建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

建筑企业的资金管理可以提高资金管理水平，确保资金的安全和流动性，为企业的可持续发展提供有力支持；现阶段，随着人们物质生活水平的提升，各行业对于建筑施工企业提出了新的要求，而企业的资金管理状况关系到能否长远发展

建筑施工企业作为一个资金密集型行业，资金管理对于企业的发展至关重要。然而，在实际操作中，我们常常会面临一系列的资金管理问题，这些问题会给企业带来不小的困扰，甚至影响到企业的正常运营和发展，只有通过科学合理的资金管理，企业才能更好地应对外部环境的变化，提高竞争力，实现可持续发展的目标。

（一）有利于提高税务合规性和防范税务风险

在资金预测与计划：建筑施工企业需要对未来一段时间的资金需求进行预测和计划，包括项目资金需求、运营资金需求等。这需要对项目的进度、付款计划、供应链等进行分析和预测，以确保有足够的资金供应。

资金筹措与融资：根据资金需求的预测和计划，建筑施工企业需要制定资金筹措和融资策略。这可能涉及到银行贷款、发行债券、股权融资等多种方式，以满足资金需求并降低融资成本。

资金使用与投资决策：一旦获得了资金，建筑施工企业需要合理安排和使用这些资金。这包括对不同项目的资金投资决策，考虑投资回报率、风险评估等因素，以最大化资金的利用效率。

资金流动性管理：建筑施工企业需要确保资金的流动性，即确保有足够的流动资金来支付日常开支和应付款项。这需要进行合理的应收账款和应付账款管理，以及现金流预测和管理，以避免资金短缺或闲置。

资金风险管理：建筑施工企业需要识别和管理与资金相关的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。这需要建立风险管理机制，进行风险评估和监控，并采取相应的风险管理措施，以保护企业的资金安全。

建筑施工企业资金管理的价值体现在以下几个方面：有利于提高资金利用效率，通过合理的资金预测、计划和投资决策，建筑施工企业可以最大限度地提高资金的利用效率；有利于降低融资成本，建筑施工企业需要进行资金筹措和融资，而良好的资金管理可以帮助企业降低融资成本。

（一） 资金管理理念存在偏差

一些建筑施工企业过于追求短期利益，将资金管理重点放在追求高回报的投资项目上，忽视了资金流动性和风险管理。这种偏差导致企业在面临资金紧张时无法及时偿付债务或应付款项，进而影响企业的信誉和经营稳定性。

（二） 成本管控工作存在问题

1.不合理的预算编制：一些企业在项目启动阶段对成本进行预算编制时存在不合理、不准确的情况。

2.缺乏成本监控手段和工具：一些企业在成本管控方面缺乏有效的监控手段和工具，无法及时准确地收集、分析和监控项目的成本数据。

3.施工过程中的变更和违约：在建筑施工过程中，由于设计变更、材料价格波动等原因，可能会导致成本的增加。

4.人为因素和管理不善：有些企业在成本管控方面缺乏有效的管理和监督，员工对成本控制的重要性缺乏认识，可能存在浪费、滥用资源的情况。

5.市场竞争和价格压力：建筑施工行业竞争激烈，企业常常面临价格压力，为了赢得项目，有时会降低报价或接受低利润率，这会导致企业在施工过程中为了控制成本而忽视资金的，影响资金的有效管理。

（三） 资金管理制度不完善

1.缺乏明确的资金管理流程和制度：一些企业在资金管理方面缺乏明确的流程和制度，导致管理混乱、决策不统一，导致资金的流动和使用没有明确的规范。

2.缺乏有效的预算管理制度：预算管理是资金管理的重要环节，若企业在预算编制、执行和控制方面缺乏有效的制度，那么预算编制会出现不准确、执行不到位的状况。

3.缺乏风险管理制度：资金管理涉及到风险控制，有的建筑施工企业在风险管理方面缺乏有效的制度。

4.缺乏内部控制制度：内部控制是资金管理的重要环节，但由于建筑施工企业规模较大，所涉及的部门较多，所以在内部控制方面存在不完善的制度，缺乏对资金流动和使用的监管，容易造成资金的挪用和侵占，增加企业的风险和损失。

（四） 缺乏有效的监督管理

1.监督管理部门不力：监督管理部门对建筑施工企业的资金管理监督不力，缺乏有效的监管措施和监督机制，这导致企业在资金管理方面存在漏洞和隐患。

2.缺乏外部监督机构：有的企业缺乏独立的、专门负责监督建筑施工企业资金管理的外部监督机构，这导致企业在资金管理方面缺乏外部的监督和约束，容易造成资金管理不透明、滥用等问题。

3.缺乏信息透明度：由于建筑施工企业内部的情况比较复杂，在资金管理方面缺乏信息透明度，不愿意公开资金管理的相关信息，这使得外部监督和投资者的监督难以进行。

4.缺乏行业自律机制：建筑施工行业缺乏有效的行业自律机制，没有建立起行业内部的监督和约束机制，这使得企业在资金管理方面存在较大的自由度，容易导致资金管理不规范和风险增加。

（一） 树立正确的资金管理理念

树立正确的资金管理理念对于优化建筑施工企业的资金管理至关重要。要知晓资金管理的重要性；建筑施工企业的所有员工都应该了解资金管理对企业的发展和稳定的重要性，通过教育和培训，让员工明白良好的资金管理是企业成功的基础，以及每个人在资金管理中的责任和作用。

（二） 做好项目的成本费用管控

1.制定详细的项目预算：在项目开始之前，建立一个详细的项目预算，并确保包含所有相关的成本和费用，包括劳动力、材料、设备、外包等。预算应该合理且具体，能够准确反映项目的实际情况。

2.进行成本风险评估：在制定项目预算的同时，对可能出现的成本风险进行评估和分析。确定潜在的风险因素，并制定相应的应对措施，以减少成本风险对项目的影响。

3.建立严格的采购和合同管理制度：建筑施工企业应该建立严格的采购和合同管理制度，确保采购和合同的过程规范、透明，并且与预算保持一致。制定明确的采购流程和标准化的合同模板，加强供应商和承包商的管理和监督。

4.加强成本监控和分析：建立有效的成本监控和分析机制，及时了解项目成本的动态和变化。通过定期的成本报告和分析，识别成本超支的原因，采取相应的措施进行调整和纠正。

5.提高施工效率和质量：高效的施工能够减少不必要的成本和费用。建筑施工企业应注重施工流程的优化和质量控制，提高施工效率和质量水平，减少重复工作和修复成本。

6.定期进行成本回顾和总结：项目结束后，对项目的成本进行回顾和总结。分析成本的偏差和原因，总结经验教训，并在下一个项目中进行应用和改进。

（三） 逐步的完善资金管理制度

1.制定明确的资金管理政策：建立资金管理的基本原则和规范，明确资金管理的目标和要求。例如，设定资金使用的权限和流程，规定资金的使用范围和限制，确保资金的合理利用和风险控制。

2.建立规范的资金审批机制：建立资金审批的程序和流程，确保资金的使用经过严格的审批和授权，制定明确的审批权限和责任，确保审批的透明和规范。

3.加强资金预算和计划：建立有效的资金预算和计划，明确资金的来源和用途。制定详细的项目预算，包括各个阶段的资金需求和预计支出。

4.提高资金管理的信息化水平：引入现代化的财务管理软件和系统，提高资金管理的效率和准确性，通过信息化的手段，实现资金的实时跟踪和管理，减少人为错误和风险。

5.培养专业的财务团队：建筑施工企业应该培养专业的财务团队，提高资金管理的专业水平和能力，加强财务人员的培训和学习，掌握资金管理的相关知识和技能。

（四） 提升企业内部的监管力度

1.设立独立的审批和监督机构，负责对资金使用进行审批和监督：确保审批和监督的独立性和客观性，避免利益冲突和内部腐败，定期进行审计和检查，发现问题及时纠正。

2.强化财务报告和信息披露：建立规范的财务报告制度，确保财务信息的准确和及时，加强内部财务报告的审查和核实，确保报表的真实性和完整性，提高信息披露的透明度，向内部员工和外部利益相关方提供相关财务信息。

3.加强风险管理和内部审计：建立风险管理机制，识别、评估和应对资金管理中的各种风险。

4.建立激励和惩罚机制，激励员工遵守资金管理规定和制度：通过奖励和晋升，鼓励员工积极参与和支持资金管理工作。

5.加强内部沟通和协作：建立良好的内部沟通和协作机制，确保各部门间信息共享和协同工作，加强与财务部门的合作，确保财务数据的准确性和一致性。

6.建立绩效评估机制，将内部监管和资金管理的工作纳入评估范围：根据绩效评估结果，对表现优秀的员工给予奖励和晋升，对表现不佳的员工进行培训和改进。

7.建立信息化系统，实现对资金流动和使用情况的实时监控和跟踪：通过信息化系统，可以及时获取和分析各项财务数据，减少手工操作和纸质文档的使用。

综上所述，资金是企业发展的基础，建筑施工企业应当认真做好自己的资金管理工作，树立正确的资金管理理念，根据企业的实际状况对资金管理制度进行健全，对资金管理信息化建设进行强化，进而提高资金的周转率，保证公司的资金足够和畅通，从而有效地降低公司的财务风险，推动建筑施工企业的长远发展。

（责任编辑 庄双博）