电网企业资金管理中的安全管理评价体系

黄彩云

【摘要】随着时代的进步和社会经济的发展，电网企业发展迅速；电网企业有着较大的资金流量和资产规模，有着较为复杂的业务流程。为了降低财务风险，保障资金安全，需要构建资金安全管理评价体系，对资金基础管理进行强化，做好资金内部控制和管控工作，以便更加科学标准进行资金管理工作。

【关键词】电网企业 资金管理 安全管理评价体系

在公司治理和经营管理中，非常关键的内容就是内部控制，它对于企业的发展和壮大有着十分重要的作用。对于较大的资金流和资产规模的电网企业来讲，也是如此，资金内部控制就显得更加重要。只有构建了安全管理评价体系，方可以保证电网企业的资金安全。

一、电网企业的资金内控形势

（一）电网企业资金管理的特点

电网企业属于资金密集型产业，务必施行收支两条线的资金管理模式。电力购销作为主要业务，每年流入的售电费和流出的购电费非常巨大。有着较为庞大的资产规模，需要巨大的设备运行维护费及材料费。随着各地区经济的高速发展，有巨大的建设投资需求，且需要适度超前建设，依靠当年的折旧和自留利润无法支撑建设，需向银行借款，保持较为适当的资产负债率。

（二）部分电网企业存在资金安全管理问题

电网企业如果没有完善的内部控制制度，或者没有将制度执行下去，那么就很容易有资金安全风险出现。如2008年4月至2011年7月，中国电信所属单位以物业费、会议费等名义套取资金307.36万元形成“小金库”，累计支出304.96万元，主要用于招待费、培训费和发放奖金等。这些年来，这类资金舞弊事件很容易出现，都说明了在资金管理中存在着问题，无法科学的进行资金内部控制。因此，电网企业就需要对资金安全管理进行重视和强化。

二、资金安全评价体系的构建方法和模型

（一）构建资金安全管理评价体系的目标

首先是对资金风险防范和化解，保证资金安全。电网企业有着较大的资金流转量，经常都是上百亿元。在这样大额的资金面前，如果在管理方面出现了问题，就会对公司造成较大的影响和损失。其次是对资金的流动性和效益进行提升，促进国有资产保值增值，电网企业与国计民生息息相关，那么电网企业不仅需要做好国有资产保值，还需要增值，促使其经济增加值得到提高，将国有大型企业的示范作用给充分发挥出来。最后是将资金管控措施给落实下去，对资金安全性评价长效机制进行管控，通过资金安全管理评价体系的构建和实施，将资金安全评级实施下去，并且挂钩于考核和业绩，量化资金管控措施，以便更加科学规范的开展资金安全管理工作。

（二）构建资金安全管理评价体系需要遵循的原则

首先是开放性。开放性和包容性是一个体系必须要具备的特点，只有开放、兼容，方可以兼收并蓄。在时代飞速发展的今天，必然会改变业务流程、内部控制或者资金管理，那么就需要随之更新和升级本系统。其次是逻辑性，体系包括诸多的子系统，要保证这些子系统之间是具有逻辑性的。最后是务实性，任何一个体系，都是为了将其付诸于实践，那么就需要保证与电网行业的技术经济特点所符合。否则即使有再好的体系和再精致的理论，也不具有可操作性。

（三）构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型

在构建资金安全管理评价体系的过程中，需要将风险管理的导向作用给发挥出来，结合制定的规章制度，有效结合理论和实践，进而促使资金安全管理评价体系的模型得到形成。具体来讲，包括这些方面的内容：

首先是对资金安全管理目标进行明确。对资金安全管理总目标进行确立，结合企业具体情况，向下分解，保证分解出来的安全管理子目标是可以直接操作的。其次是资金管理业务的流程分析，对业务流程图进行梳理和绘制，对业务环节合理划分，并且与各个环节对应分解得到的各个子目标。要清晰的描述流程，务必保证流程能够高效运行，避免出现无效作业或者是低效作业。再次是资金管理业务的风险识别和应对。风险识别指的是结合具体情况，按照一定的方法和步骤，查找是否有风险存在于各项经营活动和业务流程中，是否会对目标的实现造成影响。风险评估指的则是从两个维度，即影响程度和发生概率来评价识别出来的风险事项，以便对风险的大小进行确定，对风险防控起到有效的指导作用。

其次是对评价体系的主要内容进行确定。通过分析资金管理业务流程，将风险控制关键点给识别出来，结合资金管控规章制度体系，对资金安全管理评价体系的主题进行确定，如资金安全管理纲要、风险的评估与控制、内部控制管理、资金收入管理和支出管理以及资金管理监督和检查等等。每一个主题下面，又可以划分为多个项目。

之后是现场测试和检验，要现场测试整个资金安全管理评价体系，进行必要的整改和验收，结合检查和整改结果，对确定的评价体系进行评估和修正，然后征求意见，进行必要的讨论和反馈，进行再次修订，直到将《资金安全管理评价体系》给最终制定出来，以便将资金安全管理评价工作给贯彻实施下去。

最后是对评价审核指南进行制定。为了对某个单位的资金安全管理水平进行客观的反映，就需要对评价审核指南进行制定。在制定的过程中，需要将资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求以及日常工作的要求充分纳入考虑范围。资金安全管理评价审核指南结构包括综合管理（200分）、预算管理（100分）、货币资金管理（100分）以及资金收入管理（350分）等內容。

（四）确立资金安全管理评价体系

在这个方面，主要可以划分为四个环节，分别是科学论证，试行、修正和确立。科学论证工作在课题组内进行，组织专家进行评审，然后将意见稿发布出去。在每年的资金安全大检查中，进行试点运行，对运行效果进行观察，对经验和教训进行采集。结合这些经验，及时进行滚动修编工作，修改和完善那些不适应实际资金业务管控的内容；在修正评价体系的基础上，将资金安全管理评价体系给确立下来，并且以制度的形式推出。

三、结语

通过上文的叙述分析我们可以得知，安全管理评价体系是电网企业资金管理中十分重要的一个组成部分，它会对电网企业的资金安全产生直接的影响。在安全管理评价体系的构建过程中，需要结合具体情况，严格依据相关的原则和要求来进行，落实每一个环节，保证制定出来的安全管理评价体系具有较高的水平。

参考文献

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