浅析我国民营企业税收管理问题

浙江财经学院东方学院 尹珂昕

浅析我国民营企业税收管理问题

浙江财经学院东方学院 尹珂昕

随着我国市场经济的快速发展，我国的民营企业如雨后春笋般出现，它一方面促进了我国经济的不断增长，另一方面促使资源得到了优化配置。国家主要通过税收来调节经济，而税收的政策、制度、缴纳等都会对民营企业的发展产生很大的影响。因此，本文重点探讨了民营企业的税收问题。

税收管理 问题 对策

税收管理主要指的是企业在合理、合法的情况下根据国家税收政策来采取措施，减少企业的纳税成本，从而提升企业的经济效益。但是，税收管理与偷税、漏税有着本质的区别，它是在严格遵守国家法律法规下进行的。企业加强税收管理对于企业的发展具有重要作用，，民营企业在加强税收管理以后可以使企业的纳税成本降低，从而提高经济效益。

1 民营企业进行税收管理的意义

随着社会主义制度越来越健全，我国的法制建设也取得了良好的成就，税收法律也越来越完善，我国的税收征管力度得到了很大程度的加强。在这一宏观的大环境下，民营企业应该熟悉地掌握国家税收政策，利用这些优惠政策加强企业的税收管理，从而降低纳税成本，实现最大化的经济效益。

民营企业加强税收管理对于其发展有重大意义，主要的意义如下：

(1)减少纳税成本，提高经济效益。民营企业一般情况下规模都比较小，在资金方面的力量也不足，赢利也不多。但是随着国家赋税的不断加重，如果民营企业不懂得加强税收管理，那么，即使有一定的赢利也是全部投入到国家税收之中，几乎是零利润。在这一情况下，这些小规模的民营企业只有根据国家税收政策进行合理的税收规划才能减少税收成本的投入，使企业得到长远发展。

(2)促进资源的优化配置。民营企业可以把通过税收管理积攒下来的资金投入到生产经营或者是基础设置建设当中，这样有利于企业提高产品的核心竞争力，从而提高企业的经营效益。因此，我们可以看出，民营企业加强对税收的管理既能帮助企业积攒资金又能存进资源的优化配置，使企业在市场中提高核心竞争力。

(3)可以促使民营企业的财务管理水平提高。在民营企业的财务管理中，税收管理是非常重要的一部分，它与企业的财务管理水平具有直接的关系。民营企业财务工作人员主要是通过培训的方式来提升自己的业务素质，只有加强了自身的业务素质才能提升税收管理的水平，也同时培养出了很多的财务管理人才。因此，不管从哪一方面来看，加强税收管理可以大大提高企业的财务管理水平。

(4)有助于企业规避税收风险。民营企业的税收风险主要有两种：第一种是法律责任风险，第二种是资金风险。民营企业的税收风险中，以上两种风险都存在，企业税收风险的种类有很多，例如税款负担风险、税收违法风险等。因此，企业只有不断加强税收管理，才可以对这些风险进行分析、预估，从而规避这些风险。

2 目前我国民营企业税收管理存在的问题

2.1 税收管理意识不强

从当前的实际情况来看，我国民营企业在税收管理方面的意识并不是很强，税收管理观念还比较落后。在很多民营企业中，税收管理人才是非常缺乏的，因此它们对于国家税收政策通常比较模糊，对相关的法律法规认识也不够，因此造成了税款拖延、税款不足的现象，导致企业最后也受到税务部门的处罚，甚至有的企业还受到限制经营的处罚。还有一部分民营企业，在纳税的时候总是抱有侥幸心理，投机取巧，想尽办法偷税、漏税，最后还是被税务部门查出，并对其行为进行了惩治。这样的企业不仅没有少缴纳税收，相反，因为违反税收政策而受到处罚，缴纳更多的罚款。

2.2 民营企业的财务人员专业性欠缺

在大多数民营企业里面，财务人员的专业素质相对较低，有些财务人员尽管拥有会计证，但是财务管理水平不高，有的甚至还在采用手工记账的方式，其记账方式不够严谨规范，税收机关工作人员查账的时候往往由于成本资料、收入凭证等文件不够齐全而无从下手。而且在我国民营企业里有将近一半以上的企业聘用的是兼职会计或是要别人代理账务，外聘人员由于对企业缺乏责任感而不会深入的去了解企业的运作流程，所以一般记账方式并不符合会计通则以及会计准则。

2.3 民营企业亏损严重难以融资

由于政策的支持，银行在信贷市场中扮演着主要角色。但是由于民营企业规模小，本身资金也非常有限，缺乏可以抵押的资产，还有些民营企业在获得银行给予的贷款后居然通过各式各样的方法逃避亏欠银行的贷款，这些导致民营企业的信用形象大减折扣，种种原因都导致银行不愿意房放贷给民营企业。这导致民营企业失去了一个庞大的信贷支持。不少政府里的工作人员仍然保有这一思想，使得民营企业由于自身规模等原因受到歧视。这一歧视也导致政府对于大企业大力扶持，针对民营企业的优惠政策却非常少的。失去了资金和政策的支持，民营企业想要扩大规模就显得非常的困难。

2.4 税收管理工作繁杂难以管理

我国民营企业数量繁多，行业种类跨度非常大，经营管理方式也非常灵活多变，而税收管理机关的工作人员人数有限，无法对每一个民营企业的经营过程中的每一个环节都了解清楚，所以税务工作管理起来非常的困难。有不少民营企业一直认为办理营业执照就已经足够，而未及时的去税务机关做税务登记以及纳税申报。还有些民营企业营业执照上的注册地址并不是真正的经营地址，导致虽然它已经领取了营业执照和税务登记证，但是税务机关依然无法管理。

2.5 税收机关工作人员的素质有待提升

当前税收管理工作的主要职责是认真贯彻落实税收相关的法律法规，以及尽可能的提高效率为纳税人带来便利。目前税收管理工作主要有税收机关的工作人员来贯彻落实，所以税收管理员的素质对税收工作起着非常重大的作用。在日常工作中，税收管理人员的职责与其所可以行使的权力并不是对等的，平常事务性的工作量大、临时性的工作多、管理水平低以及管理员自身素质水平不高，导致了管理人员没有办法兼顾所有的中小型企业。

2.6 纳税评估的手段不够先进、数据不够准确

对于基层税务管理来说，纳税评估是一项税源管理的重要工作。管理的对象比较特殊，因此，民营企业对于评估工作不是非常适应，纳税评估通常是采用静态的资料进行分析，而不能进行实地检查，也不能进行时时的监控和管理，。因此，纳税机关只有对企业的纳税情况有全面的了解，例如生产状况、核算情况以及申报情况等，才能进行全面的评估。目前，大部分的民营企业在财务管理的水平上是比较低的，因此，很难达到以上这些要求。一部分企业由于受到利益因素的影响，法律意识不强，对财务核算比较马虎，甚至有的企业还做假账。因此，财务资料、信息、数据都不健全、不准确的情况下，财务评估又怎么会准确呢？因此，最后得到的财务结果是没有多大价值的，评估效果也是不佳的。

3 解决我国民营企业税收管理的对策

3.1 加强民营企业纳税宣传教育

在税收管理工作中，民营企业作为主动方，其纳税意识的提高对税收工作能够起到非常积极的意义。所以首要工作，应该对民营企业进行税法知识的普及，让民营企业由被动、不情愿交税转变为主动缴纳税款。具体做法包括以下几点：(1)向民营企业管理人普及税法知识，让其明白企业的发展必须依赖规范的生产经营以及严谨的会计核算体系为支撑。交税纳税对于企业日后的发展是有帮助的。(2)开展专门针对民营企业财务人员的培训班，通过传授财务知识、税法知识、以及税收法律责任等多方面的知识，提高财务人员的综合水平，做到依法记账、科学记账、真实记账。(3)和其他有关部门一起齐心协力，共同为民营企业的财务和税收核算进行管理，确保民营企业的账务严格按照《中华人民共和国民营企业促进法》、《民营企业财务制度》、《税收征管法》等相关法律进行工作。

3.2 加强对民营企业税收的监督力度

要做好对企业的税收管理，必须有效地提升税收管理工作的力度。首先，对企业的过程进行全面监督管理，包括采购、生产、销售、结算等等方面。其次，对于岗位的设置要科学合理，要把对企业的监控管理也进行目标责任制考核。如果在日常监控中遇到了异常情况，要及时的对其进行税收评估喝着把它转交给稽查部门，以便对企业进行有效的评估和稽查。此外，尽可能的加强对民营企业税收的监督力度，有企业前来办理税务登记的时候，要对其进行深入的实地调查，避免注册地与实际经营地不在同一位置等情况的发生。定期的走访企业，及时掌握企业的最新情况。同时要加大惩罚力度，不要放过任何一个环节，对于发现有异常的企业要紧追不舍，严肃处理违法乱纪的行为。

3.3 加强税务管理基础工作

税务部门要根据企业的实际情况来征收赋税，要改革以前的传统思想，只知道一味征税，不顾及企业发展的思想要合理进行改革。首先，要在税收政策的基础上发挥好税收的杠杆作用以及导向作用。把税收政策的管理和引导作用进行合理结合，为企业的发展营造好的氛围。对于民营企业，应该增强他们的依法纳税意识，使税收法制化得到进一步发展。此外，还要建立一些税收辅导制度，更好地为税收服务，建立会议制，主要与企业的法人和相关人员为主。及时宣传新的税收政策和相关法规，励志对民营企业的纳税行为进行更进一步的规范。与此同时，作为税务管理人员，可以把纳税人分为不同的片区进行集中管理，这样使税务管理工作更加细致、更加到位。管理人员对纳税人可以实行跟踪管理，切实对税源取得密切的联系，随时掌握企业的生产情况和纳税情况，对于纳税人的信息、资料等要全面收集和整理，加强稽查、核查工作、日常登记工作等等，切实做好税务管理的基础工作。

3.4 加强纳税评估效果的管理

民营企业一方面要提高管理意识，另一发面要使评估面得到扩展，最好能做到在一年中，可以对所有的民营企业进行一次全面的评估，针对那些申报情况异常、与自己的经营规模不相符、财务管理混乱的企业要进行重点评估。根据行业、类型的不同，采取不一样的评估方式。此外，对于财务数据的录入、审核等要使评估结果尽量准确。对企业的纳税评估要有主次之分，收集、整理、处理真实的经济信息将会使税务评估的结果更加准确，更加有效。

3.5 提高税务管理人员的素质

目前，税收管理更加规范，税务管理中税务的管理者是主体。因此，作为基层的税务管理人员，一定要有明确的责任感，把税务管理与纳税人进行有效的结合，进一步加强对税源的管理，使税收管理质量有所提高，使纳税服务更加健全。税务管理人员要把自己的责任和权力结合在一起，对二者的认识也要更深刻。税务管理人员要从一些琐碎的事物中解脱出来，把重点放在税源管理以及服务上面。而这就要求税务管理人员既要懂得税收有关的知识，还要有分析的能力，更要懂法。但是，目前的一些企业，税务管理人员的素质是比较低的。因此，企业在选择税务管理人员的时候要在人员搭配方面有所重视，尽量选择一些素质比较好的员工，在处理税务事项的时候，大家要相互配合、相互合作，从而使人力资源的作用发挥最好的效果。可以使每一个税务管理的优势被发挥出来，从而使企业的税务管理工作质量更高。根据人员的不同特点，采取不一样的培训方式，使财务人员在知识方面更加丰富、全面，使财务管理人员的素质进一步提高，这样才能使企业的财务管理更加精细化。

总而言之，目前我国民营企业的税务管理还存在很多问题，例如财务人员专业性欠缺、纳税意识有待加强、税收管理工作繁杂难以管理、等等，因此我国民营企业税务管理要想得到加强，就要实行一系列的有效的措施，例如加强民营企业纳税宣传教育、加强纳税评估效果的管理、完善纳税服务等等，在这些措施得到合理的实施以后，民营企业的税收管理问题就能得到有效解决。

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