商业银行财务数字化转型研究

摘 要：在国家规划、监管要求以及企业经营发展需要等多重背景下，商业银行纷纷开启财务数字化转型进程。基于此，以商业银行智慧财务为研究对象，研究其智慧财务项目发展路径及特征，并通过深入研究A银行智慧财务项目实施过程，总结实施过程中的成功经验，以期为其他商业银行财务领域数字化转型提供有益参考。

关键词：智慧财务；数字化转型；商业银行

中图分类号：F832 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2024）16-0074-03

一、研究背景

在信息技术高速发展的时代背景下，不论是国家发展规划、监管要求，还是银行经营发展需要，均对数字化建设提出了更高的要求。

（一）国家发展规划

党的二十大报告指出，要加快建设网络强国、数字中国。2023年2月，中共中央、国务院印发了《数字中国建设整体布局规划》，从党和国家事业发展全局和战略高度，提出了新时代数字中国建设的整体战略。2023年10月，中央金融工作会议明确提出要做好数字金融这篇大文章。

（二）监管要求

2022年1月，中国人民银行和原中国银保监会先后发布《金融科技发展规划（2022—2025年）》《关于银行业保险业数字化转型的指导意见》，对金融行业数字化转型提出了目标指引、路径选择和实施要求。同年2月，国资委出台《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求中央企业要立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展。

（三）经营发展需要

当前我国数字经济规模已占到经济总量的1/3，为企业数字化转型带来了新机遇。而财务部门作为企业数据、指标算法和效益验证的管理者，将从后台走向前台，引领企业的数字化转型（陈虎，2020）。与此同时，伴随着商业银行服务的公司、零售客户数量不断增长，以及新设分支机构布局不断延伸，管理层对于日常经营管理的需求量和管理难度都在持续增加。为统一机构内各层级经营决策层的管理口径，完善公司、零售客户业绩管理与提升，提高管理效能，商业银行迫切需要数字化转型。

二、智慧财务应用价值

（一）管理精细化

智慧财务依托新技术，将企业业务从事前、事中、事后的全流程打通，实现企业全业务流程下海量的交易级、客户级的数据与财务结果进行关联，帮助财务人员进行数据整合、加工、分析、预测，为管理层经营决策、业务部门产品布局、财务部门经营分析提供海量数据。

（二）决策数据化

智慧财务实施后，将加快业务与财务数据融合，财务人员对于日常经营管理的决策支持将不再局限于经营结果的分析，而是进一步拓展到业务全过程数据的分析与预测，从而提升整体管理层决策基础数据与分析的丰富性与完整度。

（三）反应敏捷化

依托大数据、云计算等新技术的应用，智慧财务通过完整的系统化建设进一步提升反应效率。基于系统及时提供的信息，可帮助财务人员快速汇总、处理和分析业绩表现，以服务于管理层更快对经营管理决策，同时服务于业务部门及时对业务经营思路进行调整，使得企业整体经营反应效率更高，从而在市场竞争中占得先机。

（四）业财融合化

智慧财务为业务过程管理提供了更直观的辅助决策工具。通过新技术手段，将前端业务系统与后端财务管理系统全面打通，将业务过程数据与经营结果数据串联，形成更加完整的业绩驱动经营成果数据链条，为后续进行业务全过程分析管理提供数据依据，并以此为契机，转变原有以结果为导向的管理模式为全过程的管理模式，逐步提升管理能力。

三、商业银行智慧财务应用特征

通过大量走访调研国有商业银行、股份制商业银行以及城市商业银行，归纳总结了以上三类银行在智慧财务应用中的表现特征。

（一）国有商业银行

智慧财务项目起步早、建设周期长、整体投入大。国有商业银行因其庞大的客户体量、经营机构众多且管理层级复杂等特征，率先开启财务领域数字化转型，主要采取自建系统的方式实现业务数据与财务数据融合，并应用大数据、云计算等技术手段实现预算、考核、经营分析、费用报账等全财务领域数字化应用，同时因其主要采取自主开发的建设方式，其建设周期长、整体投入大，积累了丰富的数字化转型经验。

（二）股份制商业银行

智慧财务项目建设周期短、投入大、应用快。股份制商业银行由于前期发展速度快，服务客户数及经营网点数快速增长，原有经营体系难以满足管理层决策需要，财务领域数字化转型需求迫切。在总结国有商业银行项目建设经验的基础上，股份制商业银行主要通过自主开发建设方式实现智能经营分析、智能报销、智能财报等功能，项目建设周期较短、投入较大，快速支持其进行全流程、定制化应用场景落地。

（三）城市商业银行

智慧财务项目建设周期短、投入较小。城市商业银行受同业异业竞争加剧影响，同样选择财务数字化转型作为经营管理突破口。其转型起步晚，受规模体量及盈利能力制约，主要采用分步式建设，按重要性排序，优先实现数据标准化治理、重点业务领域分析、风险预警事项识别等经营管理最迫切的项目。

四、A银行智慧财务项目的案例分析

新技术的开发与应用对银行的展业模式带来了巨大的冲击，数字化转型是每家银行必须面对的课题。财务领域需要转变工作方式与思维方式，拥抱数字化时代的到来。本文以A银行智慧财务项目为分析案例，研究其建设路径与应用价值。

（一）建设背景

A银行在智慧财务项目建设之初，开展了财务管理工作效率与系统建设情况的“现状诊断”。归纳总结A银行在项目建设之初，需要解决以下财务管理领域的难点与重点问题。

一是辅助业务经营决策能力不足。伴随着金融科技公司的爆发式增长，传统金融行业特别是银行业竞争愈发激烈，传统的财务管理模式难以及时提供精准有效的业务动态预测，无法对管理层经营决策提供有价值的业务洞见。

二是系统间交互不足。不同业务品种对应不同的业务系统，并且业务系统与财务系统等中台系统的信息交互不足。财务系统仅掌握最终的盈利结果表现，缺少重要的业务驱动因素，无法串联形成有效的数据分析链路，从而影响对后续业务变动原因的深入挖掘分析。

三是业绩分析时效性不足。由于系统交互不足、未实现全流程线上化、业务系统数量多、更新迭代快等情况，现有财务管理系统运行效率低，难以满足管理层、业务条线分析业绩达成的时效性要求。

（二）建设路径

基于上述财务管理领域现状评估情况，在汲取股份制同业成功实践经验的基础上，A银行探索构建符合自身经营特色的智慧财务管理体系。

1.总体框架

结合A银行当前财务管理工作实际情况，设计适应自身发展的智慧财务框架，构建“1+4+3+1”财务管理体系，即1个愿景、4大能力、3项支撑、1块基石。A银行智慧财务的愿景目标是构建国内一流的财务管理体系。为实现该目标，A银行需培养4大能力，分别是战略支持能力、业务洞察能力、成本管控能力、智能服务能力；同时，完善财务“基础设施”建设即3项支撑，分别为财务核算支撑、内控合规支撑以及系统与数据支撑。与此同时，要完善财务条线人才队伍建设，筑牢财务管理体系基础。

2.智慧财务发展规划

根据智慧财务建设总体框架，结合财务系统建设情况与各业务流程流转现状，A银行制定智慧财务“十四五”期间发展规划。2022年，全面梳理现有系统及流程断点，实现财务流程的全面线上化布局，主要工作集中在补齐系统功能短板，消除手工操作上。2023年，在全流程线上化的基础上，进行重点经营管理领域的智能评价分析模型的搭建，提升财务管理的分析效率与精度。2024—2025年，在初步构建智能分析模型的基础上，扩大应用范围，搭建更加贴近业务场景的经营分析模型与动态预测模型，赋能管理层与业务部门数字化经营决策。

3.智慧财务系统全景视图

A银行梳理财务系统建设情况，结合智慧财务发展规划，绘制智慧财务系统全景蓝图。智慧财务系统建设以构建国内一流财务管理体系为目标，着眼于服务战略部署、经营决策和财务管理，重新布局现有系统与流程交互方式，整合流程与提升效率。具体来看，一是建设智能分析平台，以经营业绩分析为主线，构建智能分析模型，向经营管理层推送更具指导性和前瞻性的业绩评价与预测，提前抓住市场机遇。二是完善预算管理、绩效考核、经营分析的三方数据动态交互，形成管理闭环，赋能全行数字化经营决策。三是打通财务系统全流程线上化链路，实现包括会计核算、风险监督、财务报账、采购管理、税务管理、金融统计等为一体的全财务流程共享平台，提升业务流转效率、业务精准化管理水平与风险监督能力，同时减轻一线人员工作负担。

（三）应用场景

在重构财务管理流程并打造一体化智慧财务管理体系的基础上，A银行智慧财务着眼于服务业务一线，赋能业务高质量发展。具体做法主要有以下几个方面。

1.智能化经营决策分析

A银行财务领域2023年建设了智能经营分析平台，旨在整合海量业务与财务数据，搭建业财一体化智能分析模型，贯穿财务结果到业务驱动因素全链路分析体系，协助各级业务经营机构从事后经营业绩评价、到事中业务重要驱动因素识别、再到业务发展趋势预测的全流程业务管理，赋能业务一线基于经营管理数据进行经营决策。

2.产品设计与定价

A银行智慧财务归集、整合了业务的全成本数据，并将其推送至前端业务定价系统，而且在产品设计之初就嵌套了完整的业务全成本数据，为后续产品定价提供分析与决策依据，保证产品在投放市场之前便进行了充分的投入产出评估，提升了资金配置效率。

3.财务资源配置

A银行智慧财务优化财务资源配置流程，结合行内战略业务布局，将财务资源优先满足重点业务发展，同时完善投入产出分析模型，系统化实现重点营销项目产出业绩识别，与财务资源投入情况进行匹配分析，得到项目投入产出分析报告，服务于项目后评价，为后续提升财务资源使用效率提供重要数据参考。

五、商业银行智慧财务实施经验总结

（一）管理层推动是关键

商业银行数字化转型须从全行经营战略角度出发，自上而下地推动数字化转型实施。管理层要达成共识，高度重视智慧财务项目的推动，并且通过设置金融科技部、数据资产管理部等专职机构方式，进一步加强科技与业务融合，从组织架构层面理清数字化转型职责分工，保证各相关部门与机构积极配合，为数字化转型成功落地提供组织保障。

（二）数据质量是基础

由于智慧财务项目建设依托于大量的线上数据作为分析载体，数据质量的完整性、准确性以及连贯性将直接影响智慧财务运转结果。商业银行数字化转型的首要步骤就是数据治理，因此，数据质量是基础。为提升数据质量，银行应设立数据治理主管部门，设计并统一全行数据标准，完善数据全周期管理，梳理全行各类数据应用情况，并及时优化。

（三）整体规划是前提

智慧财务是一个体系化的财务应用架构，涉及的系统多、流程复杂、数据交互量大，且系统建设周期长，无法随时改动。由于数字化转型过程复杂，需要多个部门参与，且前期需制订完备的整体规划方案，因此，智慧财务体系建设需要研发中心提前介入，会同业务部门一同梳理系统交互节点，完成系统交互设计，做好系统可拓展性的预设计，满足未来业务发展需要。

（四）管理思维转变是核心

智慧财务建设改变的不仅是人与系统的交互方式，更是改变了财务管理模式与管理层决策模式。具体来说，一是建立数字化决策思维。智慧财务将深刻改变商业银行经营管理决策方式，管理层可根据业务预测模型进行更加精准的数字化决策。二是建立平台化运营思维。智慧财务打造的是业财融合的数据平台，数据集成了从前端业务经营过程数据到后端财务成果数据，平台化数据为业务部门决策与财务部门业绩分析均提供了更加完善的数据分析链路。三是建立成本节约化思维。智慧财务为各大商业银行提供了成本精细化管理的工具，能够精准追踪每项成本的投入产出情况，在外部环境竞争越发激烈的当下，资源精准投放将是提升商业银行经营质效的重要手段。

参考文献：

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[责任编辑 妤 文]