加强商业银行内部财会控制

中国农业银行股份有限公司吉林省分行 王世瑛

商业银行内部财会控制对于银行的正常运行有着重要的意义，加强商业银行内部财会控制，能够为银行迅速、健康的发展提供保障，在实际执行内部财会控制的过程中，还存在着一些问题，相关管理人员必须要充分认识到商业银行内部财会控制的重要性，加强内部财会控制，从制度角度出发，去分析和研究控制措施，提高银行的盈利能力，为银行的运行提供安全保障。

一、目前我国商业银行内部财会控制中存在的问题

(一)会计人员专业水平欠缺

随着科学技术的发展，商业银行业务不断增多，其科技含量也在逐渐提高，在业务操作中采取了很多新的手段。但是会计人员的专业水平却无法适应新的发展要求，业务水平较低，精通全面业务的会计人员匮乏，大多数人员对于新业务不熟悉。一些会计人员工作责任心不强，在工作中没有遵守职业道德标准，缺乏敬业精神，存在违规操作现象，这些问题的存在导致工作业务凭证审理不严格、记账串项等错误不断发生，给内部财会控制带来了阻碍。

(二)内部财会管理不严格

信息技术的高速发展，使得计算机应用面越来越广，商业银行会计业务已经采用计算机处理，为银行内部的安全管理工作提供了有利的控制手段。计算机技术有着其特殊性，银行在录入会计信息、传输和存储等方面都存在着较大的安全隐患，总结我国商业银行发生的一些经济案件，大多都是因为计算机系统漏洞，导致不法分子利用此种手段来窃取资金。在实际工作中，一些操作人员常常无意间泄露口令密码，给不法分子提供窃取资金的机会，导致银行受到损失。

(三)内部财会监督制度力度不够

目前我国商业银行的管理者大多不重视会计工作的内部监督环节，导致会计的监督职能被弱化。银行管理者、会计主管没有起到严格的监督作用，对于一些有法不依、有章不循的工作人员没有进行严厉的处置。事后监督工作常常仅是流于形式，操作人员出现违规行为时，主管也没有立即指正，监督力度严重匮乏，没有形成监督制约机制，导致银行内部财会控制受到阻碍。

二、加强商业银行内部财会控制的措施

(一)加强财务管理控制

商业银行的财务管理控制包括对各部门、分支机构成本费用以及利润等内容进行控制并考核，通过严格的财务管理控制，来降低整体经营成本，提高企业的经济效益。商业银行内控的财务管理与企业经营目标是紧密联系在一起的，相关专业人员要综合分析银行的各项业务，认识到银行面临的各种潜在风险，准确的判断出这些风险对银行损失的大小，通过加强财务管理控制，来达到控制内部财会的目的。

(二)加强资产保全管理控制

银行内部会计的主要职责就是保证企业资产的完整性和安全性，确保各项会计信息的真实性。加强资产保全管理控制，要做到明确实物资产的所有权，严格进行各个环节的审批，避免出现违规操作行为。商业银行要全面、认真的记录每项信息资料，及时的反映每笔经济业务，确保会计核算的准确性，建立各项业务的资料档案，给予妥善保管，并定期进行信息核对，保证各种信息资料的真实性和完整性。

(三)加强监督力度

商业银行的管理者要加强内部财会的监督力度，确保每个环节都严格按照规范执行，完善防范系统。会计核算内容和相关的业务要定期进行复核，管理人员对各项业务要进行事后检查。商业银行还要建立预警预报系统，通过这个系统来监测银行内部可能存在的问题，帮助企业完善经营管理，减少不必要的损失。围绕银行内部经营的项目、业务内容以及风险防范等，要定期分析业务风险。此外，银行内部还要建立完善的内部控制体系，在控制体系的制约下，促进内部财会控制的发展。银行内部的稽核人员在进行稽查时要秉承公正、公平的原则，管理者要给予稽查人员一定的权利，使得稽查人员有权接触银行的一切业务记录、财产及人员，并取得相关人员的配合，加大监督力度，提高综合监督能力。

(四)明确部门职责

加强商业银行内部财会控制，必须要明确各部门人员的责任和任务，每位工作人员都要有不同的工作职责，相互约束，减少舞弊行为的出现。通过明确部门权利与责任，将责任、权利结合在一起，合理进行职责划分，确保岗位人员各尽其职，完成自身业务范围内的工作，保证工作的每个环节都具有安全性和可靠性。

三、结束语

总而言之，商业银行内部财会控制对于维护银行资产安全，保障会计信息真实性有着重要的意义，相关管理部门要采取合理的措施，制定科学的制度，为内部财会控制的进行提供有效保障。商业银行内部必须要建立科学、严谨的财会内控机制，通过提高财会人员的职业素养和专业技能，来加强商业银行内部财会控制，为银行带来更多的经济效益。

[1]黄智.简析商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].劳动保障世界(理论版),2012

[2]李淼.商业银行内部控制存在的问题及对策[J].财政监督,2010

[3]李璞.商业银行内部会计控制存在的问题及对策[J].市场论坛,2009