铁路运输站段业财融合促进全面预算管理的实践探索

摘要：本文深入探讨了铁路运输站段业财融合对全面预算管理的重要意义，分析了当前铁路运输站段在业财融合促进全面预算管理中面临的问题，提出了一系列切实可行的实践策略，旨在为铁路运输站段提升预算管理水平、实现高效运营提供理论支持和实践指导。

关键词：铁路运输站段;业财融合;全面预算管理

近年来随着铁路事业的高速发展，铁路运输站段在确保铁路运输安全、稳定运行中发挥着至关重要的作用。全面预算管理作为一种有效的管理工具，针对铁路运输站段优化资源配置、提高经济效益起着至关重要的作用。而业财融合则是全面预算管理带来了全新的思路与方法，可以将业务活动与财务管理紧密联系，完成全面预算管理的精细化、科学化。但是，在实际工作中，铁路运输站段在业财融合推动全面预算管理层面仍面临着诸多挑战。因而，深入研究铁路运输站段业财融合推动全面预算管理实践具有重要的现实意义。

一、业财融合与全面预算管理的内涵及关系

（一）业财融合的内涵

业财融合是指由企业的业务活动和财务管理融为一体，实现业务与财务的一体化管理。在铁路运输站段中，业财融合意味着将运输生产、设备维护、安全管理等业务活动与财务预算、成本核算、资金管理等财务管理工作有机融合，以提升企业的管理效率和经济效益。

（二）全面预算管理的内涵

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对于未来一定时期内的经营活动和经营状况进行全方位预测和规划，并且通过对预算执行过程的监测和调整，完成企业资源的合理布局与经营目标的达成。在铁路运输站段中，全面预算管理涵盖了运输收入预算、成本费用预算、设备投资预算、资金预算等多个方面。

（三）业财融合与全面预算管理的关系

全面预算管理需要以精确的业务数据和财务信息为基础，而业财融合可以确保业务活动与财务管理间的数据共享和信息交流，为全面预算管理提供可靠的基础数据。全面预算管理根据对业务活动的预算编制、执行和控制，将财务管理的要求贯穿于业务活动的全过程，推动业务活动与财务管理的深度融合。业财融合能够提升全面预算管理的科学性和精确性，而全面预算管理则能够推动业财融合的不断深化，二者相辅相成，一起为铁路运输站段的高速发展提供有力支持。

二、铁路运输站段业财融合促进全面预算管理的重要意义

（一）提高预算编制的科学性和准确性

业财融合可以使财会人员全面了解业务活动的具体情况，把握第一手的业务数据，进而提升预算管理的科学性和精确性。比如，在运输收入预算编制中，财会人员根据与运输部门的沟通协作，掌握运输市场的需求、列车开行计划等业务信息，可以更准确地预测运输收入。

（二）加强预算执行的监控和控制

业财融合可以实现对预算执行过程的实时监控与控制。可以将财务管理的规定融进业务活动的各个环节，及时发现和改正预算执行里的误差，保证预算目标的实现。

（三）优化资源配置，提高经济效益

业财融合可以促进铁路运输站段资源的优化配置。根据对业务活动和财务资源的统筹规划，将有限资源投入到了更能创造价值的业务领域，提升资源的使用率和经济效益。比如，在设备投资预算中，融合业务需求和财务情况，科学安排设备更新和改造项目，提高设备的使用率和运输生产能力。

（四）提升企业管理水平和竞争力

业财融合推动全面预算管理可以提升铁路运输站段的总体管理水平和竞争能力。根据实现业务与财务的一体化管理，提升管理决策的科学性和及时性，增强企业的风险防范能力，为企业的可持续发展打下坚实基础。

三、铁路运输站段业财融合促进全面预算管理面临的问题

（一）业务与财务部门之间的沟通协作不畅

在铁路运输站段中，业务部门和财务部通常各自为政，欠缺有效的沟通合作制度。业务部门一般致力于运输业务的具体执行，如列车调度、客货运输组织等，他们对于财务管理的要求及预算指标不太了解。这可能导致在业务活动的开展过程中，没法综合考虑成本效益原则，发生不必要的资源浪费现象。比如，在安排列车车次时，应该没有兼顾到能源消耗和设备维护成本，造成运营成本提升。而财务部对业务活动的具体情况也缺少全面了解，促使预算编制通常基于理论数据和历史经验，和实际业务需求存在偏差。在预算编制和执行过程中，这类信息的不对称、沟通不到位等诸多问题会进一步凸显。当业务部门明确提出新的项目需求或业务开拓方案时，因为财务部不太了解具体背景和现实意义，可能对预算申请进行过于严格的审核，造成项目不能及时推动。相反，财务部在制订预算指标时，要是没有充分听取业务部门的建议，可能设置不合理的目标，促使业务部门在执行过程中面临巨大压力，危害工作积极性与业务效率。

（二）预算管理体系不完善

一部分铁路运输站段的预算管理体系存有不完善的地方，欠缺合理的预算编制方法、执行监控机制和考核评价体系。在预算编制环节中，存有主观性和随机性。一些站段可能仅仅依据上一年度的预算数据进行一个简单的调整，没有综合考虑市场形势、市场拓展需求与成本变化因素。这也使得预算欠缺合理性和创新性，无法适应实际情况的转变。预算执行监控不到位也是一个问题。没有很好的监管手段和流程，没法及早发现预算执行里的误差和困惑。比如，针对设备维修费用的预算执行情况，如果没有及时跟踪和剖析，有可能出现维修费超支而难以及时纠正的现象。考核评价不严格则会影响全面预算管理的效果。没有明确的考核指标和奖惩制度，促使各个部门对预算执行的重视程度不到位，欠缺积极性和主动性。

（三）信息化建设滞后

铁路运输站段的信息化建设相对落后，业务系统与财务系统中间没有很好的集成和数据共享。在信息交流层面，因为缺乏统一的信息平台，信息往往通过纸质文档或口头上传递，造成传送不到位、有误。比如，业务部门完成一项运输任务后，财务部很有可能需要较长时间才能获取有关收入和成本数据，严重影响财务核算和预算分析的时效性。除此之外，不一样系统之间的数据格式不统一，也提高了数据汇总的难度。在业财融合的大趋势下，这类信息化建设的落后严重影响到业财融合的效果和全面预算管理的效率。没法实现实时的数据共享与分析，促使高管无法进行精确的决策，也难以及时发现和处理预算管理中的难题。

（四）人员素质有待提高

铁路运输站段的业务员和财会人员长期存在专业素质不高问题。业务员缺乏基本的财务知识，在日常工作上无法从财务角度考虑问题，不能有效节省成本和提高效益。比如，在采购物资时，很有可能只注重物资的质量和价格，而忽略了采购成本对预算的影响。财会人员对业务活动的理解也不够深入，无法牢牢把握业务需求和成本动因。在开展预算编制和分析时，可能会因对工作流程不太熟悉而有偏差。无法满足业财融合推动全面预算管理的需求。为了保证员工素质，铁路运输站段必须加强培训和教育，提升业务员的财务意识和财务人员的业务水平。

四、铁路运输站段业财融合促进全面预算管理的实践策略

（一）加强业务与财务部门的沟通协作

铁路运输站段应当建立业务部门与财务部之间的沟通合作制度，定期召开业务与财务联席会议，共同商讨预算编制、执行与控制等诸多问题。在联席会议中，双方可以就具体的项目预算、成本控制、收入预测等多个方面进行深入交流。比如，当业务部门计划增加更多的运输线路或发布特殊的运输服务时，财务部能够结合当前的财务状况和预算执行情况，给予成本分析和收益预测，协助业务部门评定项目的可行性。根据沟通协调，提高彼此的理解和信赖，提高效率。与此同时，还能够设立专门的沟通协作职位，承担日常的信息传递和问题改进，保证沟通的立即性和有效性。组织业务人员参与财务知识培训，提升业务员的财务意识和预算管理能力。培训计划可以包括基本的财务报表解读、成本核算方法、预算编制流程等。经过培训，业务员可以更好地了解财务指标的含义和重要性，在日常工作上更加重视成本控制和资源利用效率。与此同时，财会人员也应当深入各业务部门，掌握工作流程和具体情况，提升财务服务业务的水平。财会人员可以通过实地调研、参与业务会议等形式，全面了解业务活动的特点和要求，为部门给予更有针对性的财务支持与建议。在预算编制、执行与控制等关键环节，成立由业务部门和财务部人员构成的联合工作小组，互相配合有关工作任务。联合工作小组需要由骨干员工和财务专家构成，她们共同对预算项目进行评估与分析。在预算执行过程中，联合工作小组能够定期检查预算执行情况开展定期检查和剖析，及时解决问题并采取措施作出调整。通过联合工作，实现业务与财务的深度融合，提升全面预算管理的效果。

（二）完善预算管理体系

选用合理的预算编制方法，如零基预算、弹性预算等，融合铁路运输站段的具体情况，制定切实可行的预算计划。零基预算能够避免传统预算方法上对历史数据的过分依赖，促进各个部门重新思考每一项支出的必要性和合理性。比如，在设备采购预算编制中，选用零基预算方法来对每一台设备的需求开展重新评估，减少不必要的采购。弹性预算则可根据业务量的变化自动调节预算指标，提升预算的适应性。预算编制环节中，综合考虑业务需求和财务情况，保证预算的科学性和合理化。与此同时，还能够引进专家评审机制，对预算方案进行审核和评估，提升预算的质量。建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况开展实时追踪与分析。通过定期编制预算执行报告，及时与高管和相关部门反馈预算编制进度和存在的不足。开展预算执行审计，对预算执行的合规性和有效性进行审查。审计不难发现预算执行里的违规操作和管理漏洞，立即落实整改。与此同时，创建预警机制，当预算执行出现明显误差时，及时传出预警，便于采取有效措施作出调整。创建严格的考核评价机制，对预算执行结果进行全面考核评价。将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，激励团队积极开展预算管理，保证预算目标的实现。考核指标可以包括预算完成率、成本控制效果、收入增长情况等。与此同时，考核评价结果可作为员工晋升、评优的关键依据，提升员工对预算管理的重视程度。

（三）加快信息化建设

加速业务系统与财务系统的集成，实现数据的共享和互换。根据建立统一的数据平台，将业务数据和财务数据整合在一起，提升信息的准确性和及时性。比如，当业务部门完成一项运输任务后，有关收入、成本等相关数据会自动传送到财务系统中，进行实时的成本核算与分析。与此同时，数据平台还能为高管提供全方位的决策支持信容，协助高管更好地掌握企业的运营状况。引进优秀的预算管理软件和数据分析工具，提升预算管理的效率和精度。预算管理系统能够实现预算编制、审批、执行监控等功能的自动化，降低人工操作的错误和繁杂。数据分析工具能够对大量业务数据和财务数据进行深入分析，挖掘其背后的价值。比如，通过数据发现不难发现成本高的业务环节和潜在的增收机会，为企业的优化管理提供参考。通过软件的自动化解决和数据分析功能，实现预算编制、执行监控和分析决策的智能化。提升信息化建设过程中的信息安全管理，建立健全信息安全制度和防护体系，保障企业数据的安全信赖。采用加密技术、访问控制、备份恢复等举措，维护企业的数据不被泄露、伪造或丢失。与此同时，加强员工的信息安全意识培训，提升员工对信息安全的重视程度和防范能力。

五、结论

铁路运输站段业财融合促进全面预算管理是一项系统工程，对于提高企业管理水平和经济效益具有重要意义。在实践过程中，铁路运输站段应充分认识到业财融合促进全面预算管理的重要性，针对存在的问题，采取有效的实践策略，加强业务与财务部门的沟通协作，完善预算管理体系，加快信息化建设，提高人员素质，不断推动业财融合和全面预算管理的深入开展，为铁路运输站段的可持续发展提供有力保障。

参考文献：

[1]范璐璐.车务站段业财融合视角下的全面预算管理[J].现代营销（上），2023（12）：7-9.

[2]裘丽平.业财融合下企业全面预算管理优化措施探究[J].大众投资指南，2023（2）：167-169.

[3]陈蒙.业财融合下企业全面预算管理问题研究[J].商业故事，2021（7）：143-144.

[4]崔永梅，崔宁，姚文，等.基于业财融合的铁路运输企业全面预算管理体系研究[J].铁道经济研究，2020（2）：5.

[5]马毅.F公司全面预算管理存在的问题及改进建议——基于业财融合的视角[J].经营者，2020，034（006）：44-45.