浅谈资金管理在企业经济管理中的作用及对策

赵国芳

摘要：企业经营的最终目的是为了获得经济利益，因此对于一个企业而言，经济管理至关重要。所谓经济管理，其实主要就是对企业资金的管理。而资金管理，就是对资金运动全过程的直接管理，它贯穿于企业所有的经济活动。本文主要针对资金管理在企业经济管理中的重要作用展开论述，并分析企业中资金管理面临的困境，结合企业运行的实践经验，试图找到突破困境的对策。

关键词：企业；资金管理；经济管理；对策

一、资金管理在企业经济管理中的地位和作用

资金管理，是企业经济管理的核心内容。资金管理从本质上说就是对企业资金运动的管理，这就决定了资金管理在整个企业运行中的重要作用，因为一切企业活动都与资金密切相连，没有资金的运转，企业的一切活动都无法开展。通常，企业的资金管理包括成本管理、收益管理、筹资管理、投资管理和用资管理等。企业只有通过对资金的科学管理才能够实现经济的自我发展和良性循环。

资金管理在企业经济管理中具有十分重要的作用。主要表现在：

1.有利于建立企业科学的经济管理模式

资金是企业运行的有效保证，通过资金管理可以将企业横纵向各个环节的目标都统一起来，最终实现企业经济效益的最大化。资金是整个经营活动中最重要的利器，为此，企业一定要建立一套严格规范的预算管理制度和工作方案，科学编制预算、合理投资，企业才能在激烈的市场竞争中得以生存，并实现最高的收益。

2.有利于完善企业法人的治理结构

当前我国各大中型企业中普遍存在的问题就是，董事会约束力的不断弱化、股权过于集中、政府干预过度、委托人与代理人之间目标的分歧、两权分立等。通过资金管理能够为企业制定出一段时间内的财务目标，从而避免内部人职权的分散，解决企业经营被过度干预的问题，同时还能积极调动企业经营者的劳动积极性，促进企业的正规化、制度化，实现企业经济的长期稳定发展。

3.有利于树立良好的企业形象

企业形象的塑造，不能仅仅依靠产品质量和服务水平，同时还要通过资金的合理配置，规避风险，提高企业抗击风险的能力。对企业的资金进行优化配置，是提高企业信誉和形象的有效手段之一。优化配置资金能使企业发展更加顺畅，企业形象得到进一步提升。

二、当前企业在资金管理方面存在的主要问题

1.会计信息真实性难以保证

现代企业的各个部门之间都是相对比较独立的，而且分工十分明确，但是财务部门与别的部门不同，由于企业中的每一项活动最终都会集中在资金调用的问题上，企业的运作也只有通过资金的支持才能实现。因此，财会部门需要与其他部门进行密切联系，才能真实把握资金流向。而现实中财会部门也是相对独立的，这样必然会导致信息不同程度的失真，而且由于财会部门的孤立操作，使得资金流向存在更多的不明确性，整个会计信息的真实性都得不到保障。会计信息真实性难以保证，则会造成一种假象，从而隐藏企业中出现的问题，也就加大了企业投资的风险。

2.资金使用效率低

资金使用效率低是当前企业资金管理普遍存在的问题，究其原因，是由于企业子公司及各基层部门的资金分散占用，从而使得企业总部资金集中遭遇困难。由于企业资金的散乱，导致企业货款拖欠，资金周转受阻，资金使用效率也随之降低。在很多企业中，甚至还出现一个子公司有数十个银行账户的现象，这显然容易导致资金的失控。所以在企业管理中，尤其要重视提高资金的使用效率。

3.资金管理信息化程度低下

21世纪是信息科技的时代，而当前我国大中型企业的网络技术部门并不能完全跟上时代步伐，在技术指导、程序开发和网络维护上的能力存在着不同程度的缺失，这必然不能适应现代市场经济的快速发展。正是由于信息技术的相对落后，使得资金的管理无法实现真正的信息化管理，无法实现资金的动态科学的管理，进而贻误商机，造成企业的决策失误。企业应高度重视内部网络技术部门的投资建设，保证企业经营有可靠的软件支持。

三、发挥企业资金管理作用的对策

1.强化资金管理意识

在企业经营活动中，上级领导的意向很大程度上决定了企业的发展方向，所以做好资金管理的工作，首先需要领导的高度重视。资金管理不仅仅是企业各项工作的集中点，同时也是各项工作矛盾的汇集点。公司经营的任何动态都会反映在财务部门，因此企业领导应该高度重视资金的管理问题，要组建一支熟悉公司结构又精通财务的会计人才队伍，使每一个会计管理人员在充分了解公司内部工作环境的前提下，发挥财务管理的职能，做好财务部门的本职工作。要保留公司每一项资金来往的信息存根，并及时编制每个阶段的资金汇报表，为企业上层领导提供真实的数据报表，以便企业领导人对公司运作情况的把握，及时调整投资策略，提高资金运行的高效与安全，实现企业的投入产出收益。

2.完善资金管理制度

完善资金的管理制度，优化资金管理，能不断提高资金运作的效率。通常企业在投资时不会“把所有的鸡蛋放在同一个篮子里”，也就是不会只投资一个项目，以降低投资的风险。完善企业的资金管理制度，需要企业对每一个投资项目作出全面的判断和较科学的评估，要使公司清楚哪些项目的增值可能性较大，哪些项目又具有较大的风险，投资要适当保守，投资分配比例要合理，一般地，流动资金率保持在30%到60%之间是比较合适的。对此，企业上层不能仅靠财务部门的资金监控来完成资金的管理，而需要企业领导根据市场实际适时作出最科学的投资决策。

3.提升资金使用效率

提升资金的使用效率是资金管理的目的。企业应该掌握资金使用中各个细节的内容，如在还没有收到所有的货款之前，应该保管好全部的销售资料，保证今后的货款催收有足够的资料依据。同时，在货款催收时要讲究合适的方式方法，完善催收制度。为提高资金的使用效率，工作中需要把握以下几个方面：

（1）催收方式实行多样化。货款催收需要严格遵守合同要求，企业可以通过委托专业人员来进行货款的催收，特殊情况企业也可以直接催收，而在发生经济纠纷又无法私下调解的时候，可以采用法律途径投诉或仲裁。

（2）货款催收要循序渐进。企业在刚发现有账款催收预期时，采取的催收方式不宜过激，首先要以温和委婉的方式提示顾客。当这种温和的方式无法奏效时，就需要从多个角度对客户的资料进行必要的调查，分析客户的具体情况，弄清楚债务人出现逾期付款是因为没有付款意愿还是因为暂时没有付款的能力。当发现客户是故意拖款时，就需要整理企业与客户之间的财务账单，搜集好货款催收的资料证据，并分层次向客户催收货款。当多次催收都无果时，就要加大对客户的催收压力，利用各种有效途径尽快完成拖欠账款的回笼，这才能保证企业资金不受损失。

（3）全面完善企业的预算管理体系。要提高企业的资金使用效率，务必要做好资金的预算管理，做到预算有依据，责任有主体，调整有程序，执行有控制，考核有奖惩，评价有标准；从审批、编制、控制、执行、分析、监督、评价、考核等多个环节来确定目标。在完善预算管理体系时，必须注意几个方面。第一，编制预算要全面地考虑企业的策略导向。第二，要实行预算管理一体化模式，尽量实现集团公司和子公司在预算管理上的统一。第三，坚持资金的分级归口管理，落实预算责任，按照编制预算，明确编制的依据，健全内控体系，促进资金运作各项工作的完成。

四、结束语

企业在经营活动中，要注重对企业资金的管理。在资金管理中，企业必须结合自身的实际情况，分析企业在资金优化管理中遇到的问题及其产生的原因，并逐一解决问题，为资金的管理创造一个和谐的公司内部环境。此外，资金的优化管理，需要有一批业务精通的高级会计人才，企业要根据公司财务部门的情况，有针对性地对财务人员进行必要的职业培训，提升财务部门的办事能力。只有保证资金的流动畅通，才能保证资金的使用效率。因此，企业在投资时，要全面科学地分析投资项目的收益率，既要敢于冒险，也要懂得投资保守。在货款的催收问题上，企业更要讲究策略，可以组建一个专门的催收小组，适当利用社会心理学，保障货款的高效回笼，从而充分发挥资金管理在企业经济管理中的重要作用。

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