乡村振兴背景下涉农企业集团资金管理平台构建

摘 要：“十四五”规划对全面推进乡村振兴作出总体部署，指出乡村振兴是全新的时代命题，也是推进农村产业发展、促进广大农民增收的有力之举。在此背景下，涉农企业集团作为市场中典型的农业产业化龙头企业，也在乡村振兴战略背景的推动下蓬勃发展。《农业农村部关于促进农业产业化龙头企业做大做强的意见》指出，农业产业化龙头企业是引领带动乡村全面振兴和农业农村现代化的生力军，是打造农业全产业链、构建现代乡村产业体系的中坚力量，在加快推进乡村全面振兴中具有不可替代的重要作用。在涉农企业集团快速发展的同时，其资金管理工作中存在的各种弊端和问题也日益凸显。这些弊端和问题不仅提高资金成本、降低资金效率，影响了企业集团综合发展能力的提升，也在一定程度上阻碍了乡村振兴的步伐。因此，本文以涉农企业集团为研究对象，基于目前涉农企业集团资金管理中存在的问题进行分析，并参照信息系统中“数据层、应用层、决策层”的分析框架，依据涉农企业集团行业特点和业务流程，创新性地搭建适合涉农企业集团资金管理平台的框架。该模式的研究及逐步应用，提升了企业集团资金管理的能力，有利于合理配置企业集团内部资源，稳步实现企业可持续发展。

关键词：涉农企业集团；资金管理；乡村振兴

一、涉农企业集团资金管理优化的意义

1.提升农民就业率，深化脱贫攻坚战略

涉农企业发展对农业、农村发展起到催化作用。涉农企业集团的资金管理优化可以通过集中管理的模式，优化资金的统筹管理，提高资金使用效率，也在一定程度上有助于涉农企业集团优化资源配置，有助于涉农企业集团经营范围的扩大和延伸。

通过经营范围的扩大，涉农企业集团可以与产业链上下游进行联动，带动更多农产品规模种植或养殖业发展，让更多生态农产品走向市场；也可通过经营范围的延伸，发展更具有经济附加值的二、三产业，如农产品精加工、休闲观光农业、乡村旅游产业等。至此，涉农企业集团的经营范围将更加发达，也更具有可持续发展性，同时也能为农民在农业全产业链中提供更多的就业机会，提高农民人均收入，深化脱贫攻坚战略。

2.推动农村科技创新，促进农业农村现代化

涉农企业集团是农业行业内进行技术研发和创新的主体，尤其是实力雄厚的涉农龙头企业集团，往往注重农业产业迭代升级，通过研发等新技术的应用发明，进一步提高农业生产的现代化程度。

企业生产和经营的稳定发展离不开合理的资金管理活动。在资金的全面化管理背景下，企业节约了财务资金的成本投入，可以将更多的资金投入企业的技术研发和创新领域，逐步推动农村科技创新，促进了农业生产从传统农业向现代农业转变，进一步实现农业农村现代化。

3.延伸农业产业链，助力乡村产业振兴

在乡村振兴的背景下，我国涉农企业集团为提升自身竞争力，以农产品为依托，纷纷进行上下游产业链的整合升级，提高产业链资金流和物流等横向渠道的整合能力，实行生产、加工、销售、物流等全方位经营，增强产业链的增值能力。

而整合产业链最核心的支撑就来源于涉农企业集团先进的资金管理能力，通过资金管理的提升，企业可以有更加丰富的资金向上下游进一步扩展、延伸自己的产业链条，而产业链优化的同时又可为集团注入新的投资和资金，这反过来又激活了整条产业链，为企业发展注入新鲜血液。

通过产业链的不断延伸，涉农企业集团逐步与农户、合作社、集团、经销商、客户等产业链参与者建立起牢固的产业链整合关系，达到资金流的效率最大化，进一步提高产业链整合度，进而助力乡村振兴。

二、涉农企业集团资金管理现状及存在的问题

1.资金预算方面

（1） 事前预算制度制定不严谨

调研发现，目前大部分涉农企业集团还未意识到资金预算管理的重要性，并没有制定完善的资金预算管理制度。即使部分企业制定了直接预算管理制度，也仅停留在书面上，造成资金预算管理形式化，严重影响资金预算管理制度作用的发挥。集团对于预算制定的把控仅起到了汇总的作用，未全面考察成员公司关于此预算的可靠性和有效性，不够科学严谨。

（2） 事中集团管控预算力度不严

在预算执行过程中，由于集团管控预算力度不严，大部分成员公司会出现资金挪用、执行情况和编制情况存在较大偏差等现象，预算脱离实际，这造成预算管理目标难以实现。同时，因缺乏具体的监督体系和措施，最终导致预算工作不仅脱离企业实际情况，还浪费了大量人力物力资源，阻碍企业的长期发展。

（3） 事后资金预算未及时分析反馈

资金预算管理工作与涉农企业集团整体发展目标之间存在着紧密的联系，二者之间具有相互影响与相互促进的作用。预算管理工作的开展可以帮助企业实现稳步发展，而整体发展目标可以为预算管理工作的开展指引更明确的方向。但在本年资金预算管理情况出来后，集团未对成员公司的预算执行情况进行完整、明确的考核，导致资金预算的效果与价值无法充分发挥。

2.资金使用效率和非经营资金投资效率低下

涉农企业集团业务范围广泛，涉及行业非常多，存在众多集团客户供应商，与小农户、合作社、相关企业的业务结算往来较为频繁，特别是在农业旺季，导致企业集团的经营资金使用效率和非经营资金投资效率较低，且集团旗下子公司、分公司众多，导致集团闲置资金利用率较低，有的成员公司大额闲置资金存放在账户里未进行进一步投资，而有的成员公司因资金不足需要向银行贷款。

在此基础上，内部资金使用效率低直接造成了集团现金及现金等价物和负债同时增加，提高了资金流动形成的财务风险，无形中加重了集团的财务负担。

3.业务资金融合程度较低，未来现金流预测难度较大

在涉农集团整个运营流程中，目前资金管理系统和业务系统的融合程度较低，特别是业务循环中生产、加工、销售等必要环节的具体资金需求无法很好地与资金管理系统相衔接。对于涉农企业集团这种涉及生产加工环节较多的企业，导致其很容易在企业运营中出现纰漏，具体体现为无法很好地预测成员公司的未来现金流及相关经营情况，无法及时、精确地为成员单位全面金融服务提供足够的信息，甚至是提供金融服务本身。

4.综合融资管理不力，风险管控能力弱

目前，涉农企业集团总体融资管理虽已纳入集中管理，仍存在部分成员单位私自对外进行融资，集团总部无法充分掌握融资对象的价格金额、条款等信息，在这种情况下，相关融资活动就会给成员公司带来大量不合规的风险，最终给集团带来更大的负面影响。

同时，在集团下属单位直接提交年度财务预算时，财务公司并没有经过充分的财务预算审核，而是直接通过外部付款的金额进行资金规划和预算分配，反映出支付预算管理不细致、企业综合融资管理不力等问题。

三、解决措施——构建涉农企业集团资金管理平台

资金管理平台框架构建。参照信息系统中“数据层、应用层、决策层”的分析框架，从三个层面搭建了资金管理平台的具体框架，包括基础支撑层、业务管控层和决策分析层。根据实地调查中涉农企业集团资金管理存在的相关问题，设计对应的功能模块，进一步完善涉农企业集团资金管理的系统和能力（图1）。

1.基础支撑层——保证源头数据可靠，提高业务资金融合程度

在基础支撑层，为彻底解决业务管理、财务核算跨系统造成的信息孤岛现象，涉农企业集团需要与相关信息部门、成员公司等多方协同，将现有的资金管理数据与现有的业务系统打通，进一步解决业务资金融合程度较低的问题，同时，保证业务数据来源的可靠性。与信息部门开展讨论，将用户、权限、审批流、参数等基础设置一一明确，并派专人进行日常的维护和管理，从基础支撑层保证基层管理的有效性以及资金原始数据的准确性和一致性。

2.业务管控层

（1） 资金计划模块——利用模块将资金计划进行全方位闭环管理

首先，针对调研过程中了解到的资金预算方面存在的问题，涉农企业集团应以企业财务预算中的资金收支预算为基本框架，要求成员公司按周提前编制资金滚动计划并进行实时申报。

其次，在资金管理平台通过对资金计划、执行情况和资金信息的实时掌握，设置平台预警值，对于超出预算的成员公司进行实时警示和监控，实现对资金预算执行过程的全流程监控，进一步解决资金预算过程中的事中未及时管控的问题。

最后，通过平台将成员公司资金计划的申报、审批、执行、反馈四个环节进行闭环管理和实时检测，反映资金计划的执行情况，并通过系统对资金预算方面的执行度进行及时反馈和分析，发挥资金使用效益的最终目的。

（2） 资金业务模块——重置审批流程，提升资金使用和投资效率

针对资金使用效率和非经营资金投资效率低下的问题，以及涉农企业集团自身业务特点，设置投融资和结算业务模块及其对应审批流程。

在投融资结算模块，经调研发现，集团投资活动的资金流较为独立，一般企业集团的投资权都直接由总部掌握。相关申请、审批流程可以直接通过接口转移至资金管理平台，通过集团的总体控制，可利用财务公司资金池汇集闲置资金并进行二次稳健投资，从而提高经营与非经营资金的投资效率。

在结算业务模块，目前涉农企业集团往往根据采购单据进行审批，未将结算模块与资金预算匹配起来。而在资金管理平台，为了严格控制现金流入和流出，保证企业集团整体支付能力和偿债能力，严格控制资金的使用效率，资金结算控制须以资金预算为依据，要求每一笔资金收支业务都按照资金预算的规定程序办理。

（3） 凭证管理模块——业务财务融合，提升资金管理档案的有效性

在涉农企业集团中，资金管理平台与集团财务共享中心的系统必须通过接口进行信息的互通。通过接口的互通，能够实时从账务处理中获取资金控制所需的财务信息，从而促进资金管理平台和财务共享中心的深度融合。在此基础上，将资金管理平台与企业集团的财务处理系统相连接，借助账务处理软件实现会计科目、业务号等财务信息的交互，实现一键自动生成财务凭证的可能。

在其他基础管理方面，利用资金管理平台推进成员公司建设公司电子档案、账户管理等模块一键共享、在线监测等功能，确保成员公司规范运作长效机制的运行。

3.决策分析层——加强综合融资管理，提高风险管控能力

在决策分析层，以现存的资金管理数据库为基础，可视化呈现资金管理平台的数据分析结果。同时，将该平台的数据分析结果与成员公司与集团一起构建的资金管理考核机制做对比，充分将成员公司逾期不良贷款和预算执行情况等纳入考核内容，通过明确的资金管理等级的划分，从而促进成员公司资金配置效率的提升。

在此基础上，将资金管理平台定位为集团管理资金流动性风险、信用风险的中心。利用资金管理平台的数据可视化显示，利用平台数据建立相关风险预警指标，及时对企业集团及下属成员公司的资金风险进行管控、管理以及预防，能及早预警信用风险、流动风险等关键风险点并提供投融资决策建议。

四、涉农企业集团资金管理平台实现的保障措施

1.构建前期调研，满足集团成员公司的相关要求

基于涉农企业集团规模大、业务种类复杂等特点，构建一套适用于涉农企业集团的特色化建设思路。涉农企业集团资金管理平台的建设，除了要满足集团总部的管理需求，也不能忽视下属成员公司自身的需求。所以，在资金管理平台建设初期，需要专业团队统一调研集团资金管理制度，统一梳理优化业务审批流程，充分满足成员公司个性化的管理需求和业务需求。

2.构建过程中，利用信息技术手段完善资金管理平台的构建

在利用信息技术手段完善资金管理平台构建的过程中，与开发设计团队的沟通显得尤为重要，集团相关部门应当建立有效的沟通反馈机制和服务评价体系，并落实到双方签订的服务合同中，明确双方的职责范围和责任，保证资金管理平台构建的有效性和一致性。

3.构建完成后，需注重资金管理人才的培养和吸收

资金管理平台的构建只是开始，在平台上线及运行过程中还需要注重资金管理人才的培养和吸收。一方面，要以打造复合型人才为目标，加大对资金管理员工的培训力度、广度和深度，掌握和运用当前资金管理行业中的新理念、新内容以增加其知识储备；另一方面，要建立明确的人才晋升和人才激励机制，合理调整和优化人员结构，打造一支业务水平高、综合素质强的专业人才队伍，保证资金管理平台的有序运行。

五、结语

综上所述，乡村振兴背景下涉农企业集团资金管理平台的构建对于推动农村经济发展、提升农产品质量和安全、促进产业结构升级具有重要的意义。在实践中，各集团公司需要充分考虑农村特殊的经济环境和企业自身的发展需求，结合现代信息技术和资金管理理念，不断完善涉农企业集团资金管理平台的建设，为乡村振兴提供有力支撑。

参考文献：

[1]王会欣.大型企业集团资金集中管理问题探讨[J].财会通讯，2015（32）：47-49.

[2]张津.我国企业集团资金集中管理研究[J].会计师，2018（16）：17-18.

[3]梁坤，张启帆.农业企业资金管理存在的问题及对策——以温氏集团为例[J].山西农经，2022（3）：145-147.

[4]秦臻，薛沁.基于业财一体的资金管理平台信息化建设实践[J].航空财会，2021（3）：46-51.

[5]王鑫禄.国有企业全面预算管理体系构建的思考[J].质量与市场，2022（7）：76-78.

[6]李璠.以风险防控为导向的企业资金管理探讨[J].财会学习，2023（4）：19-21.

[7]程李梅，朱立.农业上市公司营运资金管理效率影响因素研究——基于供应链视角[J].商业会计，2017（5）：42-46.

[8]刘鹏.农业企业资金管理中存在的问题及对策——以养殖企业为例[J].吉林农业，2018（2）：62.

[9]唐耀祥，张庆一，赵鑫，等.基于现金池模式的资金集中管理案例研究[J].会计之友，2021（3）：91-96.