财务管理中的预算管理分析

【摘" 要】财务管理中的预算管理具有强调全面预算控制、前瞻性和计划性等特点。常见的预算管理问题包括预算执行的僵化、预算人员能力不足、信息孤岛以及管理层对预算管理的重视不够。针对这些问题，论文提出了提高预算灵活性、提升预算人员能力、促进信息共享和加强管理层对预算管理重视的优化策略。通过这些策略，可以有效提升预算管理的效率和效果，确保企业财务资源的合理配置与使用，增强企业的整体竞争力和经营绩效。

【关键词】预算管理；财务管理模式；目标设定；信息孤岛

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）06-0078-03

1 引言

近年来，随着国家经济政策的不断调整以及信息技术的飞速发展，企业经营环境发生了显著变化，其中“十四五”规划提出了高质量发展的目标，这对企业财务管理提出了更高的要求。此外，数字化转型和大数据技术的广泛应用，使得预算管理的手段和方法也在不断革新。因此，深入研究预算管理的优化策略具有重要的现实意义。在新的政策背景下，企业需要更加灵活和高效的预算管理，以应对外部环境的快速变化和不确定性。所以，研究如何提高预算管理的灵活性和适应性，成为当前财务管理中的一项重要课题。在这种背景下，探讨预算管理的特点、常见问题及其优化策略，具有重要的实践价值。通过分析和解决预算管理中的突出问题，可以帮助企业在新的政策和技术环境下，建立科学、合理、高效的预算管理体系，从而提升企业的财务管理水平和市场竞争力。

2 预算管理的特点

2.1 强调全面预算控制

全面预算控制是预算管理的基石，它涉及企业所有的经济活动，旨在通过科学的预算编制和严格的预算执行，实现企业资源的有效配置和财务目标的实现。在这一要求下，预算控制不仅局限于财务数据的管理，更涉及企业的业务运营、项目投资、成本费用等各个方面。全面预算控制要求企业建立一套完整、科学的预算编制机制。这包括从企业的战略目标出发，结合市场分析和内部资源评估，制定各部门、各项目的年度或多年度预算计划。这种做法确保了预算编制的科学性和合理性，为企业的长远发展提供了明确的财务规划。此外，全面预算控制还要求对预算执行结果进行评价，这种评价不仅有助于总结经验、发现问题，还能为下一轮预算编制提供参考，形成一个持续改进的循环机制。

2.2 前瞻性和计划性

前瞻性和计划性是预算管理的另一核心特征。它要求企业在预算管理中不仅要关注当前的财务状况，更要以战略眼光预测和规划未来。这种前瞻性体现在企业能够基于市场趋势、行业发展和自身战略目标，预测未来的财务需求和风险，从而制定出相应的财务规划和预算计划。计划性则要求企业在预算管理过程中，系统地安排和协调各项财务活动，确保财务资源的有效利用和风险的有效控制[1]。这包括制定详细的财务预算计划，将企业的长远目标细化为可执行的年度或季度目标，以及制定应对各种情况的财务应急计划。前瞻性和计划性的结合，使企业能够更好地应对未来的不确定性，增强其在复杂多变的市场环境中的竞争力。通过预测未来的市场变化和风险，企业可以及时调整自身的财务战略和预算计划，从而在保持财务健康的同时，抓住市场机遇，实现可持续发展。

3 财务管理中常见的预算管理问题

3.1 预算执行的僵化

财务管理中，预算执行的僵化体现在对原定预算计划的过度依赖，缺乏必要的灵活性和调整能力上。首先，预算制定后，各部门往往严格按照预先设定的预算执行，却忽视了市场环境和企业战略需求的变化。这种情况下，即使面对市场机遇或威胁，部门也会因为预算的限制而无法作出快速反应，错失机会或无法有效应对风险[2]。其次，预算执行的僵化还体现在对预算内项目的过度约束。在这种模式下，一旦预算分配完成，各责任中心往往难以调整其预算分配，如果项目的优先级和重要性在执行过程中发生变化，会导致资源无法根据实际情况进行最优配置，影响整体效果。最后，预算执行过程中的僵化还表现在对变更的抵触。在预算执行过程中，任何超出预算计划的支出或项目变动往往需要经过烦琐的审批流程，这种机制虽然可以控制成本，但同时也大大降低了企业对环境变化的响应速度和灵活度。

3.2 预算人员能力不足

在财务管理中，预算人员能力不足是一个常见且严重的问题，主要表现在以下几个方面。第一，预算人员的专业知识不够全面。一些预算人员在预算编制和执行过程中，缺乏系统的财务管理知识，对财务数据的分析和处理能力有限，难以提供高质量的预算报告。尤其是在面对复杂的财务数据和业务场景时，预算人员常常感到力不从心，无法准确预测和把控预算执行的各项关键指标。第二，预算人员在实际操作中缺乏经验。一些预算人员由于经验不足，容易在预算编制过程中出现数据遗漏、预算偏差等问题，导致预算的准确性和可操作性大打折扣。同时，在预算执行过程中，面对突发情况和市场变化时，经验不足的预算人员往往难以迅速作出有效的调整和应对策略，影响预算的整体执行效果。第三，预算人员在使用现代预算管理工具和技术方面的能力不足。随着信息技术的发展，预算管理工具和系统日益普及，但一些预算人员对这些工具和系统的使用不熟练，无法充分利用其功能提高工作效率和准确性。一些预算人员对信息系统的操作仅停留在基础层面，缺乏对数据分析工具的深入应用能力，导致预算管理的信息化水平和精细化管理效果不佳。

3.3 信息孤岛

在财务管理中，信息孤岛问题也是一个普遍存在且严重影响预算管理效果的问题。首先，信息共享不足是信息孤岛问题的一个主要表现。许多企业的各个部门各自为政，彼此之间的信息交流非常有限。预算管理过程中，各部门往往只关注自身的业务数据，而不愿意或无法将这些数据共享给其他相关部门。这种情况下，财务部门在编制预算时无法获取全面、准确的信息，导致预算制定过程缺乏依据和科学性。例如，销售部门的市场预测数据无法及时传递给生产部门，生产部门在制定生产预算时就无法考虑市场需求的变化，导致生产计划与市场需求脱节[3]。其次，部门间沟通不畅也加剧了信息孤岛问题。预算管理需要各部门的协同配合，但由于部门之间缺乏有效的沟通渠道和机制，导致信息传递过程中存在诸多障碍。尤其是在跨部门的预算编制和调整过程中，各部门由于职责和目标不同，往往难以达成一致，信息沟通不畅甚至出现冲突。这种情况下，预算编制和执行过程中容易出现信息滞后、决策失误等问题，严重影响预算管理的整体效果。最后，数据整合难度大是信息孤岛问题的另一个重要表现。各部门使用的数据来源、格式和系统不同，导致数据整合过程中存在诸多技术难题。例如，销售部门使用CRM系统记录客户信息，生产部门使用ERP系统管理生产数据，财务部门则使用财务软件进行账务处理。这些系统之间缺乏有效的接口和集成手段，导致数据无法实现自动化整合，需要人工进行数据收集和处理，既耗时耗力，又容易出现数据误差和遗漏。这种情况下，预算编制和执行过程中无法得到及时、准确的数据支持，影响预算管理的效率和质量。

3.4 管理层对预算管理的重视不够

财务管理中，管理层对预算管理的重视不够是一个普遍存在的问题。第一，很多企业的管理层在制定预算时，仅依赖于过去的经验和主观判断，而缺乏对预算编制方法、预算执行监控及调整等系统性知识的掌握。这种情况下，预算管理的科学性和有效性无法得到保障。管理层对预算管理的认识停留在表面，未能深刻理解预算管理的重要性和其对企业战略实施的支撑作用。第二，管理层对预算编制过程的参与度不高。在实际操作中，很多企业的预算编制工作主要由财务部门主导，而管理层只是对预算结果进行简单的审阅和批复，缺乏对预算编制过程的深入参与。管理层未能充分发挥其对企业整体运营和战略方向的把控，使得预算编制过程中未能充分考虑企业的长远发展目标和市场环境的变化。第三，管理层对预算执行的监督和控制力度不够。在预算执行阶段，管理层往往缺乏对预算执行情况的跟踪和分析，未能通过定期的预算执行报告和会议了解各部门的预算执行进展，导致预算执行过程缺乏有效的控制和调整。第四，很多企业的管理层未能为预算管理配备足够的人员和技术支持，导致预算编制和执行过程中缺乏必要的技术手段和人力资源支持，从而影响了预算管理的整体效率和效果。

4 财务管理中预算管理的优化策略

4.1 提高预算的灵活性

首先，建立动态预算制度。与传统的静态预算相比，动态预算允许在预算期间根据实际运营情况和市场环境的变化对预算进行调整。这意味着企业应该定期（例如，每季度）审视和评估预算执行的情况，将市场最新动态和企业战略调整纳入考虑，必要时对预算进行适当调整。通过这种方式，预算能够更加贴近实际，提高企业的市场响应速度和资源配置效率。其次，引入滚动预算机制。滚动预算是一种持续更新的预算方法，通常每个月或每个季度结束时，将下一个时间段的预算加入计划，并对整个预算周期进行更新。这样，企业能够持续地根据最新的业务情况和市场信息调整预算，确保预算的实时性和相关性。最后，采用弹性预算工具。弹性预算允许在不同的业务量级下调整预算数额，这种预算制定方法考虑了业务活动水平的变化对成本和收入的影响。通过实施弹性预算，企业可以根据实际业务量的增减自动调整预算标准，避免了因固定预算导致的资源浪费或不足。

4.2 提升预算人员能力

针对预算人员能力不足的问题，企业需要采取一系列具体的策略来提升预算人员的整体素质和工作效率，这些策略应当从专业知识培训、实际操作经验积累、企业战略和市场环境的理解以及现代预算管理工具和技术的应用等多个方面入手，以便保证预算人员能够胜任复杂的预算编制和执行任务。首先，加强专业知识培训是提升预算人员能力的基础。企业应定期组织专业财务培训，涵盖预算编制、财务分析、风险管理等各个方面。培训内容应当深入浅出，既要包括基础的财务知识，也要涉及高级的财务管理技能。通过系统的培训，使预算人员具备全面的财务管理知识，提高预算编制的准确性和科学性。其次，增加实际操作经验也是关键策略之一。企业可以通过项目轮岗、实战演练等方式，帮助预算人员积累实际操作经验。在预算编制和执行过程中，安排经验丰富的人员进行指导和监督，确保预算人员在实战中不断提高自己的技能和判断力。同时，企业应鼓励预算人员参加行业内的各种交流活动，学习其他企业的先进经验，开拓视野，提升自身的实战能力[4]。再次，提升预算人员对企业战略和市场环境的理解也是至关重要的。企业应定期组织战略研讨会和市场分析报告会，让预算人员深入了解企业的发展战略和市场环境的变化。通过这些活动，使预算人员能够从全局出发，制定更加符合企业战略和市场需求的预算方案。最后，提高预算人员对现代预算管理工具和技术的掌握能力也是提升其整体能力的重要手段。企业应为预算人员提供必要的工具和技术支持，并组织相关培训，帮助他们熟练掌握和使用现代预算管理工具和系统。通过培训和实践，使预算人员能够充分利用这些工具提高工作效率和准确性。例如，企业可以引入先进的预算管理软件，帮助预算人员进行数据分析和预测，提高预算编制的科学性和精细化水平。

4.3 促进信息共享

首先，建立统一的信息平台是促进信息共享的基础。通过实施集中的信息系统，如企业资源规划（ERP）系统或财务管理系统，企业可以确保所有部门都能实时访问和更新关键的业务和财务数据。这样的系统不仅提高了数据的准确性和时效性，还减少了手动处理数据的错误和重复劳动。其次，实施跨部门的信息共享机制对于打破信息孤岛至关重要。这涉及建立跨部门的功能团队和举行定期的协调会议，以促进各部门间的信息流通和沟通。通过这种方式，不同部门可以更好地理解彼此的需求和限制，共同协作以达成整体的预算目标。例如，销售部门的市场洞察可以帮助生产部门更准确地预测需求，而财务部门的成本数据又可以支持销售策略的调整。通过这种跨部门合作，企业可以确保预算的制定和执行更加贴近实际操作和市场需求。最后，推动文化变革以鼓励信息共享也非常关键。企业领导需要通过树立榜样、表彰信息共享的行为，以及提供必要的培训和支持，来营造开放和协作的企业文化。当员工看到信息共享被视为一种价值和期望的行为时，他们更有可能主动参与进来，这种文化层面的改变是确保信息共享持续性和有效性的重要因素。

4.4 加强管理层对预算管理的重视

第一，企业可以通过定期组织高层培训和研讨会，系统性地讲解预算管理的基本理论、方法和实际操作流程，使管理层深刻理解预算管理在企业运营和战略实施中的关键作用。这些培训不仅可以提升管理层的预算管理知识，还能使其更清楚地认识到预算管理对于企业长远发展的重要性。第二，需要增强管理层在预算编制过程中的参与度。企业应建立一种协作性的预算编制机制，将管理层的战略规划和各部门的实际需求有机结合。在预算编制的初始阶段，管理层应主动参与讨论和决策，提出明确的战略目标和方向，并与各部门共同探讨和制定具体的预算计划，这种参与不仅可以使预算编制更加科学合理，还能增强管理层对预算执行的关注和责任感[5]。第三，企业可以建立定期的预算执行反馈机制，如每月或每季度召开预算执行情况汇报会，邀请各部门负责人汇报预算执行进展和遇到的问题。管理层应积极参与这些会议，及时了解预算执行中的偏差和困难，并提出针对性的调整措施。第四，企业应配备专业的预算管理团队，采用先进的预算管理软件和信息系统，提升预算编制和执行的效率和准确性，管理层应主动关注预算管理团队的建设和发展，提供必要的支持和资源保障，确保预算管理工作能够高效开展。

5 结语

综上所述，企业通过提高预算的灵活性、提高预算人员能力、促进信息共享以及加强监控和反馈，能够全面提高预算管理质量，不仅可以增强企业的内部管理效率，也能为企业在激烈的市场竞争中保持竞争优势提供坚实的支持。

【参考文献】

【1】党婷婷.国有企业预算管理的困境及对策探讨[J].环渤海经济瞭望，2024（03）：16-18.

【2】刘辉.企业预算精细化管理探讨与分析[J].上海轻工业，2024（02）：87-89.

【3】王喆.企业建立以预算管理为中心的财务管理模式的思考[J].财讯，2023（09）：143-145.

【4】张秋琴.关于企业建立以预算管理为中心的财务管理模式的思考[J].上海商业，2023（02）：182-184.

【5】王晶晶.以预算管理为中心的财务共享管理模式探析[J].纳税，2020，14（19）：111-112.