X集团智慧税务平台研究

［摘 要］为了降低集团涉税风险，规范税务管理工作，提高集团的税务管理工作效率，加强对分支机构纳税工作的管控，X集团从自身税务实践出发，针对纳税主体分布范围广、所属行业不同、税务风险防范能力弱的问题，采用大数据、云计算、人工智能等技术，建设智慧税务平台，推动集团税务管理数字化建设。基于此，文章首先阐述X集团智慧税务平台建设动因，然后介绍X集团智慧税务平台功能，最后总结X集团智慧税务平台应用成效，希望能够为其他企业税务管理数字化建设提供借鉴。

［关键词］税务管理；数字化建设；智慧税务平台；税务风险

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.14.026

［中图分类号］F275；F270.7；F812.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2024）14-00-03

0" " "引 言

随着减税降费改革的持续进行，税收优惠政策更加完善［1］，以“以数治税、以数控税”为理念的“金税四期”工程不断推广实施，增强了税务机关收集和使用涉税信息的能力，提高了税收监管水平。税务机关借助金税工程能够对纳税人进行全方位、全业务、全流程的监管。“金税四期”的实施，让企业涉税行为和纳税信息更加透明［2］。企业面临的税收征管环境日益复杂多变，且大部分企业存在税务管理体制不健全、税务管理流程有缺陷、税务风险应对能力不足等问题。另外，由于集团企业拥有大量的分支机构，其经营范围和分布区域较广，管理层级较多，会进一步增加集团企业的税务管理难度。集团企业经营规模较大，营业收入高，往往会成为重要的税收来源，因此，集团企业的纳税工作容易被税务机关重点关注。作为大型民营企业，X集团大力推动自身数字化建设，以增强竞争力。面对不断变化的纳税环境，X集团开启了税务管理数字化转型进程，提高了税务管理工作效率，降低了税务风险。

1" " "X集团智慧税务平台建设动因

国家税收制度改革使得企业所处的税收征管环境变得更加复杂。现如今，税务机关税收监管工作正在向数字化方向发展，为了适应不断变化的税收环境，企业需要加强对涉税业务的管理。

X集团于1989年创立于河北省廊坊市，1997年进行股份改制，X集团股份有限公司正式诞生。X集团以“创建现代能源体系、提高人民生活品质”为企业使命，2022年实现了1 676亿元的经营收入，业务范围覆盖燃气、煤化工、房地产、旅游、数字化产业等多个行业，旗下有4家上市公司。X集团在企业税务管理数字化建设的过程中面临诸多困境，这些困境也是推动X集团建设智慧税务平台的原因。

1.1" "纳税主体多，分布范围广

X集团旗下有超过1 000家法人公司，分布在全国200多个城市，纳税主体包含子公司、分公司、合资公司等，数量庞大的纳税主体增加了集团税务管理的难度。各地区税务人员专业能力存在差异，不同税务人员对于税收政策和税收优惠的理解也不一致，在此基础上进行统一、规范的涉税工作处理具有一定的难度。

1.2" "税务管理人员能力不足，管理方式落后

X集团下属企业经营范围包含燃气、煤化工、房地产、旅游、信息软件等20多个行业。由于集团下属企业经营范围跨度较大，涉税业务种类多，不同行业的企业在税务管理方面关注的重点内容不同，增加了企业层面和集团层面税务管理人员的工作难度，同时对企业税务管理人员的专业能力提出了较高的要求。但现实情况是，X集团下属企业的税务管理人员能力不足，导致税务管理效率不高。另外，发票管理是税务管理工作的重要环节，X集团下属企业的税务管理人员在发票管理的过程中多采用手工方式，其中涉及开票、验真、验重、认证抵扣、纳税申报等环节，这些手工环节耗费了大量人力，而且采用手工计算的纳税申报数据的准确性无法得到保证。

1.3" "税务风险较多

X集团下属企业分布地区广，各地分、子公司对税务政策的理解和执行程度不一致，容易发生税务风险。同时，集团层面缺乏有效的手段来降低税务风险。大多数企业的税务管理方式是传统分散式的税务管理模式［3］，即税务职能分散在各个纳税组织中。在建设智慧税务平台前，X集团下属企业的税务管理是以本企业涉税业务为出发点，对于集团整体涉税业务关注较少，纳税企业的税务管理人员更多地从事税务会计处理、发票管理、纳税申报等税务基础业务，对企业享受的税收优惠政策关注较少。为降低涉税风险，规范纳税工作，提高税务管理工作效率，克服传统手工纳税工作的弊端，X集团与J软件共同开发了智慧税务平台，推动集团税务管理数字化建设。

2" " "X集团智慧税务平台的功能

X集团自2017年12月开始税务管理数字化建设，涵盖了电子发票系统、纳税申报、税务筹划和风险监控等多个方面。以J软件和发票云为技术核心开发的智慧税务平台于2020年5月正式上线，助力X集团税务管理工作的数字化转型。

智慧税务平台是以进销项发票为基础，结合财务核算数据、资产数据、合同数据等形成涉税数据源，通过自动计税引擎进行纳税申报［3］。同时，结合税务档案库、税务法规等非结构化数据形成财税数据仓，通过财税数据仓进行税务风险管控与税务分析筹划［4］。X集团智慧税务平台具有多项功能，具体如下。

2.1" "税务信息展示

税务门户是智慧税务平台的首页，能够展示企业税务信息、税务风险和纳税申报进度等内容，为员工进行业务操作提供便捷入口。税务门户分为管理门户与企业门户，集团总部、省公司各级管理层使用管理门户查看所在企业的纳税情况、税务风险和申报进度等信息，管理门户根据使用人权限自动汇总数据，展示权限范围内企业的税务信息。X集团下属企业税务管理人员使用企业门户进行单个企业的纳税申报与税务风险处理。

2.2" "组织基础平台

智慧税务平台中集团的管理层级架构通过基础平台进行设置，智慧税务平台对企业组织划分不同层级。在基础平台中设置的各企业之间的上下级关系，是税务管理人员计算集团或省公司税务数据的依据。智慧税务平台初始化时需要各下属企业录入基本信息，包括注册登记信息、税种信息、资质信息等。各下属企业基本信息在基础平台录入后，纳税申报期结束前会通过个人计算机（Personal Computer，PC）端和移动端提醒进行纳税申报。根据企业的税务信息，平台在自动计税时能自动判断出是否享受税收优惠，让税务处理更加规范、智能、高效。

2.3" "全面的业务应用

业务应用是智慧税务平台的主要应用功能，涵盖发票管理、纳税申报、税务分析、风险预警、税务档案和其他税务工作［5］。X集团及其下属企业税务人员通过智慧税务平台中的业务应用，能够完成各税种的税额计算与申报表填写。

2.3.1" "全过程的发票管理

电子发票应用模块具有电子开票和集中开票的功能，实现了对X集团业务场景的全面覆盖。电子发票应用模块能够有效防止重复开票、错开发票，提高了发票开具的效率。X集团及其下属企业在进行发票管理时，增值税进项发票管理会占用税务人员大量的工作时间。针对增值税进项发票管理上存在的难点问题，X集团在电子发票应用模块中设计了发票小助手功能，用于进项发票管理。发票小助手能够实现增值税发票识别、查验、报销、记账、认证抵扣等，提高了对进项发票管理的效率。电子发票应用模块的使用有利于X集团及其下属企业加强对发票的管理，同时结构化、标准化的发票数据存储为X集团及其下属企业自动计税提供了必不可少的数据源。

2.3.2" "一体化的纳税申报

为了克服手工填写纳税申报表的缺点，智慧税务平台与财务核算系统进行了集成，通过数据接口自动采集数据，使纳税申报变得自动化、流程化和高效化。智慧税务平台基于从电子发票应用模块上获取的增值税进销项数据和从财务核算系统中获取的财务数据，按照计税规则编制纳税申报底稿，税务管理人员核对纳税申报底稿，数据无误后生成纳税申报表。智慧税务平台中纳税申报表的计税规则配置简便，能够快速适配不同的行业，能根据税收政策的变化作出及时的调整。智慧税务平台具有一键报税功能，使用一键报税可以直接完成纳税申报与缴款的操作。

2.3.3" "税务风险控制引擎

智慧税务平台中的税务风险控制引擎应用可以分门别类地对税务风险进行处理。智慧税务平台通过对税务指标的计算和税务风险等级的评估，得出每个企业和集团层面的风险指数变化，形成风险控制报告，增强集团税务风险管理和控制的能力。X集团在应用税务风险控制引擎时，将税务风险分为3个类型的指标。一是数值类指标，如税负率、变动率等，该类指标可以设定阈值，通过指标偏差幅度来确定风险等级；二是数据比对类指标，如所得税申报收入与增值税申报收入是否相符；三是筛查类指标，通过关键字、会计科目等，对凭证、发票信息进行筛查。税务风险指标计算结果有助于税务管理人员及时发现企业潜在的税务风险，提醒税务管理人员采取必要的措施降低税务风险。

2.3.4" "税务分析

智慧税务平台中的税务分析应用可以对发票数据、账务数据、报表数据、申报数据进行多维度分析。税务分析应用具有数据统计、税收优惠统计、财产损失统计、申报进度统计等功能，并能对任意指标进行不同组织、不同时间的对比分析。通过纳税数据统计，税务管理人员可以了解到纳税数据分布、税收优惠、发票数据等多种类型的数据。税务分析应用中的专题分析能为企业的战略发展提供税务数据支持，为企业决策提供信息支撑［2］。智慧税务平台的使用提高了集团对下属企业涉税数据的收集效率，加强了对下属企业的管控，降低了集团企业面临的税务风险。

3" " "X集团智慧税务平台的应用效果

智慧税务平台的建设和使用加强了X集团对涉税业务的管理，降低了潜在的税务风险。借助平台中各税种的纳税申报应用，X集团将纳税申报的流程转移到智慧税务平台中，减轻了税务人员流动对税务管理工作造成的影响。X集团税务管理数字化建设与智慧税务平台应用效果体现在以下3个方面。

3.1" "提高发票管理效率，节约时间

增值税电子发票的广泛使用，对企业发票管理工作提出了新的要求，企业需要建立能够满足电子发票管理需求的发票管理系统。X集团使用的智慧税务平台能够实现增值税进项发票的收集与销项发票的开具。在2022年期间，X集团及其下属企业共开具增值税电子发票240多万张，与开具增值税纸质发票相比，每张电子发票至少节约1分钟时间。发票开具效率提升，相当于减少了4万小时的工作量。

3.2" "提高税务管理自动化程度

截至2022年，智慧税务平台已经推广到X集团1 000多家下属企业中。X集团通过智慧税务平台能够对集团所有的税务数据进行集中管理。基于智慧税务平台的应用，集团下属的500多家企业均已实现全税种的自动计税，自动计税实现后的企业纳税申报效率提高了90%。一键报税应用与税务局系统直联，提高了税款缴纳效率，最终提高了税务管理效率。

3.3" "增强税务风险应对能力

集团对重点关注的税务风险设置税务风险指标，如果下属企业存在税务风险，智慧税务平台能够基于税务风险指标进行自动预警，帮助税务管理人员及时发现风险。企业税务人员要充分了解潜在的税务风险，帮助企业制定化解税务风险的措施与方案。税务分析功能有助于管理者分析企业涉税数据，为其决策提供信息支撑。智慧税务平台的使用有助于提升集团企业税务管理工作水平，减少税务风险。现阶段，税务征管环境在不断变化，作为纳税主体的企业要遵守相关法律法规，积极履行纳税义务，运用税收优惠政策提升企业涉税业务管理能力，降低税务风险。

主要参考文献

［1］邹强，周露，焦琪.大型集团企业基于税制改革和智能化的税务管控模式研究：以中交二航局税务集中共享式管控改革实践为例［J］.交通财会，2022（10）：4-19.

［2］赵金梅，刘胜花.“智慧税务”背景下企业集团税务管理数字化转型路径［J］.财会通讯，2023（16）：155-158.

［3］张荣静.新经济下“智慧税务”治理生态体系构建探究［J］.财会通讯，2023（14）：160-164.

［4］郝东杰.深入研究数字经济与税收治理更好服务税收现代化建设：2022年度“数字经济与税收治理”征文活动综述［J］.税务研究，2023（9）：141-145.

［5］周欣，马晶晶，王黎黎.D集团税务数字化转型的探索与实践［J］.财务与会计，2022（12）：68-71.