浅析固原市国库集中支付存在的问题与对策

【摘要】为了适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端，固原市国库集中支付从启动到运行，取得丰硕成果，但也存在许多问题亟待解决。

【关键词】浅析 集体支付 存在 问题 对策

长期以来，我国实行的是国库分散支付制度，即将预算确定的各部门年度支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。为了适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端，从2001年起我国就开始试点实行国库集中支付。固原市国库集中支付从2004年启动，到2010年建立运行，国库集中支付成果累累，但也存在许多问题亟待解决。

一、国库集中支付完成情况

固原市本级国库管理制度改革从2004年启动，2008年以前全面推行财政国库集中收付制度，到2010年建立运行。从近几年运行结果看，起到有效控制预算执行、高效管理国库现金、全面准确反馈政府财政财务信息作用。同时，在不断扩大集中支付范围的基础上，规范了直接支付和授权支付程序，逐步增加直接支付项目，提高了直接支付率。2012年1～9月份实现网上支付金额14.27亿元，其中直接支付金额6.49亿元，直接支付率45.5%，授权支付金额7.77亿元。2013年1～11月份实现网上支付金额30.21亿元，其中直接支付金额7.9亿元，授权支付金额22.31亿元，全面完成了支付工作任务。

二、国库集中支付取得的成果

（一）增强了预算资金的管理

以前各商业银行为了承揽储蓄业务，增加效益，往往置有关规定于不顾，多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。并造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的混乱局面。实施国库集中支付，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。解决了政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，提高资金的使用效益。

（二）加强了工资发放的效率

固原市自2009年将工资纳入国库集中支付网络管理后，现已将市直除差额单位外的146个预算单位8864人的工资在财政信息一体化系统中报送、审核、发放。对在规定的时间上报工资数据的单位，及时审核发放，遇特殊情况（如节日等）提前上报审核发放。为了方便在职及离退休职工及时了解工资构成及变动情况，支付中心开展打印工资条，给离退休职工发放工资短信等一系列服务活动，提升工资集中支付的透明度和可信度。

（三）建立了财政管理的一体化

从2011年元月份开始全面实施财政管理一体化网络系统，完成了上线前的数据收集、培训及测试等前期准备工作，在宁夏回族自治区支付中心、信息中心的业务热指导下，协调了预算单位、人民银行、各商业银行及财政局内部各业务科的资金流动点，顺利实现了旧软件向新系统的过渡，保证了资金支付工作和预算单位用款。经过两年的运行，现已基本稳定，2013年又将市医院、六林局及中医院等差额单位逐步纳入财政一体化管理。

（四）完成了年度决算的考核

2012年完成了2011年273个、2013年完成了2012年270个市直单位和原州区各预算单位部门年度决算的考核工作。在近三个月的报送、审核、汇总、审批部门决算过程中，及时同上级财政部门联系，随时掌握决算软件的参数变化和全区数据口径同一的政策依据，反复同预算单位沟通，同上年数据比对，对出现的问题及时协调处理，对已发生存在的异常数据，撰写详细的说明，顺利通过自治区财政厅年度决算考核并得到好评。2012年市直单位最终审定财政拨款金额为24.95亿元，原州区审定财政拨款金额19.16亿元。2013年市直单位最终审定财政拨款金额为35.21亿元，支出35.58亿元。原州区审定财政拨款金额23.62亿元，支出25.17亿元。并配合国库科按照市委、市政府要求和规定对部门决算逐步实现公开，接受监督。

三、存在的问题

（一）制度上的问题

一是预算科目比较笼统，事前项目论证不充分，不利于财政国库集中支付的运行。预算在执行过程中还存在预算单位自行调剂资金、项目资金混用、资金安排使用比较分散以及名义上的支出与实际用途不符等现象。各项财政支出由财政内部各业务分管部门和各主管部门等多个机构进行二次分配，资金分散在各主管部门、基层用款单位的银行账户中自行使用。二是网络支付程序及纸质单据传递双向进行，造成支付手续繁杂。三是由于各预算单位基本户和零余额账户同时存在，个别预算单位将零余额账户的资金转移到基本户上违规使用。

（二）技术上的问题

一是网络系统目前有个别问题尚未解决，在操作中偶然出现数据传送不畅，影响工作进度。二是在推行公务卡缓慢，给支付工作造成了不便。三是系统升级缓慢，接受新事物的能力不强，不适应经济快速发展的需求。大多数预算单位通过固定电话拨号的连接方式接入国库集中支付系统，速度慢、稳定性差，影响国库集中支付效率，而且费用较高。

四、采取的对策

（一）加强制度建设

一是必须从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。 二是简化程序，建立网络通行，减少不必要的程序和纸张浪费。三是加强监管，坚持执行零余额账户制度。

（二）加强技术攻关

一是加强培训，对国库集中支付人员进行强化培训，使其系统掌握和不断更新业务知识和操作技能。同时增加系统兼容性，对出现的新现象新事物能有一个好的接口来接收，不至于出现无法操作和不能操作情况。二是加快国库集中收付制度改革及财政一体化建设，应提供一种广泛和安全的接入服务，在任何時间、任何地点、使用任何设备，通过任何网络连接，都可快速接入国库集中支付系统。

作者简介：刘小燕（1974-），女，汉族，宁夏固原人，宁夏大学行政管理学专业本科学历，现为中级经济师，长期从事财政工作。