对企业营运资金管理策略的研究

【摘要】营运资金管理是指对企业中的流动资产和流动负债的管理，是一个企业开展正常生产经营活动所必须拥有的基本运营资金。目前，在一些企业中营运资金的管理仍存在着一些问题，成为其最薄弱的管理部分。因此，本文从企业营运资金管理的现状出发，通过对存在着的问题进行分析，从而提出改善和加强企业营运资金管理的几点措施。

【关键词】企业运营 资金管理 策略 研究

一、引言

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，支撑着企业整体的资金运作。营运资金贯穿在企业活动的全过程当中，它是企业最基本的生存、发展和获利的前提条件。尤其是随着社会经济的不断发展，只有加强企业内部的管理，才能提高企业的经济效益。然而就目前的情况来看，企业内部的营运资金管理仍处于混乱的阶段，由此，在现实当中加强对企业营运资金管理的研究对企业的发展有着指导性的意义。

二、企业营运资金管理的现状

在现实工作中，企业的生存和发展都离不开营运资金的良好管理和运作，因此，企业营运资金管理是公司财务管理的重要环节。然而由于我国企业的先天性不足，在营运资金的管理方面仍存在着许多薄弱的环节，影响企业的正常运作，具体问题如下：

（一）管理者对营运资金管理认识不足

企业的管理者缺乏对企业营运资金管理的认识，是营运资金管理中的首要问题，严重影响着企业的生存和发展。首先，企业的管理者缺乏科学的资金观念。在企业营运资金管理过程中，并没有考虑企业资金的安全性、周转性和增值性，由此使得企业营运资金的周转期远远高于行业标准，不仅不利于企业资本结构的优化，还会降低企业的盈利能力，甚至使企业破产。其次，管理者并没有根据企业的实际情况来安排资金的需求量，由此企业的资金持有量过多或过少，都会遏制企业的发展。最后，企业对营运资金的管理过于单一，认为营运资金的管理只是对流动资产的管理，忽视了流动负债这一部分，从而使得企业各个部门之间缺乏联系，导致企业整体的营运资金管理效率较低。

（二）营运资金使用的监管制度不健全

目前，企业营运资金在使用过程中并没有健全的监管制度，导致其在使用过程存在着这样那样的问题。一是营运资金中的现金使用过于随意和盲目，缺乏有效的控制。在这个过程中，领导只是随着自己的意志使用现金，缺乏科学的规划，导致现金管理失控。二是应收账款很难回收，造成账本存在大量的问题。由于企业在账款发生后不采取及时的管理，而使得部分应收账款逾期，打乱了资金的正常营运，影响着企业正常的生产经营，甚至致使其破产。三是存货管理制度不严谨。由于企业人员比较少，使得部分部门和员工交叉，产供销等关键环节如果仅一人管理时，有可能导致存货损耗丢失、账实不符、采购无控制、销售无监督等问题发生。

（三）营运资金的预算体系不科学

预算是一种控制机制和制度的程序，是企业法人治理结构的体现。但是由于大部分企业并没有科学合理的预算管理体系或是预算体系较为落后，在运营过程会出现一系列的问题，如：现金支付的随意支付、赊销超越企业的最大承受能力、存货储蓄量缺乏科学的计划等，这些问题都将成为企业的不良因素，限制企业的更好发展。

三、加强企业营运资金管理的策略

由于上面種种原因，企业的发展一直受到限制，由此，本文提出了相应的解决措施：

（一）纠正管理者对营运资金管理的认识偏差

随着经济的了快速发展，企业要想获得成功，必须要抛弃传统的紫金冠，重新审视营运资金。首先，要正确的使用企业的闲置资金，或用于生产周转，或用于对外投资；其次，保证流动资金的正常运转，在确保企业正常运营的过程中，实现资金的增值。只有树立正确的资金观念，重视对营运资金的管理，企业才能正常的迅速发展。

（二）完善营运资金在使用中的监督制度

营运资金的监督制度主要有三种方式：企业内部的现金管理制度、存货管理制度、客户信用评价制度。一是要建立一套严格的货币资金收支管理制度，经常进行现金的盘点和银行账款的对账，只有这样才能确保资金的安全。二是结合企业的具体情况，实行资产的记录、检查和核对的分开管理，并定期盘点财产货物的实有数量，处理好盘盈盘亏，保证账实相符。三是企业要制定合理的信用标准和信用条件，重视客户的信用。在进行交易过程中，要对客户的信用情况进行深入的调查和研究，并建立客户信用档案，减少企业的财产流失。

（三）实施营运资金预算管理体系

预算作为实施资金集中管理的有效方式，可以提高资金的使用效益。所以，在实际工作中，以企业的生产经营预算为基础，严格控制控制的流入和流出，保证企业在经营过程中具有真正的支付能力和偿债能力。因此，企业要编制企业的整体预算，并贯穿于企业管理的各个环节，使其成为一个体系，从而更好地运用到营运资金的管理过程中。

四、结束语

综上所述，只有处理好企业营运资本管理中存在的现实问题，公司的财务运作才能够走上正轨，公司才能够正常的运转。因此，管理好企业的运营资金与企业的生存息息相关，不仅需要管理者正确的认识企业的营运资金管理，还需要企业完善营运资金的使用和监督制度，并真正地实施营运资金预算管理体系。只有这样企业才能够得以生存和发展，企业的目标才能够实现。

参考文献

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作者简介：杜艺佳（1981-），女，汉族，贵州贵阳人，武汉理工大学交通规划与管理专业工学硕士，贵州财经学院金融学学士，贵州交通职业技术学院，讲师，从事财经金融管理等问题研究。