全面推进县财务一体化的实践与探索＊

沈菊芬

（国网浙江省电力公司湖州供电公司，浙江 湖州 313000）

2012年，县供电公司已经改变原有投资主体模式，成为国家电网公司的子公司.2013年起，国家电网公司及省公司对各地区的考核及管理也相应发生较大的变化，各地区市供电公司与县供电公司已经捆绑在一起成为一个整体，原内部各种考核调节手段已经变得无意义.为公司实现“两个转变”、建设“一强三优”现代公司，全面推进县供电公司财务一体化管理，加快实现县供电公司财务管理制度、标准、流程与公司全方位接轨，变得更加重要.

1 加强流程优化与再造，全面推进县财务一体化

全面推进县财务一体化必须坚持“六统一、五集中”为主线，以应用流程标准、成本标准、内控标准为重点狠抓财务基础管理，以加强预算集约调控、资金集中管控、资产精益管理为重点优化财务资源配置，以加强结算支付监督、财务稽核监督、决算审核监督为重点强化财务管控职能，全面促进“三集五大”协同融合，持续提升县供电公司财务管理水平，通过对上划后的县供电公司财务管理流程的优化和再造，在预算集约调控模式、资产规范管理模式、投融资管理模式、趸售电价机制、标准成本应用范畴、现金流量控制、会计核算方式、财务风险控制和财务经营考核体系等多个方面实现省市县一体化管理.

1.1 统一预算编制流程与内容，强化预算集约调控

1.1.1 预算编制及指标的下达

必须统一市县预算编制体系及内容，基于统一的预算管控平台，实行“两下两上”预算标准流程.县供电公司按照省公司的总控目标编制本单位的预算方案，与市供电公司相关联的数据应确保一致，如内部交易等，预算方案经市供电公司审核、省公司审定后批准下达.

1.1.2 预算执行分析与控制

统一将年度预算滚动细化到月度，确保预算目标有序实现，按照“月分析、月通报、季总结”的预算分析通报制度，做好预算执行控制.应用全链条预算管控工具，动态监控业务预算执行情况.

1.1.3 是对预算结果考核

进一步完善预算考核机制，完善市供电公司对县供电公司的预算考核体系，促进预算安排、执行与考核的紧密衔接.

1.1.4 加强现金流量预算管理

县供电公司应每月及时报送现金流量预算，确保其内容完备，格式规范，保证基本数据准确，勾稽关系正确；每月的月度现金流量预算偏差率应按现金流入偏差与现金流出偏差分别控制，两者总额控制在3%以内.

1.2 加强会计集中核算

各县供电公司必须以提升会计信息质量为基础，推动会计核算由汇总记账型向分析管理型转变，推动财务与业务规范统一、全面融合，促进会计信息更加可靠、会计反映更加及时、会计监督更加有力，全面提升业务洞察能力和决策支持能力.

1.2.1 强化会计政策管控

严格会计核算标准的落地执行，制定考核办法.市供电公司负责督导所辖县供电公司严格执行公司统一的会计政策、会计核算规范，县供电公司负责夯实会计基础工作，强化政策执行，并按照公司统一部署开展会计基础工作创一流建设，持续提高依法治企水平.

1.2.2 推行以市供电公司为单元的一体化报表模式

切实发挥市供电公司组织、协调、督导职能，推行以地区为单元编制合并报表、开展财务分析、实施绩效考核，消除地区内部资源非增值转移，促进整体信息质量优化提升.

1.2.3 统筹推进信息化管理

开展县供电公司信息系统适应性调整，将财务管控标准流程、协同平台、MDM财务主数据平台、电子报账系统、非集成业务应用全面推广到县供电公司.

1.3 加强资金集中管理，实现资金统一备付

资金是一个企业生存与持续发展的必须资源，历年来县供电公司的资金较充裕，管理相对松散，县供电公司上划后加强资金的管理是一项重要的工作.

1.3.1 实现电费资金的及时足额上缴与归集

县供电公司每月按时按量及时上交电费，月末按当月应交电费及各项基金附加全额上缴，超省公司资金备付额度部份电费以预付电费形式上缴市供电公司，由市供电公司上缴省公司，提高资金运作效率，月末集团账户余额不得低于全部账户余额的50%.

1.3.2 加强银行账户管理

制定银行账户管理办法，县供电公司执行相关账户管理规范，开启申请提交市供电公司初审，由市供电公司提交省公司进行开启申请审批.

1.3.3 加强县供电公司融资管理，提升县供电公司融资能力

推行月度融资计划管理，县供电公司月度融资计划于每月上报市供电公司，市供电公司审核后上报省公司，省公司审定后批复，无融资计划不得自行对外融资.进一步发挥内部资金市场的作用，在评价县供电公司投融资能力的基础上，适度开展省公司对县供电公司的资金委贷，帮助部分县供电公司解决资金融通难的问题，提高县供电公司资金保障能力，维护公司信用.

1.4 加强资产精益管理，提升企业资产质量

电力企业资产规模大、范围广，管理一直存在盲点，县供电公司上划后加强资产的管理更上难上加难.

推进资产价值与实物联动管理，确保账卡物一致.规范资产报废业务管理和二次设备管理.继续全力推进土地权属清理完善，切实防范法律风险.严格控制对外投资、担保、融资等事项，防范经营风险.加快推进历史形成的低效、无效投资和对外担保的清理处置，妥善处理有关历史遗留问题，提升资产质量.进一步统一资产管理流程与职责分工.

1.4.1 涉及国网统一安排并列入考核的有关工作

资产三码联动、标准流程实施等，由省公司统一安排实施，市供电公司协助组织开展.

1.4.2 竣工决算批复等项目日常管理

进一步优化调整管理分工，110千伏及以上项目由省公司批决算，市供电公司结合本地区实际，建立规范的项目日常管理机制.

1.4.3 资产处置审批、资产保险等资产日常管理

修订完善固定资产（相关）管理办法，省公司统一管理标准.重大事项由省公司负责审批.限额以下的自有固定资产处置按规定程序自行审批.资产保险事项由省公司统一管理.其他事项由市供电公司具体负责并制定管理办法.

1.4.4 对外股权投资、资产评估及担保等产权日常管理

县供电公司所有对外股权投资均需由省公司批准后方可实施.对外转让国有产权和收购非国有资产事项需按照国资委相关规定，履行评估备案程序，国有产权对外转让应在产权交易所公开挂牌进行.

1.5 税收管理方面

首先要认真落实国网、省公司税收管理规定，确保依法纳税.结合县供电公司开展企业所得税年度汇算清缴和个人所得税清缴工作情况，对税收敏感性问题进行诊断分析，加强财税规范管理，加强与税务部门交流沟通，降低税务成本，防范税务风险.其次要加强日常工作.强化报销审核，规范发票管理.要求县供电公司重点做好增值税、“营改增”等抵扣管理，做到应抵尽抵.负责做好本单位发票管理工作.对县供电公司所得税优惠政策备案、资产损失报备资料的审核工作，确保县供电公司年度会计决算应纳税所得额与汇算清缴后应纳税所得额差异率不超过10%.三是开展税收自查工作.县供电公司检查结果要及时报送市供电公司汇总，整改存在问题，研究并协调经营发展中面临的税务问题，积极落实税收政策支持.

1.6 财务稽核方面

1.6.1 财务日常稽核和在线稽核工作

县供电公司每季度按规定编制财务日常稽核监督报告，由市供电公司审核后，汇总上报省公司.市供电公司加强对县供电公司在线稽核诊断，检查经济业务是否合规.县供电公司制定本单位财务稽核计划，需经由市供电公司审核后，统一上报省公司.

1.6.2 年度常态化工作

一是深入开展专项稽核工作.在省公司指导下市供电公司将组织开展对县供电公司专项稽核工作，充分发挥市供电公司的管控作用，全面防范县供电公司财务管理风险.二是检查县供电公司重大财务事项报告制度报送及执行情况，促进依法从严治企.

1.7 加强财务人员培养，充实财会队伍力量

人员是企业发展的一项重要资源，深入开展“创先、争优”活动，逐步建立“履职尽责创先进，立足本职争优秀”的长效机制，强化以考促学机制，推动优秀人才脱颖而出.

1.7.1 规范财务机构设置，配备充实财会力量

有计划地引进高校毕业生，对于不能胜任工作要求的财务人员要加强培训，退休减少人员要及时补充，逐步建成紧凑高效、运转有序的财务组织体系.

1.7.2 开展不同形式业务培训，加强财务人员梯队建设

开展内部培训、集中培训，推进“以考促培、以考促学、以考提绩、以考育才”，真正把竞赛作为选拔培养优秀人才的重要手段，形成良性的人才培养工作机制.加强财务人员梯队建设，提高财会队伍协同作战能力.

2 县供电公司财务一体化管理提升工程的配套措施

2.1 加强领导，落实责任，提供组织保障

加强领导，落实责任.公司成立由总经理或副总经理担任组长，总会计师担任副组长，财务及相关部门主要负责人为成员的领导小组.领导小组下设办公室，办公室设在财务资产部，负责管理提升工程的整体组织协调工作.各单位要成立相应的工作机构，党政主要负责人要负总责，领导班子成员要牵头做好分管领域的管理提升工作.要研究制定本单位管理提升工程实施方案，加强领导，统筹规划，周密部署，分工协作，扎实开展工作.

2.2 进一步加强业务保障

对接“三集五大”体系建设整体进程，按照更集约、更扁平、更专业的方向，加强财务与各业务体系的统筹衔接，进一步梳理和优化科学高效的财务与业务流程，提高管理效率和效益.加强财务与计划、生产、营销、人资等系统的集成应用，提高财务业务一体化融合程度.完善实物管理信息标准，加强前端业务管控，逐步实现与各类前端业务流程融合应用.

2.3 进一步加强技术保障

以支撑县供电公司财务一体化管理提升为核心，进一步强化软件技术、硬件环境、网络通道、数据安全、运维机制等信息化支持保障体系建设.完善系统功能，提升财务管控系统的易用性、稳定性和运行效率.加强内外网络通道建设，确保数据传输安全、畅通、高效.