财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制分析

摘"要：在当前社会经济背景下，信息技术在各行业企业经营过程中均占有主导地位，其应用技术不断完善，涉及范围逐步扩大。而在互联网环境下的财务管理以及经营管理中，信息化技术也在不断深化，同时受各类税收业务的改变所影响，企业的信息化建设也在当前环境下遭遇诸多的阻碍。企业的风险管理以及内部控制作为未来发展过程中的重要管理项目，受信息化发展的影响，保证对未来可预见风险的防范以及管理是目前企业进行财务税收管理的重要目标。财务税收信息化技术中，企业自身需要面对诸多的风险，而在互联网经济的大前提下，企业必须根据自身的经营以及未来的发展趋势对各项风险事件做出预防性的调整，实现对财务、经营的系统化管理，加大对财务信息化空间范围的建设，同时以健全的风险管理机制对未来的风险影响进行评估，以此在信息化技术下完成对财务税收的全面管理，掌握企业所面临的风险事件，提出内部控制和风险管理的应对措施。文章通过对目前企业财税信息化下的发展现状进行分析，为探究企业财税风险管理与内部控制措施进行综述分析。

关键词：财税信息；企业财税风险管理；内部控制；风险事件

中图分类号：F275;F812.42文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）24-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.044

1"引言

信息技术的不断发展和完善推动了国内金融行业的信息化水平的逐渐提升。受全球信息化发展的影响，企业在未来经营过程中所面临的财务信息化风险也会逐渐增多，保证信息化背景下的企业内部控制优化措施是目前各大企业面临的主要难题。而科学的内部控制制度和对策，是维持企业日常经营活动的重要前提。

互联网技术的发展促使人工智能技术不断成熟，在生产和业务的自动化、智能化和信息化等方面也取得了显著的成就[1]。另外，信息技术的发展促使国家对信息技术高度重视，通过结合企业制度，拟定了一套鼓励财政税收改革的政策，以促进内部控制和风险管理的革新。在该情况下，企业未来发展具有更为广阔的空间，可充分结合互联网技术完善自身内部控制体系。为确保企业能够更有效地面对可能产生的财税风险，企业需要不断完善自身内部风险控制体系，实现信息智能化的转型，并根据当前待解决的问题，拟定针对性的风险管理和内部控制制度，提高市场竞争力，满足市场需求[2]。

2"信息化企业内部控制概述

信息化技术的应用提高了居民日常生活的便捷性，而该技术的不断完善也促使诸多行业高速发展，金融以及税收信息化发展的主要前提在于网络和信息技术的发展，基于软件管理事项对财税的系统、合法管理。在财务和税务的信息管理期间，会计系统在其中占有重要的地位，基于该条件下，财务信息的处理则主要偏向于对信息以及数字的整合，而相对金融管理，其内部信息存在明显的偏差，并侧重对数据的实时传输、提取以及分析[3]。另外，企业的不同部门可同时利用信息化资源完成对内部的管理，共享平台资源可大大降低成本支出，加大对风险内容的防范和控制。

在信息化技术支持下，企业系统应包括风险管理和内部控制机制等内容，主要针对企业未来发展目标的不确定因素，综合分析下，信息化背景的内部控制主要可从渐进性、活力、一体化和普遍性四个方面体现出来：渐进性即由既往财务管理向智能化的方式转变；活力即强调财务和信息的共同管理模式下，基于财务数据所建立的信息库系统；一体化则侧重获取企业内外的各项信息，并以健全的系统进行统筹，加大内外的联系性；普遍性即在于信息技术的普及，用于支持内部系统完整性[4]。

3"企业内部控制和财税风险管理的重要性

财税风险是一种非系统性的风险，财税风险管理对于企业的发展具有较为显著的实际意义。在对财税风险进行管理的时候，公司可以利用自身的内部控制措施，来对其进行科学规避。有关工作人员可以根据目前公司的经营状况，对各种财务报告实施全面分析，并利用一系列管控程序以及相关制度来对其进行制约，从而对公司在发展进程中所会遇到的各种不同的风险进行预防[5]。

此外，财税风险管理以及内部控制可以促进企业的长远发展。以往，很多公司的高层管理人员更注重公司的发展策略，或是公司的长期发展规划。在此过程中，对当前阶段存在的生产和经营风险缺乏理性的分析，在这样的情况下，会造成某些公司在发展的时候，可能遇到财务税务的风险，或是存在着财务上的缺陷。在这种情况下，对公司造成的损失是显而易见的。而在财税风险管理与内部控制的环节中，公司的管理人员会专门要求公司的有关工作人员，以公司的经营状况为中心，以保证公司的各种财务活动都符合税法的要求[6]。在这种情况下，可以有助于企业在制定战略目标时，避免一系列的不确定性和风险，从而使企业达到实现健康可持续发展的目的。

4""当前的企业财税信息化现状

4.1"信息化财税管理水平不足

处于信息化技术的背景下，企业也逐渐关注到信息化财税系统建立的必要性，但受限于传统经营思维，其信息化的进程也受到一定的阻碍[7]。例如信息化处理过程中，诸多企业仍局限于财务系统的账务处理，财务管理的信息化技术发展深入程度不足，人工审核的方式仍存在，例如报表的制作和预算支出的记录等。由于人工审核相对信息化技术存在较多的差错，由此可能为账目核对带来一定的困难，信息化处理后所产生的结果，也无法于该环境下得到有效的利用。无法以信息化全面覆盖的财税政策，在数据信息共享方面也存在一定的困难，不同部门或岗位在开展财税管理期间，也无法充分发挥财税资源的价值。

4.2"企业财税风险防范能力不足

信息化技术的应用为企业的财税管理带来了新的发展前景，而企业也要面临需要克服的困难，以此实现信息化技术的转化。信息化建设所带来的财务风险具备新的特征和内容，例如授予系统权限，基于大数据背景下的数据核算和审批，由于财务人员能够在系统上接触其他岗位的工作内容，因此可能导致内容的泄露[8]。财税管理必须经过网络达到数据传递的目的。此为风险产生的主要原因之一，其面临大数据影响，受各类不法分子入侵，导致财税信息的安全性受到影响。风险产生后，企业内部控制工作将面临艰巨的挑战，例如加强对财税管控的筛选，提高安全管控。企业还需要基于信息化建设的新趋势，明确企业内部控制的实施方向和路径，不断完善信息化管控体系，落实对风险内容的全面管控，继而促使财税工作得到有效保证[9]。

4.3"企业财务人员专业性不足

随着税收信息化的发展，对财务管理人才的个性化需求也会越来越高。比如，在进行涉税业务的操作时，因为有些操作人员对一些最近的税收法律、税务流程等方面的认识不深刻，所以会出现操作错误，从而加大了操作风险，不利于企业的顺利发展。财税信息化是伴随着“营改增”而来的，在此进程中，传统的纳税的流程、发票的管理以及税务的规划等方式都发生了较大的变化。在此期间，对财税相关人员的能力提出了很高的要求，有一些财税相关人员可能不能够迅速地做出反应，不能够迅速地适应业务流程。在此过程中，极易发生错误，因此企业的财务人员需要顺应时代的发展，不断提升自身的专业水平，加强对各财政信息的实时掌握。

4.4"在财税信息化的背景下存在信息安全风险

财务会计信息化的不断发展，不仅提升了财务管理工作的水平以及质量，还给企业的信息安全带来了一定的风险。由于网络的开放性和交互特性，在使用一系列的现代化的信息装置进行有关工作时，就必须使用到计算机网络作为其载体。在此过程中，也有被不法分子盗用重大税收信息以及企业相关重要税收数据的可能性增大。在这种情况下，将会对公司的经营产生直接的影响。此外，在企业信息化建设过程中，对硬件和软件的开发，都要求相关技术人员持续地展开研究，以便能够及时发现系统运营中存在的风险和漏洞。然而，在这种情况下，有些公司在发展的时期，更新和维护的观念并不强烈，所以在公司的信息系统没有进行长时间的更新和升级的前提下，就有可能遭到某些不法者的恶意攻击和泄露，因此就造成了企业的重要信息发生了泄露，从而对公司的正常运营和管理产生了不利的影响。

5"企业财税信息化管理改进对策

5.1"完善信息管理系统

5.1.1"加强对信息管理系统的重视

财税信息处理的基础就是建立在信息管理系统上的，在对企业实施风险管控中，就需要及时做好风险的防控以及风险的识别，并将其作为财税管理的重要部分。在对信息管理系统进行改进的过程中，公司要根据自己所面临的风险的特点，与公司进行交流和配合，使自己对公司的风险内容有一个完整、精确的反映，让自己对公司的特定要求有一个清晰的认识，进而在系统中添加和优化一个风险管理模块。风险管理主要包含了企业的财税以及业务数据分析和企业风险预警等，确保企业的信息管理系统能够明确风险，为财税工作提供提醒与协助等[10]。在信息系统被开发出来之后，公司应该对其进行一系列的功能测试，比如将公司的经营信息和财税数据上传上去，经过对其进行的测试，来找出该系统中的风险漏洞和缺陷，这样就能够避免在正式的应用过程中，信息系统可能会产生一些危险的隐患，对公司的内部控制产生不利的影响。

5.1.2"重视对信息管理系统的升级

重视信息管理系统的完善：作为企业财务信息处理和查阅的前提，风险内部控制需要根据信息系统的特征，将风险的识别、防控作为财税管理的重心。基于信息管理系统的完善，企业需要明确自身面对风险的主要特点，并协同开发单位完成对风险的内容的测评，由此明确企业的具体工作目标，继而优化风险管控模块。风险管控模块则通常包含企业财税和业务数据的对比分析，可用于预知风险事件，用于信息管理系统确认风险类型，并采取措施进行规避，给予财税工作一定的前提[11]。信息系统开发完成后，企业需要进行不同的功能检测，例如分析各项财税数据，检测其中的漏洞，从而规避系统运行期间可能产生的数据风险，维持正常的系统运行。

加强对管理系统的优化：系统的优化不仅包含对财务管理系统的升级，同时包含企业财务系统和税务部门系统的兼容性升级。受信息化发展的影响，传统信息系统无法适用目前信息技术下的风险评估和内部控制管理过程中，功能存在明显的欠缺。例如财务系统中并未包含电子发票，而电子发票作为财务信息的主要内容之一，必定会对企业的经营产生一定的积极作用，由此要求财务系统开发期间，可将其囊括进整体系统模式中，在建立系统内容中通过预留一定的扩展性空间，从而保证在原有财务管理系统内容技术上完成对模块的延伸。基于对信息系统的优化处理，财务系统则能够迅速对开设的各项发票进行扫描，其信息则能够尽快进入税务系统完成检验操作。而该情况下的财务信息系统，则能够大大减少发票管理期间所产生的各项问题。例如未能及时进行验证的情况下，发票信息、账目、报表信息产生的不准确现象均可得到显著降低。针对信息管理系统的审计，还能够在保持财务信息的高效率运营方面产生一定的效果，为企业财务风险管控和内部控制提供相应的技术支持，为企业税务安全性奠定一定的基础。

5.2"提升企业财税风险防范能力

5.2.1"建立风险监管体系

财税模式的管理模式的变化促使风险管控也能够从多方面达到管控目的，基于强化内部控制的目的，需要加大对风险监管体系的构建。通过不断细化对内部体系的管理以及控制，可从制度方面达到约束和推进，从而确保信息化财税工作的合法性。基于企业监控的实施，其监管体系同时可从以下方面进行细化区分[12]。

流程：包含审批、分配和共享等。实施流程监管期间需要强调对信息化财税平台的建立，基于平台对财税内务的调查和掌控，可有效规避各类漏洞风险。信息化管理期间需要对不同环节进行准确把控，严格筛查数据，确保准确性[13]。

人员：对人员的监管主要侧重权限，确保财税数据均能够在信息平台找到记录，由此则能够实现对风险的追踪，落实责任到人的制度标准。人员的信息化管理，需要追踪其责任达到宣传财税风险重要性的作用。风险事件的形成均由风险负责人承担，从而确保其能够按照相关规范执行数据管理[14]。

财税风险识别：在系统监管下的风险识别，在其产生后可迅速进行识别，并筛选对应的防范机制。风险识别需要在信息化技术手段支持下进行逐次逐步排查。财税管理在信息化模式下，可基于参数设定和应急方案设计，加强对风险事件的防控，由此提高风险管控的对应质量，减轻损害。而对于信息化的识别处理，则能够达到风险监控的作用，确保日常经营不受影响。监管制度可加强企业部门间的协作，以此共同作用于对风险的排查，不断优化企业内部的风险管控对策，保证企业的财税工作可以稳步进行。

5.2.2"不断完善人才体系的构建

企业的信息化内部控制过程中，人才的建设属于最基础的内容之一，财务管理以及税务的管理均无法离开专业队伍的支持。而企业在人才体系的构建和人才培养过程中，需要重视对复合型人才队伍的建立，财税内部控制的复合型人才也需要拥有专业的知识水平，确保能够准确应用信息管理系统，保持对风险的洞察力，对于内部控制制度提供有效的执行能力，由此达到加强风险管控的目的。另外，企业还需要为专业人才队伍的建设提供相应的技术支持，通过进行积极的技能培训，确保管理人员掌握准确的系统知识，由此达到拓宽思维的目的[15]。而在风险防范过程中，可要求专家进行讲解，基于国内外典型财税风险内部控制案例，从而保证工作人员积极了解风险的具体表现形式和对应方案。要求财税人员积极掌握信息系统的各项功能以及操作方式，在信息系统中能够严格按照相关要求执行操作，从而保证系统安全性。

5.3"调整思路进行有效的风险控制

财税信息化的大环境下，企业的各种经营活动和会计信息都具有很强的透明性，如果企业一旦有弄虚作假的情况，就会被有关的财税部门所察觉。所以，在目前的财税信息化环境下，身为企业的财税工作人员，必须要加强对公司内部的收支控制，比如核实公司中的某些虚假信息，以及税务法律的漏洞。此外，在当今的企业迅速发展的大环境下，还必须以税收筹划政策为基础来对其进行分析。在财税信息化的大环境下，有关财税部将会适时地出台一些有关的政策，也会对公司的业务有更高的要求，公司必须严格遵守税收文件的规定，进行一系列的运营。在企业不断发展的过程中，可以根据“营改增”和财税信息化的现实要求，进行税负的控制。在这一环节，公司也可以利用相关信息化的手段，向其他公司在进行财税风险管理时所采用的方法进行借鉴，依照目前公司的具体状况，对公司进行适当的优化和调整。在这样的情况下，就可以迅速地应对公司在发展中所面临的各种经营和管理风险，促进公司的良性运作。此外，不断提升企业内部财务人员的专业性以及综合技能对于风险防范也有重要的意义，有利于企业合理规避风险，确保企业能够适应信息化时代的发展，提升企业财务工作的处理质量。

6"结语

财税信息化管理过程中，内部控制机制通常是企业针对自身运营管理风险进行合理管控的重要措施。企业必须完善内部控制机制，实现对财税风险的实时监控，由此达到控制内部环境、分析评估风险影响的目的，在此基础上制定相应的对策，推动企业健康发展。

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［作者简介］闫莉莉（1987—），女，汉族，陕西洋县人，本科，中级会计师，研究方向：风险管理与内部控制。