浅谈企业财务管理

戴明君

企业的经营目标是在市场竞争中获得高于平均利润水平的超额收益，赢得并保持其在市场竞争中的竞争优势，进而最终实现股东财富的最大化。而要实现这一目标，越来越多的企业家们已经认识到企业管理潜在的巨大作用，并且开始从各个方面进行了实践，逐渐将重点集中在经济管理、财务管理、人力资源管理等方面。在此文章中，就如何加强集团公司的财务管理，提高经营管理水平，同时结合自己的工作实践，仅就企业财务管理谈谈自己的看法。

财务管理是一项综合性的价值管理，财务管理的物件是资金运动，资金运动涉及企业生产经营活动的各个方面，企业各项生产经营活动的情况和成果都会通过资金运动反映出來。以财务管理作为企业管理的中心，就是抓住了企业生产经营各领域的资金运动，以价值形式把它们联系起來，进行综合性的控制，以实现企业的总体目标。现代企业财务管理已由传统的筹资管理阶段、发展到以资产管理为中心的內部控制阶段，又发展到当代风险条件下投资管理阶段，內容越來越丰富，手段越来越广泛，而且以预测、决策为重点，其关系企业发展的前途和命运。财务管理具有价值管理的本质特征，決定它处于企业管理的中心地位，起着牵一发而动全身的作用。

财务管理，一般都会想到对各项财务指标的分析方面，本文以兴澄特钢为例，通过企业内部全过程、全员性财务管理的探索，希望通过对具体行为、具体目标的描述，使财务管理具有更强的可操作性，从而促进公司整体管理水平的提高。

兴澄特钢财务管理的主要指导原则为：企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为主线，资金管理以预算为前提。

1、企业管理以财务管理为中心。

主要体现在以下几方面：（1）树立财务观念，建立财务分口分级责任制。以财务管理为中心，首先体现在财务管理在观念上统帅各专业管理，要求各专业管理要树立效益观念、成本观念、资金观念。要使财务管理的目标和要求渗透到企业生产经营的全过程，层层分解落实到各部门和各级单位，使各个单位、各种人员都承担资金、成本、收入等财务指标，凡是物资采购、产品外销、对外协作、工程施工、产品开发、设备更新等经营活动，都要围绕产出多、质量好、成本低、收益高做文章，使人人身上都背负着财务指标，为实现企业最佳的经济效益而共同努力。（2）企业重大的经济决策，有财务负责人参加，并进行经济效益的论证。企业重要的投资筹资方案、新产品试制、科技开发、技术改造等重大举措，除要进行技术上的论证以外，还要把经济效益放在首要地位加以评析，并依此决定取舍，通过建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。（3）建立以财务指标为中心的企业内部生产经营评价体系。对企业内部各部门、各级单位经营管理水平的考核评价，不仅看产量、品种、质量等指标，更要看成本费用、经营收入、资金占用等财务指标，并以各单位最具代表性的财务指标作为决定性指标，严格考评，重奖重罚。（4）加强财务管理与其他专业管理的协调配合，兴澄公司在以财务管理为主导的同时，还注意加强与人才管理、技术管理、物资管理和资讯管理等其他专业管理的协调配合。在人才管理上，首先，要使人事制度、劳动制度、分配制度能充分调动广大职工的积极性；根据兴澄特钢公司象办学校一样办工厂的战略方针，建立公司管理人员培训学习制度，明确每周半天业务学习，全年人均培训不少于100学时，年终进行管理制度和业务知识考试考核，培养了一支高素质的职工队伍。另外创造条件吸引优秀的高层次人才，鼓励职工继续深造，不断学习，努力掌握新知识、新技能。在资讯管理上，尽可能识別使用者的资讯需要，据此对资料进行收集、加工、检索，将资料转换为资讯，并将这些资讯及时、准确、适用和经济地提供给企业组织的各级主管人员以及其他相关人员，对企业管理决策和管理目标的实现提供参考价值。要管理好大量的资讯，就要对其进行科学分类，同时必须建立电脑的管理资讯管理系统。

2、财务管理以资金管理为主线。

财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理，它通过价值形态的管理实现对企业实物的管理。财务管理贯穿企业经营的各个环节，其內容是企业资金筹集、运用、投资、分配等全盘的管理任务，从事驾驭企业內部各个单位的资金核实、分配、结算、考核的职责。

资金是企业的血液，企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用。兴澄特钢不仅利用自身的优势在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金，而且在企业日常的财务管理中，确立了资金管理的核心地位，健全财务制度，编制资金预算，实行上计划、周调度的统一管理，每月进行资金运营分析，管好、用活资金，对企业运营中的资金做好合理有效的安排。通过建立健全资金管理体制，对公司资金运行实行财务监控，归纳起来有以下几点：（1）建立资金投入效果的保证机制，积极参与到公司投资项目的预算论证，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关，项目实施后加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效率。（2）建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。（3）建立灵活的资金循环机制，抓好资金流程管理，确保资金流转顺畅、安全。（4）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。在日常生产经营中，兴澄特钢善于将总结的财务规律及时纳入实际工作中，比如：运用资金效益规律确定资金管理的效益原则，在资金投放时，要充分考虑盈利是否有把握，资金收回是否有保障等条件；运用资金循环、周转规律确定资金管理的活化原则，资金发出后要跟踪监督，发现积压时要立即向上反映，研究与采取疏通措施等。

3、资金管理以预算控制为前提。

全面预算管理是经营决策、经营过程、经营成果管理的系统工程。兴澄特钢根据自身特点和市场信息，围绕目标利润，编制财务预算，牢固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位。公司在综合考虑产、供、销、管理等因素的基础上确立公司的目标利润，并测算和分解销售、生产、采购、技术开发、行政管理等具体预算的约束指标，然后由各部门分编单项预算和实施办法，做到事前有预算，事中有控制，事后有反馈。在推行全面预算管理的同时，兴澄特钢注意切实抓好“四个结合”：第一，与实行现金收支两条线管理相结合。只有通过控制现金流量才能确保收入方案资金的及时回笼及各项费用的合理支出，只有严格实行现金收支两条线管理，才能确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险，提高资金使用效率；第二，同深化目标成本管理相结合；第三，同落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。兴澄特钢各部门在生产营销及相关的生产活动，切实围绕预算开展，企业的执行机构照预算的具体要求，按“以月保季，以季保年”的原则，编制预算，并建立每周资金调度会，每月预算执行情况分析会等例会制度。第四，同企业经营者和职工的经济利益相结合。把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，从而使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动了经营者、职工的积极性和创造性。

事实证明，加强财务管理中心地位，继续坚持企业管理以财务管理为中心这一方针，抓好资金管理和预算管理，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。