财政科技支出项目绩效评价体系的构建

(浙江树人大学 管理学院，浙江 杭州 310015)

管理经济

财政科技支出项目绩效评价体系的构建

万青

(浙江树人大学 管理学院，浙江 杭州 310015)

强化财政科技支出项目的绩效评价，是提高科技投入资金使用效果的有效手段。本文探讨了财政科技支出项目绩效评价的主要原则，对财政科技支出项目绩效评价指标体系和财政科技支出绩效评价实施体系的构建提出了完整的思路与构想。

财政科技支出；科技项目成果；科技投入资金

世界各国财政拨款模式改革的一个重要方向是把产出或绩效拨款机制(根据产出指标分配资金的拨款方式)引入财政资金的分配中。产出或绩效拨款比以投入拨款为基础的模式更有效率。强化财政科技支出项目的绩效评价，无疑是提高科技投入资金使用效果的有效手段。

一、财政科技支出项目绩效评价主要原则

财政科技支出项目是指在财政支出中用于支持科技发展和创新的经费支出项目。构建财政科技支出项目绩效评价体系,应首先明确其绩效目标定位,明确绩效评价的组织机构，设定评价对象,在科学设计财政科技支出项目绩效评价指标体系的同时,合理设计绩效评价运作流程模型，构建科技支出项目绩效评价实施体系。

财政科技支出绩效评价必须建立在财政科技支出绩效目标基础之上,针对财政科技支出的需要及其绩效特征,确立下列原则:

1.绩效评价指标价值导向性原则。绩效评价指标体系应该体现绩效目标价值的实现,既定的科技支出绩效目标需要通过指标及其评价得以体认。所以,科学合理的财政科技支出绩效评价指标体系，应该与政府科技发展战略目标、科技管理要求、国家科技竞争力的形成与保持相关，要充分体现政府宏观调控的价值导向性和贯彻落实相关政策的激励性。

2.过程与结果相结合的原则。科技活动是具有高度风险的精神活动，科技活动的绩效体现在“投入”、“过程”、“产出”三个环节。因此，针对财政科技支出的绩效评价，必须坚持过程与结果相结合的原则。要特别重视科技活动中项目承担者“人”、“财”、“物”的投入，要特别重视项目执行过程的合理性，要特别重视对失败项目绩效的科学评价。

3.可操作性原则。可操作性是指指标项目的有关数据信息收集的可行性以及指标体系本身的可行性。科技项目管理是一项大量的、经常的、长期的活动,科技项目绩效评价又是科技管理的一项主要内容,而为保证绩效评价管理的有效实施,就必须使评价指标少而精，指标体系使用简便易行,易于采集和具有较强的可操作性。否则，再系统、全面的绩效评价指标体系也是无用的。

4.整体性和合理性原则。绩效评价指标体系针对评价对象全过程,应该能够全面、系统并相互联系地评价财政科技投入的绩效。然而，全面不等于面面俱到，而应该筛选其中的最重要和关键的特征要素指标,并在权重上予以科学的赋值,使指标体系保证合理均衡。

5.指标简括和评价缜密结合原则。要设计既满足绩效评价目标需求又具体可操作，并具有高度准确性的指标难度很大。为较好地解决这个问题,可分两步走:一是指标本身要满足目标需求定位,围绕最重要而关键的特征进行设计;二是在实施评价时,还应该根据项目的实际状况，通过专家深入细致的工作对评价对象做出恰当评价,通过二者相结合以达到目的。

二、财政科技支出项目绩效评价指标体系的构建

1.科技项目成果的创新性评价指标选择

创新是科技项目的生命。项目成果的创新性是财政科技支出项目绩效评价的核心内容。对科技项目成果的创新评价主要包括创新力度、创新程度和创新效益等三个维度。

从创新力度来分析，科技项目成果必须体现出创新的难度。它可以用课题难度和新颖性来反映。难度指标反映了科研人员的智力投入和贡献，主要反映该项研究所涉及学科和研究领域的范围是否广，难点是否多，所处理的内容是否多等。新颖性是科研成果的灵魂，主要反映该项研究成果是否提出了新的思想、新的理论及新的方法、在原有研究成果基础上的进步程度及会给用户的研究带来哪些启发等。

从创新程度方面来考虑，科研成果要反映出一项科学研究成果在同学科、同研究领域中所处的地位及对该学科或分支学科的发展及影响，我们用先进性和科学性来反映。先进性即该项研究成果与国内外同学科、同领域的研究成果比，其领先的程度，或研究成果水平能达到的高度，可具体到国际范围和国内范围两个层次。科学性是科研成果客观真实和严密的程度。表现在主要研究成果的取得，其数据是否详实、充分，推理过程是否严谨，研究方法是否合理和先进。

创新效益体现出科技项目成果的效果和被社会承认的程度，它包括经济效益和社会效益两个方面。科技项目成果在实际应用后可获得经济效益，部分成果采用后，可能在短时期内并未产生显著的效果，但今后会产生潜在的经济效益，因此，经济效益指标应分为直接经济效益和潜在经济效益两层。由于财政科技支出项目倾向于公共性，以基础和应用基础研究、部分软科学课题为主，其成果效益也更具外溢的特性，因而，其研究成果的社会效益比其经济效益更为明显、突出。

总之，从科技项目成果的角度来选择项目创新性的评价指标，既要反映科技项目成果的知识性，又要体现出科技项目成果的效益性，前者可以通过创新力度和创新程度来体现，后者可以通过创新效益来体现。

2.构建评价指标体系的基本思路

财政科技支出项目的绩效评价，包括对项目符合性、创新性、成熟性、经济性和带动性等各方面内容的分析评价。不同性质特点的科技项目，评价的侧重各不相同。为了全面、科学地组织项目的绩效评价，首先要设立一套完整的支出项目评价指标体系，不同类型的项目应该有不同的评价指标体系，并以专家意见作参考，在确定评价指标后请专家对相关指标进行排序打分，最后通过层次分析法确定各指标权重系数，最终获得科技支出项目绩效评价模型。以软科学项目为例，我们列出一份科技支出项目绩效评价的指标体系权重表(见表1)。

在软科学项目绩效评价指标体系涉及的二级指标中，创新性的权重系数最大。这反映了软科学项目的基本特征。相对于其他类型的项目，软科学项目更加注重在观念、方法和理念上的创新，这类项目一般不直接带来经济效益，而是通过提供新颖的思想和理念间接产生经济效益和社会效益，而这种效益一旦产生将会是长期的，因此创新性在很大程度上决定着此类项目的水平和成效。经济性和带动性排在所有指标的最后两位，这也同样体现了此类项目的特点，软科学项目追求的是观念上的创新研究，很难带来短期直接的经济效益，其价值主要体现在长期，体现在辅助政府决策上。

表1 软科学项目绩效评价指标体系权重表

符合性的重要程度仅次于创新性，而且这一系数的强弱与创新性相差不大，说明这类项目能否按计划执行是关键，资金是否及时到位，项目目标任务是否顺利高水平地完成等，都是进行项目绩效评价的重要指标。项目执行的符合性决定了项目支出的合法性，也是项目获得高水平的研究成果的基本保证。对于财政项目而言，项目执行的符合性，具有特别重要的意义。成熟性权重排在所有指标的第三位，表明软科学项目成果应该具有一定的转让价值和适用范围，从而体现出一定的经济效益和社会效益。

三、财政科技支出项目绩效评价实施体系的构建

构建财政科技支出项目绩效评价实施体系，就是指按照绩效评价目标、指标体系及其基本原则的要求,联系组成评价系统的主体、对象、内容等要素和执行、反馈等动态要素的功能作用,结合地方财政科技支出管理现状,以绩效评价全过程和关键环节为构架主要要求,设计绩效评价运作流程模型。

毫无疑问，在实施财政科技支出项目绩效评价的过程中，必然涉及到三方主体。除了项目承担主体之外，还包括绩效评价活动的组织主体和评价主体。绩效评价活动的组织主体是政府财政管理部门、科技管理部门和相关行业管理部门，他们代表项目的委托者；绩效评价活动的评价主体是专家评价小组或中性评价机构，专家评价小组是由组织者事先审查聘任的专家组成的工作机构,中性评价机构是社会上有合法执业资格的专业评价单位。我们认为，一个完整的绩效评价运作流程模型如图1所示。

图1 绩效评价运作流程模型图

在此流程系统中,绩效评价采用考评和自评两类方式。考评是指评价组织者通过委托形式授权专家评价小组或中性评价机构来完成。自评是指项目承担主体按规定的评价要求完成任务。运作过程中,首先由评价组织者根据实际需要制定绩效评价工作规划和项目评价任务要求,下达科技主管部门和相关的行业主管部门,同时也传达给专家小组或中性机构以及评价项目承担单位。专家小组或中性机构接受组织者委托对确定的评价项目进行考评,要明确目标要求,提供项目考评有关文档、信息资料。专家小组均应独立提出书面考评意见。专家小组或中性机构根据考评综合情况撰写项目绩效报告,形成的报告应论据充分、内容完整、真实准确,严格按照评价指标体系规范标准实施。形成正式报告须请专家组和中性机构负责人签章后提交财政和主管部门,有关资料、工作记录应妥善封存以备查。项目承担单位要按照财政部门和主管部门要求,以及指标体系规范标准对评价项目进行自评工作,按时提交项目绩效报告。评价结果定性、定量结合,可进行对比和排序。运作过程最后的项目评价结果分析环节至关重要。财政部门和主管部门根据绩效评价所形成的考评报告、自评报告及相关资料信息进行研究分析,可以科学合理准确地做出项目计划的进一步安排和新的支出预算,提高财政管理决策水平。也可以进一步完善改进项目管理制度和方法,提高项目管理水平和资金使用效益。绩效评价结果应该向组织者、评价主体和项目承担单位作及时反馈，以形成评价系统的闭环回路,利于更好运作。

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Construction of Financial Technology ProjectPerformance Evaluation System

WAN Qing

(ManagementSchoolofZhejiangShurenUniversity,Hangzhou,Zhejiang, 310015,China)

To strengthen financial technology projects performance evaluation is an effective way to improve the efficiency of using funds for science and technology. This paper discusses the main principles of performance evaluation of general budget on science and technology. The author also proposes a complete thought and ideas for expenditure performance evaluation system and financial technology performance evaluation system.

expense on financial technology; science and technology project results; science and technology investment funds

(责任编辑孟莉英)

2010-06-23

杭州市科技发展计划软科学项目“公共财政体制下财政性科技投入模式研究”(2008353W01)成果

万 青(1965- )，女，陕西西安人，副教授。

F204；F231.6

A

1671-2714(2010)04-0061-04