浅谈邮储银行内部审计现状与对策

谭金仓

[摘 要] 随着经济体制改革和对外开放的日益深化，邮储银行在风险管理方面面临着严峻的挑战。目前我国邮储银行内部审计体系是以管理为导向，以企业整个业务运行系统为核心，与当今发达的金融业相比，还存在诸多不足和漏洞。本文主要围绕如何构建邮储银行现代化内部审计体系而展开探讨。

[关键词] 邮储银行；内部审计；对策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 22. 014

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）22- 0023- 02

作为一种客观的评价体系，内部审计具有较强的客观性和独立性，在防范业务风险、完善内部控制方面发挥着重要作用，并为邮储银行的经营发展提供了建设性意见。然而在实际运行过程中，还存在诸多不利于邮储银行快速、稳健发展的问题与不足。所以，本文通过分析我国邮储银行内部审计现状，探讨相应的应对措施。

1 邮储银行内部审计的现状

1.1 银行内部审计严重缺乏独立性

一般来说，我国大部分邮储银行的管理模式是由高级管理层来领导开展监督工作，银行内部审计很容易受到经营管理层的影响，在经营管理上缺乏独立性和权威性，与董事会沟通的机会很少，所以严重影响了银行内部控制体系的监督与治理作用[1]。

1.2 邮储银行内部控制存在漏洞

近些年，银行内部控制体系由于受到邮储银行管理制度不完善、内部监督不力的影响而存在诸多漏洞和缺陷，不法分子趁虚而入，由于制度漏洞而引起的案件频频发生，在很大程度上由于内部控制存在缺陷和监督不力而导致邮储银行运营面临着极大风险，邮储银行运营成本大大提高。

1.3 内部审计技术落后

当前，对原始账目的审计是我国邮储银行内部审计的主要内容，审计方法或为详细审计的抽样审计，或为以个人经验为判断标准的抽样审计。审计手段的单一化，再加上审计方法的陈旧化、腐朽化，导致审计结果过于主观化、臆断化，邮储银行的审计风险剧增。随着银行业信用风险与日俱增，对风险的防范与控制显得尤为重要。对现代邮储银行来说，这种以人工为主的审计手段已相当滞后，严重阻碍了内部审计监督作用的发挥。

1.4 内部审计力量薄弱

对审计结果来说，内部审计队伍整体专业能力及业务素质非常重要。现代银行需要的是综合型人才，即要具备足够的工作经验、专业的审计技术、丰富的税务知识、法律知识、计算机知识等[2]。目前，我国邮储银行内审还面临着诸多问题：内审人员的经验技术还比较匮乏，专业胜任能力较差，内审人员配备比例不科学，同时缺少对内审人员的激励政策及绩效考核管理办法。

2 邮储银行内部审计的强化对策

2.1 提升内部审计的独立性

将原有审计导向全面风险审计，采用制度与风险基础相结合的审计方式；与此同时做好银行信息基础设施建设和软件开发工作，使银行内部审计信息、审计过程及审计管理逐步实现网络化、电子化和微机化，确保信息管理及传递效率得以提高，强化数据分析与监督力度，以便及时有效地分析与评估各部门和各支行的风险状况，并做好预警防范工作，从根本上节约审计时间、审计资金、审计人员及审计物资。同时，建立内审垂直管理制度至关重要，明确内审的地位、作用，建立健全薪酬管理制度、人事管理制度、财务管理制度等，确保内部审计实现独立性、权威性，从根本上杜绝相互包庇、相互依赖。

2.2 不断建立和健全内部控制体系

通过加强银行内部控制以确保审计工作顺利开展，为保证各项工作能够相互协调，就要明确各项管理职责及分工。首先，为保证各项内容能够齐抓共管，就要明确审计人员的职能与职责，建立奖励机制、惩罚机制，提高抗风险能力和运营效益。其次，创新内部控制工作的方式方法，将内部控制工作与日常审计工作相结合，整合理顺总行与分行、分行与基层行之间的关系，实现资源利用最大化[3]。同时根据国家审计法和审计规定，各邮储银行应加大力度建设内部审计体系，确保银行资源既安全又完整。银行内部设计机构和人员通过降低银行运营风险以有效控制银行运营，提高银行运营效益与效率，确保银行财务数据既真实又完整，所以在遵循国家相关财经法律基础上，要加大对内部审计的监督与管理力度，加强风险控制能力，确保银行合法权益得到维护，不断提高银行运营效益及审计人员的技术业务水平。

2.3 加强银行审计技术的更新与研发

目前，国外银行采用的是非现场审计技术，这种审计技术能够有效减少系统内部经营中的风险损失和控制各机构中出现的欺诈及滥用职权问题，非常值得我国银行借鉴与仿效；其次，审计中的抽样技术值得采用，抽样技术通过收集选定的样本数据来推断总体特征和成本效益，符合审计的成本效益原则；另外，根据数学概率论原理，抽样技术能够准确判定抽样规模的大小，不受主观因素的影响，抽样风险大大降低，内部审计技术逐步科学化、高效化。

2.4 提升内部审计人员综合素质

首先，明确银行内部审计的职务关系。只有将管理权与经营权分开，才能确保内部审计工作环境的独立性、完整性，避免审计人员碍于情面而难以解决与其他部门的利益冲突。当真正把管理权与经营权分开，审计人员才会正视自身的职能与责任，才会秉公处理内部审计工作。

其次，解决审计人员知识能力偏低的问题。银行应加大对员工教育的培训力度，全面补充与拓展审计人员的知识业务面；加强职业道德教育培训；强化计算机技术、微机操作等与职业相关联技能的培训力度；提高审计人员的选拔标准及选拔要求，引导审计人员积极主动学习业务知识。加强培养员工的综合素质，招聘复合型人才，加快内部审计信息化建设步伐，全面提高内部审计技术水平，以满足现代银行发展的需要。

3 结 语

在当今社会，如果我们不能及时革新银行审计部门，那么银行业治理与国家审计事业就会受到重创。解决问题的前提就是要敢于面对问题、找出问题。从教育培训上下功夫，提高审计人员的综合业务素质，建立科学的内部审计体系和管理制度，养成实事求是的工作作风，端正工作态度，可以说邮储银行审计工作任重而又道远。

主要参考文献

[1]刘吉良.我国邮储银行内部审计的风险和对策研究[J].金融经济，2013（4）：125-126.

[2]赵丽丽.浅论邮储银行内部审计的现状与对策[J].中国农垦，2013（3）：258-259.

[3]张琛.邮储银行内部审计与风险管理[J].中国投资，2013（S2）：316-317.