税收视角下蒙东地区经济税收协同发展的思考

摘 要：本文基于经济和税收相关数据的分析，对当前蒙东地区经济发展现状进行了梳理分析，并找出蒙东经济发展中存在环境与资源约束日益趋紧、产业转型升级任重道远、经济发展新动能尚未形成、城镇发展存在隐忧等问题，进而围绕加快推进发展方式绿色转型、协同推进产业结构优化升级、推进传统经济与新业态不断融合、保障地区经济健康发展等方面提出对策建议。

关键词：东北振兴 绿色税收 协同发展

一、蒙东地区经济和税收的发展现状与特点

（一）经济总体平稳，县域经济发展乏力

1.经济总量在全区占比有所降低。2019-2023年，蒙东地区生产总值（GDP）占全区比重分别为31.9%、32.3%、31.0%、30.6%、29.6%，合计约占全区的三成。虽然蒙东地区生产总值呈逐年增长态势，但是在全区占比呈小幅下降态势。经济运行保持平稳，赶超呼包鄂乌城市群任务艰巨。

2.经济增长速度慢于全区。2023年，蒙东地区生产总值占呼包鄂地区的比重由2019年的60.2%下降到2023年的52.4%。区域内经济规模较大的赤峰市、通辽市、呼伦贝尔市和锡林郭勒盟的经济总量继续分列自治区第4、5、6、7位，其中经济总量最大的赤峰市2023年占鄂尔多斯市、包头市的比重分别为37.6%和51.5%，较2019年分别下降了9.8和11.4个百分点。赤峰市经济总量虽然位居全区第4位，但是增速表现不佳，与全区平均增速相比差距较大，影响了经济总量提升。通辽市和呼伦贝尔市两地经济总量均在1600亿元左右，均未能达到全区平均增速。

3.旗县实力整体偏弱。2019-2022年，在全区103个旗县市区的地区生产总值排名中，蒙东地区的52个旗县区主要集中在中后段，近4年能排进前30名的旗县区数量分别为6个、8个、8个、7个，每年位于前10名的旗县区只占据1席，缺乏带动支撑区域经济发展的领头羊，县域经济综合实力和竞争力不足。

4.人均地区生产产值相对较低。2023年，鄂尔多斯市人均GDP达到26.6万元，全区人均GDP超10万元的盟市共有6个，其中锡林郭勒盟居第6位。除锡林郭勒盟人均GDP高于全区平均水平外，蒙东地区其它盟市人均GDP均处于5-7.3万元之间，呼伦贝尔市、通辽市、赤峰市、兴安盟分别位列第8、10、11和12位，蒙东地区较全区平均水平差距较大，发展潜力需进一步挖掘。

（二）产业转型升级加速，绿色农畜产品生产规模效应凸显

1.农牧业发展势头良好。蒙东地区是我国重要的绿色农畜产品生产加工输出基地，农牧业生产基础较好。2019-2023年，蒙东地区第一产业增加值年均增长9.5%，近5年占全区第一产业增加值的比重始终在六成以上，农牧业发展扎实稳健。2022年，蒙东各盟市第一产业增加值占地区生产总值比重在14.7%-36.8%，远高于11.1%的全区平均水平，农牧业基础地位稳固。2019-2023年，第一产业税收年均增长30.4%，占全区第一产业税收比重由2019年的46.6%提升至2023年的60.9%。从近年来整体发展情况分析，农牧业转型升级势头良好。

2.工业规模效应显现。2019-2022年，蒙东地区规模以上工业企业户数年均增长2%，其中2022年增长较快，行业集中度进一步提升；同期，规模以上工业企业总产值年均增长17.7%，2022年同比增长26.7%，规模效应不断显现；规模以上工业企业资产总额、营业收入、利润总额年均增长速度分别为7.1%、18.8%、53.1%，2022年同比增长13.2%、29.7%、168.9%，企业效益持续向好。

3.结构调整成效显著。从税收数据看，第三产业持续向好，2019-2023年蒙东地区第三产业税收年均增长6.7%，较同期第二产业年均增长8.6%略低，较第一产业年均增长30.4%差距明显，发展潜力较大。服务业发展加速，其中批发和零售业、公共管理社会保障和社会组织、卫生和社会工作、教育税收年平均增速分别为25.2%、22.2%、12.1%、11.3%，展现强劲发展动力。信息传输需求不断扩大，信息传输、软件和信息技术服务业呈现缓慢回升态势，年平均增速1.4％；中小企业较为集中的交通运输、仓储和邮政业、住宿和餐饮业年平均增长率则分别下降了3.8％和3.2％；受房地产市场深度调整影响，房地产业、建筑业下降最为明显，年平均增长率分别下降7.5%、5.3%。

4.创新驱动加速推进。企业所得税申报数据显示，与2019年相比，2022年蒙东地区高新技术产品（服务）营业收入年均增长37.1%，高于同期企业营业收入增速22.6个百分点，产业转型升级势头明显。2019-2022年，高新技术企业科技人数年均增长23.3%，高于同期企业从业人数增速8个百分点，企业人员结构有所优化；研发费用年均增长26.7%，高于同期企业营业收入12.5个百分点，创新投入加速。2019-2022年新认定高新技术企业以生物和新医药为主，占比39％，资源与环境占比21.1％，新材料占比10.8％，转型升级势头良好。

（三）区域内部循环加快，服务和融合国内大循环能力不断提升

1.区外循环巩固拓展。蒙东地区积极融入周边区域经济圈，主动服务国内大循环。增值税销售发票数据显示，2022年，蒙东地区向东北三省、京津冀地区开具增值税发票金额分别较上年同期增长了14.1%和18.9%，连续两年涨幅超过14%。同时，蒙东地区积极拓展甘肃省、海南省、山东省等区外市场，加强与全国性中心城市的经济联系，2022年开具增值税发票金额同比分别增长了94.3％、46.9％、43.8％，开具增值税发票金额同比涨幅超过20%的省市区数量达到18个，新项目、新合作为经济发展注入了新的活力。

2.区内循环联系加强。蒙东地区不断深化区内合作，积极加强区内其他地区的经济往来，利用呼包鄂城市群的增长带动作用完善产业链条，2022年向呼包鄂地区和蒙西地区开具增值税发票金额同比分别增长了40.8％和59.2％。其中向呼和浩特市开票金额同比提升50.4％，占蒙东向区域外自治区其他盟市开票金额的71.4％，较上年提升4.7％。

3.区域内循环“头部”紧密。在自治区东、中、西部统筹协调发展机制下，市场一体化发展机制逐步健全，区域交易平台、制度、政策逐步完善，自治区物流渠道逐步扩大，蒙东区域内赤峰市、通辽市、锡林郭勒盟经济联系程度更加紧密，通过3个盟市间相互开具增值税发票金额占比均在各地前列，反映出地区间主要经济体产业链条的延伸和经济往来的密切，“小循环”趋势渐成，培育了区域经济发展的新动能。

（四）税收收入稳中上扬，税收贡献度下降

1.税收收入变幅不大。2019-2022年，蒙东地区4年平均税收较为稳定，上下波动不大。2023年税收收入增长较快。2020年，在新冠疫情影响下经济受到一定冲击，2021年在减税降费等措施下拉动实现恢复增长，2022年实施更大力度的留抵退税和减税降费措施，税收在短期内下降。疫情期间，随着区域经济整体复苏，税收收入变化幅度不大，为地区经济社会发展提供了稳定的财力保障。2023年税收收入同比增长较快，上扬势头显著。

2.主体税种变化明显。增值税、个人所得税、资源税等主体税种与经济运行密切相关，2023年与上年相比增长较快，其中增值税增幅明显，2022年蒙东地区留抵退税金额占到增值税税收的九成，远高于全区平均水平。企业所得税减幅近一成，与增值税基本同步。从增值税、企业所得税、资源税等主税种结合来看，基本能够稳定支撑蒙东地区税收大盘。

3.税收贡献总体偏低。蒙东地区第一产业增加值地区生产总值中占比高但创税金额较低，2023年，蒙东地区百元GDP贡献税收较全区平均水平低4.88元，差距较2019年扩大了1.25元。近5年税收收入占全区比重基本持平，对全区税收贡献在两成左右，对地方财政的贡献度也相对偏低。

二、蒙东地区经济全面振兴存在的主要问题

（一）环境与资源约束日益趋紧

蒙东地区集中了自治区81%的森林、57%的草原、83%的湿地、88%的水资源，是我国北方重要生态安全屏障，生态环境保护和治理责任重大。但产业结构倚能倚重。2023年，蒙东地区采矿业税收占比达35.6%，占比连续两年超过三成。其中呼伦贝尔市、锡林郭勒盟两地采矿业税收占当地税收的四成和六成。采矿业在蒙东地区经济发展中占据着主要地位，如何平衡合理利用自然资源与保护生态环境之间的关系是蒙东地区经济高质量发展的关键。

（二）产业转型升级任重道远

产业单一化、初级化、同质化问题明显。从税收数据看，蒙东地区采矿业、制造业、批发零售、热力、燃气及水的生产和供应业等行业的税收占比达到近八成，产业结构较为单一。从蒙东各盟市开具增值税发票的商品门类来看，锡林郭勒盟、呼伦贝尔市、满洲里市、兴安盟、通辽市等5个地区的矿产品开票金额均排位各地前五，开票金额占比较高，矿产资源开采销售是蒙东各盟市共同的重要经济。其中锡林郭勒盟的矿产品开票金额在当地排位第一，占开具增值税发票金额的四分之一以上，赤峰市、通辽市、兴安盟3个盟市开票首位均为金属及非金属制品，占比较高。同质化竞争现象在相邻盟市之间较为明显，如兴安盟与通辽市、赤峰市与锡林郭勒盟，开具增值税发票金额前5位的商品中有4个商品相同，盟市间竞争性大于互补性。同时，产业链条短，农牧业作为蒙东地区的优势特色产业，农畜产品精深加工、产业延伸升级不足。

（三）经济发展新动能尚未形成

近年来，蒙东地区在创新驱动方面取得了一定成效，但在一些方面还存在隐忧。一是新增高新技术企业增速下降。蒙东地区新增高新技术企业数量呈现同比下降趋势，全区新增高新技术企业数量呈现同比增长势头，蒙东地区较全区低10个百分点，转型升级动能储备不占优势，对高新企业的培育还需加强。二是科技创新资金投入占比下降。2022年企业所得税申报数据显示，蒙东地区高新技术企业研发费用较2019年有所下降，占全区高新企业研发费用的比重较2019年下降7.7个百分点，成果转化效率低，高新技术企业研发投入规模增速相对放缓。

（四）推进城镇化进程存在隐忧

蒙东地区人口总量大，赤峰、通辽两市2023年末常住人口共计近700万人，而两地城镇化率分别为55.6%、51.9%，分别低于全区平均水平14个和17.7个百分点。近年来，蒙东地区房地产价格上升较快，行业利润较高，较全区平均水平高近8个百分点。2022年和2023年房地产业税收占蒙东税收收入分别为12.0%、7.5%，较全区平均水平分别高出4.2个和2.9个百分点，不利于蒙东地区城镇化水平的提高。个人所得税申报数据显示，赤峰市、通辽市工资薪金所得申报人数均低于全区平均水平，其中通辽市低于蒙东地区平均水平，对人口流入的吸引力低于全区整体水平，不利于提高城市核心竞争力。

三、促进蒙东地区经济税收协同发展的对策建议

（一）坚持生态优先，加快推进发展方式绿色转型

发挥地区绿色生态优势，助力产业转型升级。建设高质量农畜产品生产基地，以生态农牧业为支柱构建绿色产业体系，加快产业结构调整步伐。提高煤炭清洁高效利用水平，推动煤电机组改造升级。大力推进清洁能源转化与高效利用，积极发展风电、光伏发电、新能源汽车等产业。始终以落实减税降费政策为重点，进一步完善税制，优化环境保护税、资源税、消费税设计，完善优化税率，落实好绿色税收优惠政策，助力产业转型升级。

（二）坚持互促共进，协同推进产业结构优化升级

树立“一盘棋”发展理念，注重蒙东地区发展的整体性、协调性，避免同质化竞争。强化城市间发展协调，推进现代农牧业、现代物流、农畜产品加工、中蒙医药、旅游业等优势产业的纵向延伸和横向扩展。发挥蒙东地区玉米、大豆等产区优势，培育肉牛等为重点的产业链，围绕屠宰加工、包装、运输、销售等环节，加快构建从繁育到加工、物流、餐饮的全流程产业链，形成一二三产业融合发展的产业体系。强化区域外协作，深入对接国家新一轮振兴东等老工业基地、西部大开发、“一带一路”战略，积极融入中蒙俄经济走廊建设及京津冀协同发展战略。主动承接京津冀地区的商贸物流、高新技术产业、云计算等产业转移。主动和东北地区沟通，在装备制造业、汽车制造业等产业领域寻求合作。积极促进通辽市和四平市、辽源市、抚顺市、通化市、铁岭市等6市共同建立吉辽蒙6市一体化高质量振兴发展合作区，打造通辽市新的经济增长极。支持赤峰市、通辽市建设承接好产业转移示范区，通过共建园区、飞地经济、异地孵化等多种方式承接产业转移，着力提升产业承接能力，形成各部门联合推动经济高质量发展的长效机制。

（三）加快发展数字经济，推进传统产业与新兴产业深度融合

加快高新技术和新兴产业发展。支持发展数字经济，培育发展新动能。积极推动先进制造业与现代服务业、信息化和人工智能与传统产业的深度融合发展。承接好发达地区先进制造业转移，积极探索平台经济、分享经济模式。充分发挥口岸优势，二连浩特市作为中国与蒙古国最大的陆路口岸，年出入境人数在200万人次以上；满洲里市是中国最大的陆路口岸，承担了中俄之间超过60%的过货量。加快建设以满洲里口岸为节点，内连大连港、秦皇岛港和东北地区，外接俄蒙至欧洲的向北开放东通道，以二连浩特口岸为节点，以中蒙俄中线铁路为支撑，内连天津港和京津冀，外接俄蒙至欧洲的向北开放中通道，完善货物通关、物流贸易和生产加工功能，提升满洲里、二连浩特中欧班列口岸服务能力。加快发展开放型经济，不断加快满洲里、二连浩特互市贸易区建设，促进综合保税区高质量发展。持续挖掘文化旅游潜力，推广新型旅游业态，发展红色旅游、四季旅游、全域旅游，积极与东北三省共同与俄蒙开发跨境精品旅游线路，提高旅游合作水平。

（四）注重优化营商环境举措的“化学效应”，打破投资魔咒

加快转变政府职能，深化放管服改革，推进税收征管现代化，持续优化税收营商环境，营造利企、惠企的市场环境。强化税收征管，继续落实好大规模减税降费政策和各项税收优惠政策。充分利用互联网媒体平台和大数据精准服务纳税人。创新和优化招商引资方式，主动做好产业承接，强化以商招商、产业链招商，推动多维联动招商，不断提高区域经济合作水平。推进工业项目投资落地投产，对发展潜力大、市场竞争力强的企业，加大扶持力度，坚持精准有效投资导向，积极推进基础设施投资。加强区域之间税收协作，建立并完善跨地区税收权益划分管理办法。对跨省市总部经济企业的增值税、企业所得税税收权益实行划转管理，落实好税收分享机制，防控税收风险与流失。

（五）坚持良性循环，保障地区经济健康发展

进一步推进税制改革，更好地促进地区经济发展，最终实现共同富裕目标。充分认识新型城镇化对支撑中国式现代化建设的重要作用，加快推进以人为核心的新型城镇化，重点建设赤峰市、通辽市区域中心城市。聚焦人民群众急难愁盼问题，更加注重提升城市安全健康水平，支持刚性和改善性住房需求，有效盘活存量资产，更好地发挥房地产业在经济发展中的重要支撑作用。区域内各盟市根据本地区实际出台稳楼市相关政策，积极引导休闲度假旅游地产开发，促进房地产市场调结构。多措并举释放消费潜力，稳定大宗消费，加强新能源汽车消费金融支持，完善农村电子商务政策，大力发展乡村旅游、鼓励乡村产品进城，提高农村居民消费能力，提升和改进消费条件，帮助群众更加方便、快捷、舒心地消费和购物。

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（作者单位：1.国家税务总局内蒙古自治区税务局；2.国家税务总局赤峰市税务局）

责任编辑：张莉莉