民营企业纳税管理风险规避策略思考

陈小凤 安徽拓源新型建材有限公司

做好纳税管理工作是民营企业健康发展的内在需要，当前民营企业普遍存在纳税意识淡薄、纳税筹划能力不足等问题，这带来了企业纳税管理工作水平较低，纳税风险突出等一系列问题，制约了民营企业健康发展。纳税管理风险具有客观性，民营企业管理者需要正视这一工作存在的风险，了解纳税管理风险的成因，从而采取切实有效的策略来加以应对，降低企业纳税管理风险。

一、企业纳税管理概述

纳税管理是指企业依据税法规定，对于涉税行为进行计划、控制、监督，以确保纳税行为规范，纳税成本降低的管理活动。纳税管理内涵丰富，主要包括了财务核算、纳税筹划、纳税申报、发票管理等，企业需要在纳税管理工作开展中统筹兼顾上述各方面的内容，才能够有效规避纳税风险。纳税管理工作虽然没有固定的模式可以照搬套用，但是需要严格遵循法制性、目的性、动态性等基本原则，即纳税管理要合法合规、目的明确，并根据这一工作开展的情况进行及时调整，确保纳税管理水平得到持续提升。

二、民营企业纳税管理风险成因分析

目前民营企业纳税管理风险成因非常复杂，本文重点从意识、能力以及防控等三个方面进行重点分析，以准确把握纳税风险管理主要成因。

（一）纳税筹划意识淡薄

民营企业纳税管理风险主要源于缺少纳税筹划意识，企业经营管理者纳税意识淡薄，纳税遵从度比较低，纳税管理工作得不到足够的重视，这导致了企业纳税管理风险严重。举例来说，一些民营企业偷税漏税、纳税筹划不符合规定等，在纳税管理工作中这些问题的出现让企业纳税管理工作风险不断攀升。

（二）纳税管理能力不足

纳税管理工作的专业性很强，目前民营企业纳税管理方面的专业人才比较匮乏，负责纳税管理工作的人员在专业能力方面有所欠缺，这导致了此项工作开展不够专业、不够规范，出现了很多的问题，放大了纳税管理风险。大部分的民营企业并没有建立起来一支高水平的纳税管理人员队伍，既没有根据这一工作开展的需要从外部招聘一些优秀的纳税管理人才，也没有完善的纳税管理人员内部培养机制，这导致了企业纳税管理能力严重不足，给纳税管理风险的产生埋下了隐患。

（三）纳税管理风险防控不足

虽然没有办法完全消除纳税管理风险，但是建立有效的防控机制，可以降低纳税管理风险发生概率以及减小风险发生所带来的危害。目前很多民营企业在纳税管理风险管控方面存在明显不足，具体表现就是没有管理风险的识别预警、评估评价、预防管控等措施，这导致了此项工作存在很多风险无法被及时识别，无法及时采取切实有效的措施来加以应对，结果贻误了纳税管理风险防控时机，企业因此承受了较大的纳税风险。

三、民营企业纳税管理风险规避策略

围绕上文所谈到的纳税管理风险成因，本文认为民营企业需要重点做好以下几个方面工作来有效回避纳税管理风险。

（一）增强纳税意识

民营企业管理者需要增强纳税意识，关注了解税法方面的知识，能够按照税法规定及时申报纳税。同时对于纳税筹划要有一个正确的认识，一方面要高度重视纳税筹划工作，另一方面要意识到纳税筹划并不等于偷税漏税，需要在国家和地方政策范围内开展相关工作，杜绝违法行为的出现，从而减少纳税管理工作的风险。

（二）提升纳税管理能力

民营企业纳税管理能力提升的关键在于建设一支高水平、专业化的纳税管理员工队伍，提升纳税管理人员的岗位胜任力，做到让专业的人做专业的事，切实提升这一工作的质量，继而规避各类纳税管理风险。民营企业既需要引进一些专业的纳税管理人员，也需要加强纳税管理人员培养，根据纳税管理工作暴露出来的一些问题来举办一些专题培训，让纳税管理人员能够了解税收方面的各种政策规定、纳税筹划方法、纳税管理技巧等，从而在工作岗位上游刃有余地做好各项工作，切实降低这一工作风险。

（三）注重防控纳税管理风险

民营企业对于纳税管理风险要有一个客观认识，并集中力量建立纳税管理风险管控体系，从而实现对纳税管理风险的及时识别、管控，有效降低风险发生概率，避免被动应对处理各种纳税管理风险。纳税管理风险管控体系建设方面，需要构建科学合理的风险预警指标，确保指标的灵敏度，给企业及时掌握纳税管理方面的风险提供依据。同时对于识别出来的纳税管理风险要有完善的应对预案，综合用好风险转移、风险减轻、风险承受等措施来应对好各类风险。

四、结束语

总而言之，目前民营企业纳税管理风险不可小觑，如果无法做好纳税管理风险的管控工作，将会让企业承受巨大的纳税风险，严重的情况下会给企业带来灭顶之灾。鉴于这种情况，民营企业需要能够进一步增强纳税意识，并着力提升做好纳税管理的能力，构建完善的纳税管理风险管控体系，实现对于纳税管理风险的有效化解，为企业的健康发展提供良好保障。本文所提出的观点有一部分是自己的思考，也有一部分是对现有研究成果的一些借鉴，民营企业需要结合自身的情况来创新纳税管理风险规避策略，以避免纳税管理风险失控给企业经营带来的巨大危害。