企业资金管理中的风险管理策略分析

摘要：企业资金管理中的风险管理可以提升企业决策质量，增强企业在市场中的竞争力。本文研究发现，当前许多企业资金管理中的风险管理仍面临诸多问题，如资金流动性不足、资金使用效率低下以及内部控制体系不完善等问题。为应对这些问题，建议优化现金流管理、提升资金使用效率、加强内部控制。

关键词：企业；资金管理；风险管理；资金流动性

DOI：10.12433/zgkjtz.20243043

近年来，随着市场环境的不断变化和全球经济的不确定性加剧，企业面临的资金管理风险日益增加，不仅会导致企业财务困境，还会制约企业的可持续发展。在这样的背景下，深入分析企业资金管理中风险管理的重要性、存在的问题以及应对策略，对于企业提升风险防控能力和实现稳健发展具有重要的指导意义。

一、企业资金管理中风险管理的重要性

（一）确保企业财务稳健

企业资金管理中的风险管理是确保企业财务稳健的基础。首先，通过有效的风险管理，企业可以预防和缓解各种财务风险，如流动性风险、信用风险和市场风险。其次，风险管理能够帮助企业维持健康的资本结构。资本结构是指企业负债与权益的比例关系，合理的资本结构可以降低企业的财务成本和财务风险。通过科学的风险管理，企业可以在不同的融资渠道之间进行权衡，选择最优的融资方式和期限组合，从而减少因债务过重而引发的财务困境。最后，风险管理有助于企业建立长期的财务规划和策略。通过对风险的识别、评估和控制，企业可以制定出科学的财务规划，合理安排资金的流入和流出，确保资金链的稳定和健康。

（二）提升企业决策质量

企业资金管理中的风险管理对于企业提升决策质量而言具有重要意义。首先，在企业日常运营中，管理层需要面对大量的财务决策，如投资决策、融资决策和运营资金安排等。有效的风险管理体系可以通过风险识别、风险评估和风险控制等环节，全面了解企业所面临的各种财务风险，进而为决策提供全面、客观的数据支持和风险预警，避免因信息不对称或判断失误而导致的决策失误。其次，风险管理能够促进企业在决策过程中考虑更多的风险因素和不确定性，从而制定出更加稳健和可行的决策方案。通过风险管理，企业可以识别和分析决策过程中会遇到的各种风险因素，如市场波动、政策变化和竞争环境等，评估这些因素对企业财务状况的潜在影响，制定相应的风险应对措施和预案。这样不仅可以提高决策的全面性和科学性，还能增强决策的灵活性和适应性，使企业在面对复杂多变的市场环境时能够快速反应和调整[1]。最后，风险管理可以提高企业的决策效率。在现代企业管理中，决策的及时性和效率对企业的竞争力至关重要。通过建立完善的风险管理体系，企业可以实现风险信息的及时收集、处理和反馈，迅速识别和应对潜在风险，从而加快决策过程，提升决策效率。

（三）增强企业竞争力

企业资金管理中的风险管理是增强企业竞争力的重要手段之一。首先，风险管理能够提高企业的财务稳定性，从而增强企业的市场竞争力。稳定的财务状况是企业持续发展的基础，通过有效的风险管理，企业可以预防和控制各种财务风险，保持健康的现金流和资本结构，确保资金的高效使用和合理配置。这不仅可以提高企业的运营效率，还能增强企业在市场中的信誉和形象，吸引更多的投资和合作机会，提升市场竞争力。其次，风险管理可以帮助企业在市场竞争中保持灵活性和适应性。在快速变化的市场环境中，企业需要具备快速反应和调整的能力，以应对各种不确定性和风险。通过建立完善的风险管理体系，企业可以及时识别和评估市场变化和潜在风险，制定相应的应对措施和预案，保持经营策略的灵活性和前瞻性。这不仅可以帮助企业在竞争中抢占先机，还能避免因市场波动和风险事件而导致的经营困境，从而保持持续的竞争优势。最后，风险管理可以提升企业的管理水平和运营效率，从而增强竞争力。通过建立系统的风险管理流程和机制，企业可以规范管理行为，提高管理透明度和效率。这不仅可以减少运营中的风险和不确定性，还能提升企业的整体管理水平和执行力，从而提高企业的整体竞争力。

二、企业资金管理中风险管理存在的问题

（一）资金流动性不足

首先，企业的现金流管理不当会导致流动资金不足。具体表现为企业未能合理预测和规划现金流入和流出，导致现金流紧张或短缺。此外，企业在现金流管理过程中，未能及时回笼销售收入，过多的应收账款积压，使得企业难以迅速将销售收入转化为可用现金，从而加剧了流动资金的紧张局面。其次，企业过度依赖短期融资也是导致资金流动性不足的一个重要原因。企业为了应对短期资金需求，往往选择通过银行短期贷款、商业票据等方式进行融资。然而，短期融资的高频率和高成本，使得企业的财务负担加重，同时由于短期融资期限较短，企业需要频繁进行借新还旧的操作，进一步增加了资金流动性的压力[2]。再次，企业在应对突发事件和市场变化时，未能及时调整资金管理策略，也会导致资金流动性不足。市场环境和企业内部经营状况的变化，使得企业需要迅速调整资金使用计划和结构。然而，企业在面对这些变化时，未能及时采取有效的资金管理措施，导致资金调配不及时、不合理，使得资金流动性问题更加突出。最后，企业在资本结构上存在不合理现象，也是导致资金流动性不足的重要因素。企业过多依赖负债融资，尤其是短期负债，导致财务杠杆过高，偿债压力大，企业的资金流动性受影响。

（二）资金使用效率低下

首先，企业在资金预算编制和执行过程中缺乏科学性和合理性，导致资金使用计划与实际需求不匹配。资金预算编制过程中，企业未能全面、准确地预测各项支出和收入，导致预算执行过程中出现资金浪费或不足的情况。此外，企业在执行预算时缺乏严格的控制和调整机制，无法根据实际经营状况动态调整资金使用计划，使得资金使用效率低下。其次，企业在投资决策和项目管理上存在资金使用效率低下的问题。企业在投资决策过程中，未能进行充分的可行性研究和风险评估，导致资金投入后未能实现预期收益。此外，企业在项目实施过程中，缺乏有效的管理和控制，导致项目进度拖延、成本超支和资源浪费，使得资金使用效率降低。项目结束后，企业未能及时进行项目后评估和总结，未能从中吸取经验和教训，进一步影响了资金使用效率[3]。再次，企业在资本结构管理上存在资金使用效率低下的问题。企业在资本结构上过度依赖负债融资，导致财务杠杆过高，财务成本增加，影响了资金使用效率。同时，企业在股权融资上的力度不足，使得自有资金比例较低，无法提供足够的资金支持，限制了资金的有效使用。企业在分红政策上不合理，过高的分红比例导致企业留存收益不足，削弱了企业的资金使用效率。最后，企业在信息化管理上的不足也是资金使用效率低下的一个表现。企业在资金管理信息系统的建设和应用上投入不足，导致资金管理的信息化程度低，信息传递不及时、不准确，使得资金使用决策的科学性和效率不高。

（三）内部控制体系不完善

首先，企业在内部控制制度的设计和实施上存在不足。企业的内部控制制度缺乏系统性和全面性，未能覆盖资金管理的各个环节。部分企业的内部控制制度仅停留在文件层面，未能有效执行，导致资金管理过程中的监督和控制不到位。其次，企业内部控制程序不规范，具体表现在资金审批、资金使用和资金调拨等环节。资金审批环节中，审批权限和流程设置不合理，存在审批人员过多或过少、审批权限集中或分散的问题，导致资金审批效率低下或流于形式。再次，企业的岗位设置和职责分工也存在问题，影响了内部控制的有效性。企业在资金管理岗位设置上不合理，职责分工不明确，部分岗位存在职能重叠或职责不清的问题。人员的岗位轮换和交叉审核机制不完善，容易导致权力集中和内部舞弊行为的发生。最后，企业在内部控制文化和环境的建设上也存在问题，影响了内部控制的执行力和效果。企业未能形成良好的内部控制文化，管理层对内部控制的重要性认识不足，重视程度不够，执行力度不强，加上员工的内部控制意识和责任感不强，导致内部控制的执行和落实存在困难。

三、企业资金管理中风险管理的策略

（一）优化现金流管理

第一，企业应建立全面的现金流预测和计划体系。通过对历史数据的分析和市场环境的预测，企业可以制定详细的现金流入和流出计划，确保在不同的时间节点上有充足的资金支持运营和投资活动。第二，企业应加强应收账款管理。优化应收账款管理策略，包括制定严格的信用政策、缩短账期、加强催收力度等，可以有效减少应收账款的积压，提升现金回流速度。企业还可以利用折扣、分期付款等灵活的支付方式，鼓励客户提前付款，从而改善现金流状况。第三，优化现金流管理还需要借助信息化手段。企业应充分利用现代信息技术，建立和完善现金流管理信息系统，实现现金流数据的实时采集、处理和分析，提高现金流管理的效率和准确性[4]。第四，企业还应注重融资渠道的多元化，确保在需要时能够及时获得资金支持。企业可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种途径筹集资金，保持充足的现金储备。同时，企业应建立良好的银行关系，争取获得较低的融资成本和更好的融资条件。第五，企业应建立应急现金储备机制。针对突发事件和市场变化带来的资金需求，企业应预留一定比例的应急现金储备，以备不时之需。应急现金储备的规模应根据企业的经营规模、行业特点和市场环境等因素进行科学测算，既要确保应急需求，又要避免过多的资金闲置。

（二）提升资金使用效率

第一，企业应进行全面的资金预算管理。通过科学的预算编制和执行，企业可以合理安排各项资金使用，避免资金的浪费和闲置。资金预算管理需要覆盖企业的各个业务部门和环节，确保每一笔资金的使用都有明确的计划和控制。第二，企业应加强投资决策管理。科学的投资决策可以有效提升资金使用效率。企业在进行投资决策时，应进行充分的可行性研究和风险评估，选择收益高、风险低的投资项目。同时，企业应建立严格的投资决策流程，确保每一项投资都经过充分的论证和审议，避免盲目投资和资金浪费。第三，企业应优化资金的内部调度和分配。通过建立高效的资金调度机制，企业可以根据业务需求和资金使用情况，灵活调配内部资金，提高资金的利用率。企业还应加强各业务部门之间的协调与合作，避免资金的重复占用和资源浪费。第四，企业在提升资金使用效率过程中，还应注重降低资金使用成本。企业可以通过优化融资结构、降低融资成本等方式，减少财务费用，提高资金的净收益。企业应积极利用各种金融工具和市场手段，争取更低的融资利率和更优的融资条件。第五，优化营运资本管理也是提升资金使用效率的重要措施。企业应加强应收账款、应付账款和存货的管理，缩短资金周转周期。通过制定合理的信用政策，企业可以加快应收账款的回收，减少坏账损失。合理安排采购和付款计划，可以延长应付账款的付款周期，减少现金支出。优化存货管理，可以降低存货占用资金，提高资金使用效率。

（三）加强内部控制

加强内部控制是企业资金管理中风险管理的关键策略之一，旨在通过建立健全的内部控制体系，确保企业资金的安全、高效和规范使用。第一，企业应完善内部控制制度，制定科学、合理、全面的内部控制政策和程序。这些制度应覆盖资金管理的各个环节，包括资金审批、使用、调拨和监督等，确保每一笔资金的使用都有明确的标准和控制。第二，企业应优化内部控制程序，确保资金管理的各个环节都严格按照制度执行。在资金审批环节，企业应设定合理的审批权限和流程，确保审批过程的规范和高效。在资金使用环节，企业应建立严格的使用记录和跟踪管理机制，确保资金流向清晰、使用透明。在资金调拨环节，企业应确保资金调配的及时性和合理性，加强内部沟通和协调，避免资金的浪费和闲置[5]。第三，在岗位设置和职责分工方面，企业应确保资金管理岗位的设置科学合理，职责分工明确。企业应建立岗位轮换和交叉审核机制，防止权力集中和内部舞弊行为的发生。同时，企业应加强资金管理人员的选拔和培训，提升其专业素质和风险意识，确保内部控制的质量和效果。第四，内部控制文化和环境的建设也是加强内部控制的重要方面。企业应营造良好的内部控制文化，提升管理层和员工对内部控制的重视程度。管理层应以身作则，严格执行内部控制制度，树立良好的榜样。企业应建立有效的激励和约束机制，鼓励员工积极参与内部控制，提高其内部控制意识和责任感。

参考文献：

[1]刘萍.基于风险防范导向的制造企业资金管理优化路径[J].乡镇企业导报，2024（10）：72-74.

[2]吴振南.企业资金管理的风险及控制措施探析[J].商业2.0，2024（14）：48-50.

[3]林运员.企业资金管理中存在的风险及应对策略探析[J].商业2.0，2024（14）：15-17.

[4]杜娜.国有企业资金管理风险防范及对策分析[J].中国乡镇企业会计，2024（05）：42-44.

[5]步子文.中小企业财务资金管理风险与防范措施研究[J].中国中小企业，2024（05）：216-218.

（作者单位：国网山西省电力公司综合服务中心资金集约中心）