省级地勘基金项目预算编制与审查方法探讨——以四川省为例

■ 杨 丹/杨阿里

（四川省地质矿产勘查开发局区域地质调查队，610213）

省级地勘基金项目预算编制与审查方法探讨
——以四川省为例

■ 杨 丹/杨阿里

（四川省地质矿产勘查开发局区域地质调查队，610213）

从预算管理的起点着手，提高项目预算编制与审查质量，为财政资金使用的合理性、有效性和安全性提供一套系统、完整、规范的模式方法最为关键。以四川省为例从地勘基金项目预算的编制与审查原则、内容、依据和方法等方面，就如何建立系统化、规范化、统一化的项目预算编制与审查的模式及方法进行了探讨。

省级地勘基金；项目预算；预算编制；预算审查；方法；四川

地质勘查基金是一种风险基金，它是为了鼓励重要矿产资源的勘查而安排的一种政策调控基金。为了提高矿产资源对社会经济发展的保障能力，加大矿产资源勘查投资力度，鼓励和引导社会资金投入，建立矿产资源勘查投入良性循环机制，各省先后颁发了本省地质勘查基金管理办法，具体明确了该项基金的资金来源、项目管理、预算管理、财务管理等要求。但从近几年实施情况来看，由于这些管理办法主要是从政策和原则层面对地勘基金项目实施作出了相关规定，而缺乏与之配套的操作流程及管理办法，特别是在项目预算编制与审查方面，没有一个系统完整的、全省统一的配套操作规范，因而项目在实施过程中出现了较多问题。

省级地质勘查基金是一项财政专项资金，如何管好用好这笔财政专项资金，使其发挥最大的经济社会效益？笔者认为，从预算管理的起点着手，提高项目预算编制与审查质量，为财政资金使用的合理性、有效性和安全性提供一套系统、完整、规范的模式方法最为关键。本文以四川省为例，从地勘基金项目预算的编制与审查原则、内容、依据和方法等方面，就如何建立系统化、规范化、统一化的项目预算编制与审查的模式及方法进行了全面探讨，从而为省级财政部门合理使用及控制项目投资提供了科学、有效、实用的方法和依据。

1 地勘基金项目预算编制的原则

地勘基金项目预算是财政资金项目拨款的依据，也是地勘基金项目实施和正常运行的经济保证。因此，在编制项目预算时应遵循以下原则：

(1)合法合规原则。地勘基金项目预算作为部门预算必须要符合《宪法》、《预算法》等法律法规的要求，它的编制必须与国家现行政策、法规相一致，各项支出要符合财政宏观调控的目标，并遵守现行财务规章制度。

(2)系统完整的原则。地勘基金项目预算要求把项目预算作为一个完整的系统，以系统整体目标的优化为准绳，协调系统中各部分的相互关系，使预算编制系统完整、平衡可靠。因此，在编制项目预算时，应将预算中各部分内容的要求及相互关系充分体现到总体预算中去，以总预算目标来协调各部分预算的目标。

(3)科学合理的原则。要使项目预算的编制与审查科学合理，一是要科学确定预算编制程序，保证预算编制质量，提高预算编制的效率；二是预算编制的操作方法要科学合理，既要合规合法、逻辑严密，又要

(4)客观真实的原则。地勘基金项目的对象是多变的地域环境和复杂的地质现象，科学研究含量较高，探索性强、风险性大，工作环境十分艰苦。因此在编制预算时应充分考虑这些客观因素，在政策条件允许的范围内，真实、准确地反映项目的实际支出。简单易行、有效适用；三是预算的审定要科学，要建立一套严格的审查程序及操作规范，科学合理地确定项目投资。

2 地勘基金项目预算编制的内容和依据

项目预算编制的内容应包括：预算文件的封面和扉页、项目任务书、概算审查意见、预算初审意见、预算编制说明、预算表格六个部分组成。预算文件的封面和扉页应按规定的格式编写，项目任务书（或中标通知书）和概算审查意见必须是原件复印件，预算初审意见必须有组织审查单位盖章和审查专家签名。

预算编制说明是项目预算不可缺少的组成部分，它是项目预算极其重要的分析论证依据。主要内容应包括：

(1)项目概况。应包括：①项目来源及批准文号（或中标文件）；②工作起止时间；③工作区基本条件：工作区范围、经纬度座标、所属地区1:5万图幅编号及图幅名称、气候条件及施工期、地理条件、地质条件、交通状况、植被发育以及居民分布情况等；④工作方案概述：主要工作内容描述、地质概况、实物工作量明细表；⑤预期地质成果；⑥项目预算金额及资金来源等。

(2)预算编制依据。根据四川省地勘基金项目的特点以及四川省财政厅、国土资源厅有关文件规定，主要应包括：①《四川省地质勘查基金（周转金）管理暂行办法》；②地质勘查基金项目任务书（或投招标文件）；③地质勘查基金项目立项概算审查意见；④地质勘查基金项目设计技术方案；⑤四川省地质勘查项目预算标准；⑥财政部、国土资源部以及四川省财政厅、四川省国土资源厅颁发的其他有关规定；⑦地质勘查基金项目所在地区交通、地理条件，社会经济文化状况，地方政府有关政策及当地习俗，有关劳务、运输、材料单价等资料。

(3)采用的预算依据和计算方法。主要应包括：项目技术经济参数的确定，计算方法的程序及规定。

(4)项目预算的合理性及可靠性分析。主要应包括：①项目投入与产出的经济效益分析；②主要实物工作量部署的增减调整因素分析；③预算是否与设计技术方案平衡、匹配；④主要工作手段对项目预算的影响分析；⑤预算是否合理可靠，项目经费能否确保整个项目工作的顺利完成；⑥各项费用占项目预算的结构分析。

(5)需要说明的问题。主要应包括：①预算中涉及的没有明确的其他费用；②采用规定预算标准以外的其他取费标准；③有关原材料价格等。

地勘基金项目预算表格应由以下表构成:

(1)按费用项目预算的汇总表：主要是对各费用项目预算的汇总，反映项目预算总额。

(2)按费用项目预算的明细表：包括人员费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、专用材料和燃料费、咨询劳务费、委托业务费、设备使用费、维修费、其他费用、政府采购等相关附表：主要反映乙类项目各项费用具体构成情况。

(3)按工作手段预算的汇总表：主要反映项目预算总额。

(4)按工作手段预算的明细表：主要是对甲类项目各工作手段进行逐项预算，反映各项工作手段具体预算额。

(5)单项工作手段费用构成表：主要是对规定预算标准中缺项的单项工作手段费用进行构成明细分析，具体反映该项费用的合理性和真实性。

3 地勘基金项目预算编制的方法

预算编制方法的确定是整个项目预算工作的关键环节，它的好坏将直接影响到项目预算的准确性和财政资金的投资效益。因此，科学选定项目技术经济参数，合理选择预算标准，正确使用地区调整系数，制定科学合理的编制流程及基本要求，是正确确定地勘基金项目预算编制方法的核心和关键。

3.1 项目技术经济参数的确定

3.1.1 甲类项目预算

甲类项目预算涉及的技术经济参数应包括：(1)地区调整系数：应按项目工作区的经纬度坐标确定。(2)地质复杂程度：应按中国地质调查局《地质调查项目预算标准（2010年试用）》中有关说明，并结合项目工作区的实际情况确定。(3)地形等级：应按项目工作区的地形、地貌、坡度和比高来确定。(4)钻、坑探岩石级别：应按项目工作区钻、坑探施工的主要岩石种类来确定。(5)浅井、槽探地层分类：应按项目工作区地层中砂砾、砾石及直径的特性确定。(6)其它调整系数：应按预算项目的技术设计要求及项目工作区的具体情况来确定。

3.1.2 乙类项目预算

乙类项目预算涉及的技术经济参数应包括：(1)项目组成人员：应按预算项目的技术设计要求确定。(2)投入项目人员内业、外业工作月数：应按参与项目人员工作时间来确定。(3)各项费用取费标准：应按省财政厅和国土资源厅的有关规定确定。

3.2 预算标准的选用

从各省地勘基金项目预算编制多年的实际情况来看，采用的预算标准版本较多，预算的编制与审查既不规范，也不统一，因而项目在实施过程中出现了较多的问题。因此，笔者建议，省级地勘基金项目预算的编制，应统一使用《本省地质勘查项目预算标准》。对于预算标准中暂缺项的新技术、新方法，应顺序参照国家、同行业、部门、其他省（市）等已经颁发的相关预算标准，并在编制说明中重点说明该标准的出处、水平合理性等相关情况。

3.3 地区调整系数的确定

地区调整系数的使用，不是所有工作手段都可采用的。它只适用于项目预算中的野外地质工作部分，而室内地质工作均不能使用地区调整系数。

3.4 项目预算编制流程及基本要求

3.4.1 编制流程

地勘基金项目预算的编制，首先应在正确编制技术设计方案的基础上，根据各项实物工作量与规定的预算标准，编制项目设计预算。

(1)乙类预算的编制流程。按照规定的预算表式及取费标准，逐项编制人员费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、专用材料和燃料费、咨询劳务费、委托业务费、设备使用费、维修费、其他费用、政府采购十五个预算附表，在分析归集有关费用项目之后，汇总编制地勘基金项目按费用项目预算明细表，在此基础上编制地勘基金项目按费用项目预算汇总表。

(2)甲类预算的编制流程。项目预算应采用逐项编制方法。各项工作手段应根据项目实施所在地区的具体情况和物价水平，正确确定各项技术经济参数，然后选择所对应的预算标准，再根据项目所在地区选用相应的地区调整系数和其他调整系数对预算标准进行调整，据此编制地勘基金项目按工作手段预算的明细表。在此基础上，编制地勘基金项目按工作手段预算的汇总表。

3.4.2 总体要求

(1)在编制预算前，应认真分析研究项目立项概算审查意见，特别是概算确定的实物工作量、各项技术经济参数、采用的预算标准、技术与经济相匹配等方面的主要意见。

(2)对项目任务书（或招标文件）下达的主要工作量原则上不得调整，预算数除主要工作量有重大变动外，其调整幅度不得超过下达预算控制数（或中标金额）的8%左右。但为了保证项目任务的实现，原下达的主要实物工作量确需调整的，可在专家论证的基础上，报原审批机关批准后方可进行调整。

(3)数据计算要准确。预算中每项费用的计算应当准确无误、经得起审查。

(4)勾稽关系要清楚。一是项目设计预算表中的工作手段、费用项目，应按规定的目录顺序排列；二是项目设计预算汇总表中各工作手段(或费用项目)的总预算、本年预算及总计数，应与项目设计预算明细表中各工作手段(或费用项目)相关数据对应一致。

(5)预算内容不得遗漏或重复。一是要准确核定设计工作量；二是要熟练掌握预算标准的编排形式、包含的工作内容、费用构成、调整系数等。

4 地勘基金项目预算的审查

预算的编制是项目预算管理的起点，而地勘基金项目预算的审查是项目预算管理的重要环节，它对于确保项目预算编制质量及财政资金投资效果具有十分重要的意义。因此，要确保项目承担单位严格按照预算编制规定编制项目预算，合理确定和有效控制项目成本，提高财政资金投资效益，就必须从项目预算审查原则、审查依据、审查的主要内容、审查评定等方面制定一套系统、完善的审查规定。

(1)审查原则。项目预算的审查，应对预算编制与技术方案的相关性，资金支出的科学性和必要性，费用标准的合法性、合规性、合理性等全部构成内容逐项进行审查。其基本原则一是坚持实事求是的原则，如实审查核实项目各项费用；二是坚持经济方案和技术方案同审的原则；三是坚持充分协商，处理好技术专家、经济专家以及项目承担单位关系的原则。

(2)预算审查依据。主要应包括：项目任务书（或招标文件）；概算审查意见书；项目设计技术方案；本省地质勘查项目预算标准；财政部、国土资源部以及省财政厅、国土资源厅颁发的其他有关规定等。

(3)预算审查的主要内容。项目预算的审查，应对项目预算的形式和内容进行全面审查，形式审查包括送审材料、预算章节、预算编制说明与表式、责任人签章等是否齐全，是否符合编制规定要求。内容审查主要应包括：编制说明、编制方法、编制内容、使用标准、计算数据和勾稽关系等。根据审查实际需要进行必要的测算，然后提出预算调整建议数。具体要求包括：①在预算审查时，应认真分析研究项目立项概算审查意见，特别是概算确定的实物工作量、各项技术经济参数、采用的预算标准、技术与经济相匹配等方面的主要意见。②经技术专家审查，对项目任务书（或招标文件）下达的主要工作量未作调整的，经济专家对年度预算总额的建议数与下达预算控制数（或中标金额）之差，应当不超过控制数的8%左右。③经济专家在审查过程中，要经常与技术专家进行协调沟通，并根据项目立项概算确定的各项费用比例，对项目预算进行合理调控。④预算编制的格式和内容、编制方法是否符合编制规定要求。⑤项目总预算与年度预算使用的指标是否一致，费用是否对应，勾稽关系是否正确。⑥预算编制的依据是否充分合理。

(4)预算审查意见书。根据审查结果，填写预算审查意见书。意见书要简单明确、重点突出，主要反映项目预算内容是否符合编制规定要求、是否与技术设计方案相吻合、使用的预算标准是否准确、整个项目预算安排是否能够保证项目目标任务的完成。在对项目预算情况进行分析评价后，指出存在的主要问题，提出有关建议，明确审查结论。主要内容应包括：①预算送审材料、预算章节、编制说明与表式、责任人签章等是否齐全，编制方法和格式是否符合规定要求；②编制说明是否条理清楚、思路清晰、内容完整；③选用的预算标准是否合理，预算中各组成部分之间是否平衡协调，数据计算是否准确，勾稽关系是否正确，内容有无漏项及重复计算；④具体说明存在的问题，提出修改意见；⑤提出审查结论，评定预算等级。

综上所述，省级地质勘查基金的投入，要适应目前财政体制改革和部门预算管理的要求，提高资金的使用效益，就必须对地勘基金项目预算编制与审查的要求、内容、方法进行系统化、规范化、统一化，正确制定项目预算编制的原则、依据、内容以及技术经济参数的选定方法，统一预算编制的标准，规范预算编制的表式及编制说明，规定预算支出的内容和范围，正确制定预算审查的原则和评价标准，才能为省级财政部门合理控制项目投资和进行项目投资动态管理提供科学、有效、实用的方法和依据。

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Discussion on Working out the Budget of Provincial Geological Exploration Fund Projects and How to Review the Budgeting—Taking Sichuan Province as an Example

YANG Dan, YANG Ali
(Regional Geological Survey Team of Sichuan Provincial Bureau of Geology and Mineral Resources, 610213, China)

This paper is aimed at providing a set of models and approaches with the characteristics of system, complete, and standard for the rationality, effectiveness and safety of the use of financial fund, beginning with budget management, along with improving the quality of project budget preparation and review. This paper focuses on how to establish a model and approach of the project budget preparation and review that is characterized by systematization, standardization and normalization based on the principle, content, basis and method with regard to geological fund project budget preparation and review of Sichuan province.

provincial geological prospecting funds; project budget; budgeting; budget review; approach; Sichuan

F407.1

C

1672-6995（2014）10-0069-04

2014-08-05；

2014-09-06

杨丹（1965-），女（纳西族），云南省玉龙纳西族自治县人，四川省地质矿产勘查开发局区域地质调查队经济师，大学专科学历，主要从事地勘经济、项目预算方面研究。