房地产行业税收管理中存在的问题及对策

纪春 首创置业股份有限公司

房地产行业税收管理的有效性关系到房地产企业的经济效益和社会效益，其重要性不言而喻，而房地产行业税收管理中往往存在着税收管理体制不健全和其他税收乱象的问题，严重影响着房地产行业的税收管理水平，这就对房地产行业税收管理人员的管理水平和方法提出了更高的要求。

一、房地产行业加强税收管理的意义

（一）有利于降低企业税收成本

房地产行业税收管理的内容不只是对税收项目和数据进行整合，而是控制和管理企业的税收成本支出[1]。税收管理人员会合理运用多个税种的弹性规划，在合法纳税的基础上有效降低企业的税收成本，从而实现房地产企业经济效益的间接提高，有助于房地产企业实现其阶段性的财务目标。

（二）有利于提高企业财务管理水平

税收管理作为房地产企业财务管理的重要组成部分，加强税收管理能够以税收管理带动财务管理整体的全面发展，主要是指以企业财务管理中的税收管理部分带动整个财务管理系统的整体发展。房地产行业加强税收管理首先要对税收管理人员进行系统且全面地培训，并不断完善税收管理机制和体系，房地产企业管理人员职业素养的提高和管理体制的完善同时也能够带动财务管理水平的不断提升。

（三）有利于提升企业的核心竞争力

通过对房地产企业的税收管理进行合理化调整，企业的税收管理人员能够及时且充分的掌握和明确国家的税收政策侧重点和改革之处，并从中判断出企业财务管理的主要方向，并以此来作为企业投资和技术改造的重点方向[2]。通过对企业财务管理方向的合理规划，企业的各项资源就能够得到科学的合理配置，其核心竞争力则能够在此过程中被潜移默化的提升[3]。

二、房地产行业税收管理中存在的问题

（一）税收管理力度不足

在房地产行业的税收管理过程中，税收管理力度不足是一个较为常见的税收管理问题。房地产行业税收管理力度不足的原因多种多样，其主要原因是税收管理人员管理理念的随意化，使得房地产行业的税收管理向着业务化和形式化的方向发展，失去其原有的税收管理意义。

（二）税收管理体制不完善

房地产企业的税收管理体制主要分为财务制度、信息统计和成本核算这三个方面，三者相互衔接，互为基础，但在实际的税收管理过程中仍存在较多问题。首先，部分房地产企业税收管理的财务制度存在极度混乱情况，主要表现为财务账目不全，甚至不做账目等情况。在信息统计方面，由于房地产企业的收支模式较为特殊，部分房地产企业在预售房款时自身确认已有收入账款，但却不将收入账款纳入纳税范围内，并且在后期账款中也不作统计，利用预售房款的形式来做假账，不将预售房款收入纳入税收管理范围内，这是房地产企业税收管理体制不完善的一个个中表现，也就是税收管理体制中收支模式问题的个体表现。

（三）税收管理方式不科学，管理人员素质不高

在市场经济的条件下，房地产企业的经营活动受市场经济波动的影响较大，不得不开始关注税收管理的重要性，但仍存在税收管理方式不科学和管理人员素质不高的问题。一方面，部分企业将税收管理归于单纯的税务统计事宜，这是税收管理方式不科学的表现。另一方面，并未设立专门的税收管理部门，只由专人来进行税收管理工作，税收管理人员还往往身兼多职，同时负责其他的财务管理事项，并且其税收管理职业素养不满足税收管理工作的要求，最终导致房地产企业税收管理效率低下的问题。

三、房地产行业税收管理中存在问题的对策分析

（一）设立专门的税收管理部门

针对房地产行业税收管理力度不足和意识不高的问题，房地产企业要为税收管理设立专门的负责部门，构建科学合理的部门岗位体系，并从财务管理部门调用高素质的财务管理和税收管理人才进入到税收管理部门中。不仅如此，税收管理部门还可税务师事务所引入相应专业人员，以此来为房地产企业的税收管理提供规范化的部门支撑。

除此之外，单单设立一个税收管理部门已经完全不能满足房地产企业复杂的税收实务，企业还要对各级部门的财务信息进行渠向性的动态流动，渠向性是指让税收管理部门的财务信息有固定和专业化的信息渠道，如财务部门渠向的市场分析信息和客户源信息等，将其集中在税收管理部门的信息收集通道中，以此来确保税收管理部门税收信息的全面性。

（二）实施合理的纳税筹划工作

纳税筹划是一样综合性的财务业务，能够渗透到房地产企业财务管理的方方面面，对房地产企业的现金流量有着不可忽视的维稳作用。维稳是近几年来新出现的一种管理形式，其主要目的是维护管理体制的稳定性，房地产企业的税收管理维稳主要是指纳税筹划工作能够在合法合理的基础上，减少企业的现金流输出，对企业的现金链条起着维持稳定的作用。

（三）加大税收管理人员培训投入

为了有效保证企业税收管理的质量和效率，房地产企业必须定期进行税收管理人员的集中或外出培训，并加大用于税收管理人员培训的投入。与此同时，企业还可邀请相关专家开展讲座活动，培养税收管理人员的岗位意识和责任精神，提高在职税收管理人员的职业素养，为房地产行业税收管理的长期可持续发展打好人力资源层面的坚实基础。

四、结语

综上所述，房地产行业的税收管理对于房地产企业的全面发展具有重要意义，切实有效的税收管理能够不断推动房地产企业经济效益和社会效益的全面提高。房地产企业的税收管理人员要正视税收管理的重要性，充分发挥税收管理的国家政策优势，对企业的税收财务进行合理的规划，以此来切实降低企业的税收成本，提高企业的财务管理水平，推动房地产行业税收管理的科学化合理化发展，以此来为我国国民经济的全面发展打好坚实的基础。