门积极协作，建立起良性循环系统，积极有效地完成科研项目。

2.4普及科研经费相关知识，加强财务人员培训

不断增加高校科研经费的投入，造成了越来越大的科研经费核算压力。高校一方面需要建立专门的部门对科研项目全过程进行系统管理，而作为该部门的成员，必然需要了解关于不同来源的科研经费的相关政策和经济管理办法，具备关于科研项目预算编制、会计、审计和结算等方面工作的知识以及经验。另一方面，对于参与科研经费管理的相关人员要进行适当地、必要的培训，使所有参与人员能够运用信息化的平台对科研项目的预算执行情况、任务进度进行了解，掌握整个管理流程。同时，高校需要及时通告关于科研经费管理办法的新政策和新规定，在源头处控制超范围经费的支出。

2.5完善校内相关，明确分工

虽然关于高校经费管理的全国性的制度不完善，但可以根据校内具体情况完善学校范围内的科研经费管理制度，使得科研经费管理的内控机制尽量完善。同时，经费管理过程繁琐复杂，具体执行时应明确职责分工，避免部门之间权限挤压，防止部门越位而忽视自身应负责的关键事宜，确保项目负责人、财务部门、科研部门三者各负其责，各司其职，积极配合，努力完成科研经费管理工作。与此同时，高校内部应该强化问责机制，使得科研经费管理中的相关参与者能够鞭策警醒，积极将科研经费管理工作落实。

3结语

通过对目前高校经费管理中存在的问题以及对策研究更加证实，只有努力提升高校的财务管理水平，坚持创新，不断改革才能使得高校科研经费管理的工作快速向前推进。同时，高校科研经费管理是一项系统动态的工程，需要各参与人员相互协调配合并不断完善与改进。

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