新时代税务人员培训教材建设及优化探究

[摘 要]本文探讨新时代税务人员培训教材建设、出版的现状，分析其取得的成就与存在的问题。同时，结合新时代的要求和税务工作的发展趋势，明确税务人员培训教材建设、出版的未来方向，为提升税务人员专业素养、推动税务事业高质量发展提供有益参考。

[关键词]新时代；税务人员培训；教材出版

税收是国家治理的重要组成部分，也是推动经济社会发展的重要手段。进入新时代，我国经济持续快速发展，税务工作面临着前所未有的挑战与机遇。税务人员既是代表国家行使税收征管权力的公务人员，也是落实国家税收工作部署的核心力量。培训教材作为税务人员学习和成长的重要工具，其编写、出版质量和适用性直接影响着税务人员的培训效果和税务工作的整体水平。因此，深入研究新时代税务人员培训教材建设、出版现状和方向具有重要的现实意义。

一、新时代税务人员培训及教材建设概况

（一）税务人员教育培训概况

根据《干部教育培训工作条例》[1]和《全国干部教育培训规划（2023—2027年）》[2]的规定，近年来，税务部门围绕干部教育培训和人才队伍培养制定了系列规划。

1.初任培训

培训对象是税务部门新录用公务员。培训内容包括政治理论、廉政教育、税收、法律，以及机关工作、国家安全、信息化等基础知识[3]，帮助新录用公务员明确职责范围和工作内容，强化政治机关意识，树牢廉洁自律观念。

2.任职培训

培训对象是晋升领导职务的税务人员。培训内容包括政治理论、党性修养、政策法规、领导能力，以及专业能力、人文素养等，目的是提高晋升领导职务公务员的政治能力、领导能力、综合素质，培养专业能力和专业精神。

3.专题培训

培训对象是从事专项税务工作的税务人员，如针对不同税种、税收征管流程、税务稽查等业务领域，开展分层次、分类别的培训。培训的目的是提高税务人员的政治能力、专业能力、创新能力和风险防范化解能力。

4.在职培训

培训对象为全体在职税务人员。培训内容主要包括党的理论和路线方针政策、党性教育、宪法法律法规，以及开阔视野、创新工作、提升素质所需的新知识、新技能等，帮助全体在职税务人员坚定理想信念，提高政治素质，更新知识结构。

在培训方式上，除传统的线下集中培训、现场教学等方式外，近年来，税务部门还通过搭建在线学习平台、组织实战演练、纳税评估模拟等，增强培训的互动性和实效性。在培训考核与激励机制上，税务部门通过建立健全的培训考核制度，将考核结果与干部晋升、评优评先挂钩等方式，激发税务干部参加培训的积极性和主动性，营造良好的学习氛围。

（二）税务人员培训教材建设概况

税务部门根据行业特点，结合人员培训规划，构建起持续优化完善的培训教材建设机制。2003年，建成基础知识、岗位知识和更新知识三大系列培训教材体系。其中，基础知识教材突出基础理论和基本技能，岗位知识教材突出实务性、可操作性，更新知识教材突出知识理论拓展和能力提升。2015年，为落实中央关于加强干部队伍建设的部署要求，以税务干部职业发展为主线，出版初任培训、业务能力和领导能力三大系列教材，分别面向系统内新录用人员、具体业务岗位、各级领导干部而编写。2021年，税务部门启动“十四五”时期税务教育培训教材改革工作，面向国内税务干部、高等院校学生和国际税务官员三大类群体，建设覆盖系统内外、国内国际的系列教材。目前，改革后的教材完成编撰，已陆续出版。

二、税务人员培训教材建设、出版现状剖析

（一）亮点分析

1.教材体系日益丰富

目前，税务部门已经建立了初任培训、专业能力、高等教育、领导能力、国际税收业务五大系列教材。初任培训教材为新入职的税务人员提供全面了解税务工作的基础知识；专业能力培训教材针对不同业务领域进行深入讲解和专业指导；高等教育类教材与高校合作开发，引入了系统的税收学术理论和先进的研究成果；领导能力培训教材帮助各级领导干部提升领导水平和管理能力；国际税收培训教材解读国际税收规则和惯例，帮助税务人员掌握跨境税收征管的方法和技巧，提升我国在国际税收领域的话语权和竞争力[4]。五大系列教材由税务总局牵头，经过了严格的审核和多次修改，以确保内容的权威性、准确性和实用性。

2.理论与实践相结合

从已经出版的税务培训教材可以看出，新时代的税务培训教材不仅注重理论知识的传授，还强调与实际工作相结合。一方面，教材中的理论知识为税务人员构建了坚实的知识体系。通过系统学习，税务人员能够深入理解税收的本质、目的和作用，掌握税收政策制定的依据和原则。另一方面，实际工作中的税务问题复杂多样，需要税务人员具备灵活运用理论知识解决实际问题的能力[5]。培训教材与实际工作相结合，分析问题产生的原因，提出解决方案，能够提高税务人员的实际操作能力、问题解决能力和应变能力。

3.体现时代性和创新性

随着经济全球化的深入推进、数字经济的蓬勃发展，以及国家治理体系和治理能力现代化的持续迈进，税收领域也在不断发生深刻变革。新的税务培训教材能够及时纳入这些变化，让税务人员了解国际税收规则的新动态，掌握数字经济对税收征管带来的挑战与机遇，熟悉国家在绿色发展、科技创新等重点领域的政策导向。在反映最新税收理论方面，教材引入了前沿的税收经济学理论、税收法律理论和税收管理理论。以国家统编教材《税收学》为例，教材详细阐述我国税收制度近年来的一系列重大改革举措，如深化增值税改革、个人所得税改革等。此外，还通过具体案例生动展示了我国税务部门优化征管流程，提高征管效率，利用大数据、云计算等现代信息技术，加强税收风险管理和纳税服务的成功实践。这对税务专业人才构建系统科学知识体系、提升实践能力、拓宽学术视野具有积极作用。

4.跨学科特征

近年来，税务培训教材更加注重税收与经济学、管理学、政治学、法学等学科的交叉融合。从经济学角度来看，税收作为一种经济活动，教材内容融合财政政策、市场失灵与税收调节等经济学原理，帮助税务人员更好地理解税收在经济运行中的作用，把握税收与经济发展的关系，实现税收促进经济稳定增长和社会公平的目标。从管理学角度来看，税务管理涉及组织、决策、领导、控制等多个管理领域。税务培训教材引入管理学的理念和方法，旨在提高税务部门的管理效率和服务质量。从政治学角度来看，税收是国家治理的重要组成部分，涉及权力分配、公共利益、公民权利等政治问题。教材从政治学的角度探讨税收的合法性、税收政策的制定过程，以及税收在国家治理中的角色，帮助税务人员正确理解税收政策的政治背景和目标，能够更好地执行政策，为国家治理和社会稳定做出贡献。从法学角度来看，税收法是税收活动的基本准则，税务人员必须具备扎实的法律知识，掌握税收执法程序，明晰征纳双方的权利义务，以确保税收活动的合法性和公正性。

5.国际化视野

随着中国经济的全球化不断深入，新时代的税务培训教材更加注重国际税收规则和实践相关内容。一方面，在全球经济一体化大背景下，跨境投资、贸易和服务活动不断增加。税务人员必须熟悉国际税收规则，以便更好地为企业提供跨境税收咨询和服务。另一方面，国际税收规则也在不断发展和变化。近年来，随着数字经济的崛起，传统的国际税收规则面临着巨大挑战。教材中关于国际税收实践的最新动态，可以让税务人员及时了解国际税收领域的前沿问题和发展趋势，为我国参与国际税收规则制定和国际税收合作提供智力支持。

6.数字化和信息化

除了传统的纸质教材，电子教材、在线课程、多媒体课件等新型出版形式也在税务人员培训教材中得到广泛应用。这些数字化和信息化的手段具有便捷性、互动性和个性化等优点，能够更好地满足税务人员多样化的学习需求，提高学习的效率和灵活性。

（二）问题分析

1.更新速度不够及时

税收政策法规和税收业务的不断变化给税务培训教材的及时更新带来了挑战。部分教材的更新速度相对较慢，难以满足税务人员及时掌握最新知识的需求。例如，在税收政策发生重大调整后，一些旧版教材中的内容可能已经不再适用，但新教材的出版往往需要一定的时间周期，导致税务人员在学习过程中存在知识滞后的问题。这可能会影响税收政策的正确执行，以及纳税服务质量和纳税人的满意度，增加税收征管风险。

2.缺乏针对性和个性化

目前的税务人员培训教材在内容设计上往往较为通用，针对同一岗位、不同层次税务人员的个性化培训教材相对较少，无法为税务人员提供个性化的学习路径和发展支持。当教材内容与实际工作需求和个人发展目标不匹配时，税务人员的学习积极性可能会受到影响。这将降低培训的效果，浪费培训资源。

3.数字化建设有待加强

虽然新型出版形式在税务人员培训教材中得到了一定应用，但整体来看，数字化建设仍有待加强。一方面，数字化教材的质量和数量还有待提高，部分电子教材存在内容不完整、排版不规范、交互性差等问题。另一方面，数字化教学平台的功能和用户体验也需要进一步优化，在线课程的学习进度跟踪、互动交流等功能还不够完善。

4.版权保护面临挑战

随着互联网的普及，税务人员培训教材的盗版现象日趋严重。这不仅损害了出版单位的合法权益，也影响了教材的质量和权威性。同时，盗版教材的存在也给税务人员的学习带来了一定的风险。比如，正版教材往往会有配套的在线学习资源、答疑服务等，而盗版教材无法提供这些支持，使得税务人员在学习过程中遇到问题时难以得到及时有效解决。

三、新时代税务人员培训教材建设、出版的方向及建议

（一）强化税收工作的政治属性与经济属性

税收具有鲜明的政治属性。在培训教材中强化政治属性，有助于提高税务人员的政治素养，确保税收工作始终坚持党的领导，在正确的政治方向上推进；能够使税务人员能更好地理解国家的大政方针，将税收政策的执行与国家的发展战略紧密结合起来。税收是经济的“晴雨表”。在培训教材中强化税收工作的经济属性，一是能够使税务人员深入理解税收与经济的关系，从而更好地运用税收政策工具，为经济发展提供支持；二是税务人员需要掌握经济学的基本原理和方法，了解宏观经济形势和微观经济运行；三是能够使税务人员及时了解经济发展的新趋势、新特点，掌握应对新经济挑战的税收政策和征管

方法。

（二）加快教材更新速度

出版单位应建立税务人员培训教材的动态更新机制，及时跟踪税收政策法规和税收业务的变化，对教材内容进行快速修订和更新。可以通过在线平台发布教材更新补丁、定期推出修订版教材等方式，确保税务人员能够及时掌握最新的知识和技能。同时，出版单位应加强与税务部门的合作，共同参与教材的编写和更新工作。税务部门可以提供最新的政策法规、业务案例等素材，出版单位则发挥专业优势，将这些素材转化为高质量的教材内容。

（三）增强教材的针对性和个性化

出版单位应根据不同岗位、不同层次税务人员的培训需求，对培训对象进行细分，设计不同的教材内容和教学方法。出版单位可尝试开展定制化教材开发。比如，某地区税务局需要对新入职的税务人员进行培训，出版单位可以根据该地区的税收业务特点和新入职人员的知识水平，为其定制专门的培训教材。

（四）加强数字化建设

出版单位应加大对数字化教材的研发投入，提高数字化教材的质量和数量。数字化教材应具备丰富的多媒体资源、良好的交互性和便捷的使用体验，能够满足税务人员多样化的学习需求。例如，可以开发包含视频讲解、动画演示、案例分析、在线测试等多种功能的数字化教材，提高税务人员的学习兴趣和效果。同时，出版单位还可尝试建设功能完善、用户体验良好的数字化教学平台，为税务人员提供在线学习、交流互动、考试评估等一站式服务。

（五）强化版权保护

出版单位可以采用数字水印、加密技术等手段，对税务人员培训教材进行版权保护；加强对数字化教材的授权管理，防止未经授权的复制和传播。出版单位和税务部门还应共同加强对税务人员的版权教育，提高其版权保护意识。

结束语

综上所述，新时代税务人员的培训教材建设、出版工作，尽管取得了一定的成绩，但也面临着更新速度不够及时、针对性不足、数字化建设有待加强，以及版权保护面临挑战等问题。为了适应新时代的要求，税务人员培训教材的建设、出版应朝着强化税收工作的政治属性与经济属性的方向发展，不断提升教材的质量和适用性。只有这样，才能为税务人员提供更加优质、高效的学习资源，助力他们提升自身专业素养和综合能力，更好地履行税收征管职责，为国家的经济社会发展和税收事业的进步做出更大贡献。

参考文献

[1]新华社.中共中央印发《干部教育培训工作条例》[EB/OL].（2023-10-15）[2024-08-19].https：//www.gov.cn/zhengce/202310/content_6909281.htm.

[2]新华社.中共中央印发《全国干部教育培训规划（2023-2027年）》[EB/OL].（2023-10-16）[2024-08-19].https：//www.gov.cn/zhengce/202310/content_6909454.htm.

[3]国家公务员局.中华人民共和国公务员法（2018）问答[M].北京：党建读物出版社，2020.

[4]李香菊，王雄飞.促进“一带一路”区域经济合作与发展的国际税收协调政策建议[J].经济研究参考，2017（36）：43-44.

[5]赵宸.优化青年公务员教育培训的策略研究：以盐城市亭湖区为例[D].南京：南京师范大学，2017.

作者简介：庞博（1982— ），女，汉族，山东招远人，中国税务出版社，副编审，本科。

研究方向：税收专业图书出版。