企业税务筹划风险及防范措施

市场经济环境下，我国税收法规持续完善。现代企业为实现自身持续稳定发展，已经逐渐将税务筹划放在重要位置。通过税务筹划能够有效降低企业成本，提升企业经济效益。不过企业开展税务筹划工作时，往往会面临较多风险问题，如多缴纳风险、税企关系风险等，未能获得良好的税务筹划效果。如果未能制定出有效的风险防范措施，将税务筹划风险控制在企业可承受范围内，还会使企业发展面临较大的不确定性，影响企业竞争实力提升。因此，重点探究企业税务筹划风险及防范措施势在必行。基于此，本文简要分析企业税务筹划的作用，阐述企业税务筹划常见风险，提出相应的防范措施。以期为企业税务筹划风险防范提供参考借鉴，不断提升企业发展水平。

企业税务筹划的作用

税务筹划表示的是企业在发生纳税行为前，以依法纳税为前提，事先安排涉税事项，所开展的一系列谋划活动，从而实现减少或递延纳税的目的。企业税务筹划主要作用为：第一，优化资源配置。企业开展税务筹划工作时，能够对最新税法政策进行了解，根据各项优惠政策，制定投资及融资等决策方案，实现各项工作科学开展。并且，企业管理人员为降低企业税负，还能在税务筹划下，结合企业实际，对企业产品结构做出优化调整，使企业内部资源配置更加科学、高效，为企业持续发展奠定良好基础。第二，提升企业资金时间价值。税务筹划工作开展中，企业可以借助有效的措施，有效推迟纳税时间，从而使企业拥有更多可调配的资金，将这些资金用于价值更高的活动中，可使企业获得更高的资金时间价值，提升企业竞争实力，促进高效益经营目标良好实现。第三，提升企业财务管理水平。相比于其他工作，企业税务筹划具有较强的综合性，同时税务筹划环节，还会涉及较多内容及问题，如财务管理、会计管理等。科学开展税务筹划工作，能够进一步优化各项工作的成本、资金与利润，从而促进企业经济效益持续提升。并且在税务筹划下，要求企业财务人员在实际工作中，结合企业实际，根据会计准则要求及相关税法内容，及时处理每一笔账务，形成完善、准确的财务会计报告，科学开展税务管理工作，最终实现企业财务管理水平的持续提升。

企业税务筹划风险

企业开展税务筹划工作时，通常会面临以下风险：第一，多缴纳风险。只有将最新法律法规以及税收政策作为主要依据，开展税务筹划工作，才能充分发挥税务筹划的实际作用，减少企业税负。不过一些企业在税务筹划方案制定环节，并没有对税收优惠政策做到详细了解，导致企业未能充分享受到税收优惠，使企业面临多缴纳风险。第二，税企关系风险。通常情况下，不同地区经济发展水平往往存在较大差异，因此在税收政策上也会有所不同。当一些税务条款不够明确时，易使企业理解错误，导致税务机关与企业信息缺乏对称性。若税务机关人员对企业税务筹划方案及财务指标不认可，则会引发税企关系风险，最终无法获得良好的税务筹划效果。第三，人为风险。税务筹划存在较强的专业性，要求企业筹划人员具有较强的能力水平，不仅要掌握相应税法知识，还应具有风险防范意识及税务筹划能力。可以在实际工作中，实现税务筹划高效、合规开展，避免出现较大的筹划风险。不过一些企业税务筹划人员并不具备较强的能力水平，无法很好地满足税务筹划要求，易出现筹划方法不合理等情况，使企业税务筹划面临较大的人为风险。第四，执行风险。企业开展税务筹划工作时，若想确保税务筹划方案良好落实，相关工作人员应严格按照规定开展税务筹划工作，并做好风险预测工作，确保税务筹划方案全面执行。不过一些企业并未形成完善的风险预警机制，无法对税务筹划方案执行风险进行有效防控，导致税务筹划未能达到既定效果，使企业面临较大的税务筹划执行风险。

企业税务筹划风险防范措施

科学利用纳税条件，防范多缴纳风险 首先，全面掌握税收政策要求。企业管理人员应对税收政策要求进行详细了解，重点关注最新税收优惠政策，以此对企业税务活动做出科学筹划，减少企业税负。税务内容筹划环节，企业应确保其与纳税要求相符合，防止发生多缴纳税款的风险，增加企业盈利，促进企业持续发展。并且，企业应突出资源优势，对税务筹划内容做出科学规划，实现对多缴纳风险的有效控制。其次，构建合理税务筹划体系。税务筹划体系构建前，企业应对各种税率下需要缴纳的税款情况进行详细分析，选择合理税率，减少纳税金额。还应了解不同计税方法产生的税负，通过科学选择计税方法，减少自身税负。此外，税务筹划过程中，企业需要科学计算，通过更加合理的扣除方式，进行税额抵扣，实现降税目标。企业管理层确定筹划方案时，需要对筹划方案执行成本加以考虑，确保筹划方案可以使企业获得最大的税务效益。最后，把控税务流程。企业经营活动开展时，应对税务流程做到严格把控，确保票据内容全面、准确。如果发现票据存在问题，应及时从具体人员处了解实际情况，对票据来源进行核实。对于发生的问题，严格追究相关人员责任，结合问题严重性，做出相应惩罚，实现对多缴纳风险的有效控制。

加强税企交流，防范税企关系风险 企业需要积极与税务机关进行沟通交流，使自身纳税内容符合法规规定要求，强化税企关系风险防控。第一，企业应设置办税专员职位，并对该职位具体职责进行科学划定。积极与当地税务机关沟通，及时报备涉税业务。办税专员若在税务筹划环节，无法清晰地了解相关条例，需要及时咨询税务机关，对于税务机关给出的解释，做好记录。办税专员还应结合政策规定，同企业管理人员进行深入探讨，确定最终调整方案，确保最终形成的筹划内容科学、合法。第二，当地税务机关对企业纳税提出疑问时，企业办税专员需要加以解释，及时改正不当行为，向税务机关人员阐述真实情况，形成良好的税企关系。企业税务筹划人员需要全面分析问题产生的原因及可能带来的后果，形成电子档案，并将其作为培训案例，使企业相关人员认识到税企交流的意义与作用。第三，注重最新税务政策宣传。宣传活动开展时，可选择线上宣传的方式，邀请税务机关人员为企业工作人员解读税务政策内容。也可选择线下宣传的方式，通过税务政策讲座、宣传会议等，使企业税务筹划人员掌握最新政策内容及要求，实现税务筹划合规、合法开展，避免企业税务筹划工作与当地税务机关要求不符，降低税企关系风险。

提升人员综合能力，防范人为风险 人员综合能力同企业税务筹划工作效果密切相关，企业若想有效防范税务筹划人为风险，提升税务筹划质量，需要注重人员能力持续提升。第一，组织定期培训。企业应结合自身实际，科学开展培训活动，聘请专业培训机构，对工作人员进行培训教育，使其掌握更多与税务筹划有关的知识。具体培训中，不仅要注重理论教育，还应强化实物操作培训，确保企业税务筹划人员掌握更多税务筹划理论知识及实际操作方法，从整体上提升人员能力水平。企业也可从高校聘请专家讲师，对自身工作人员实施系统培训，在理论与实践培训下，使企业拥有一支综合能力强的税务筹划人才队伍。第二，加大考核力度。完成培训后，企业需要对税务筹划人员进行考核，了解其对税务筹划理论知识及操作方法的掌握情况，若一些人员考核不合格，需要针对其知识掌握薄弱处，重新培训，合格后才能参与到税务筹划工作中，以此确保企业税务筹划高质量开展，有效防范人为风险。

完善风险预警机制，防范执行风险 企业税务筹划执行风险防范环节，需要制定出完善的风险预警机制，不断提升税收筹划专业水平。此项工作开展中，企业需要引入先进的技术手段，如云计算技术、大数据分析技术等，汇总各部门工作中产生的数据信息，并在数据信息深入分析下，了解企业管理工作规律及特点，同时对其发展趋势加以精准预测。将此作为重要前提条件，形成科学的税收筹划方案，从而使税务筹划与企业管理情况相符，有效防范执行风险。此外，企业应结合税务筹划实际执行情况，进一步完善风险预警机制，积极借助信息技术，进行风险预警指标体系构建，还应对税收政策、筹划需求等内容进行全面分析，科学设计风险预警指标权重，使企业风险预警体系更加科学、细化，在预警系统应用下，实现对税务筹划风险的有效识别。结合潜在的风险问题，科学制定风险防控方案，最大限度上防范执行风险，充分发挥出税务筹划的实际价值。

我国社会经济不断发展中，税务筹划对企业发展的影响越来越大，此项工作的科学开展，不仅能够优化企业资源配置，使企业获得更高的资金时间价值，还能有效提升企业财务管理水平。国企应认识到税务筹划的实际作用，重点关注税务筹划中潜在的风险问题，并借助科学的防范措施，有效防范多缴纳风险、税企关系风险、人为风险以及执行风险，为税务筹划高质量开展提供保障，充分发挥税务筹划的作用与价值，更好地实现企业持续发展目标。

（作者单位：江苏桦鸿瑞新税务师事务所有限公司）