建筑业企业财税管理内部控制思路探析

[摘 要]企业的财税管理与内部控制是企业运营管理中两个相互关联、相互支持的重要系统，企业内部控制的目标之一就是保障企业财税工作的准确性与合法性，二者的有效结合是企业实现财税合规、法治经营的重要保障。面对激烈的市场竞争，建筑企业要想提升核心竞争力，就必须对企业的管理工作进行优化升级，不仅要注重业务的开展，也要从管理上提高对企业财税管理工作的重视程度，更好地解决企业运营管理中面临的财税问题，规避企业财税风险。文章深入探析了建筑企业财税管理的现状，期望为建筑企业通过内部控制实现有效的财税管理提供思路。

[关键词]建筑企业；财税问题；财税管理；内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）14-0043-03

近年来，随着我国经济结构的转型升级，政府部门为激发市场经济中企业的发展活力，对国内的税收政策进行了优化改革，这为企业的发展带来更大的发展空间。建筑企业的财税管理问题也成为建筑行业发展过程中亟须解决的关键问题之一，部分建筑企业当前的财税管理模式不足以帮助企业抓住税改的新机遇，传统的财税管理模式已经难以满足建筑企业在新时期的发展需求。

对此，建筑企业应对现代化财税管理形成深入的认知，及时发现财税管理中存在的问题，加强财税管理内部控制能力，提高企业的财税管理水平，推动建筑行业的可持续发展。

一、企业实行财税管理内部控制的重要性

（一）降低企业税务支出

企业财税管理是企业日常经营管理的重要内容，是企业有效开展财务和税务管理的过程。企业通过财税管理可以加强对财务资源的合理利用，保障企业财务工作的健康稳定。此外，财税管理还可以帮助企业遵守税务相关的法律法规，提升企业财务管理的有效性和纳税的合理性。

当前，政府为激发市场活力、提高企业的市场活跃度，推出了一系列优惠便民政策，为企业的运营管理提供税务支持，鼓励企业在实际财税管理中采用合规合法的方式减少企业的税务支出，减轻企业的纳税负担[ 1 ]。

（二）提高企业财税管理水平

通过加强企业财税管理内部控制，企业可以对财税管理工作的流程与内容进行规范，保障企业的财税工作有据可依，减少企业财税管理工作中人为导致的工作失误，使企业的财税信息更加真实准确，为企业的财税管理工作提供可靠的信息支持。同时，企业通过内部控制建立完善的财税管理系统，可以对日常经营管理中所有的财税信息进行记录和分析，让企业管理者将真实准确的财税信息作为决策依据，助力企业实现财务稳健、依法经营的财税管理目标。加强财税管理内部控制，可以保障企业财税管理工作的规范和高效，提升企业财税管理水平，增强企业的整体竞争力和抗风险能力[ 2 ]。

（三）提升企业市场竞争力

随着经济市场的不断发展，企业要想在激烈的市场竞争中获得稳定的发展，就必须不断提升自身的市场竞争力[ 3 ]。一方面，企业实行财税管理内部控制，可以有效降低日常经营管理中的税费成本支出，让企业有更多的资金扩大企业的经营规模和提高服务质量。另一方面，财税管理内部控制能有效规避经营风险，为企业稳健经营修筑“护城河”，从而提升企业的市场竞争力，保障企业在当前市场环境下的可持续发展。

二、当前建筑企业在财税管理内部控制方面存在的问题

（一）建筑企业对财税管理认识不足

当前的很多建筑企业在内部管理上对于财税管理的认识存在明显的不足，对于财税管理工作缺乏足够的重视。财税风险管理是企业财税管理的核心，部分建筑企业对于运营过程中的财税风险认知存在错误，单纯地认为只要在形式上合规合法就可以完全规避企业财税风险，不会对企业经营造成重大影响。这种认知导致企业在财税风险管理方面缺乏足够的措施和制度保障，忽视了企业防范财务风险和加强内部控制管理的重要性。建筑企业在经营中缺乏对财税风险的全面识别和有效评估，导致企业只能看到显性的风险因素，无法及时发现潜在的风险，在面对财税风险时缺乏有效的应对手段[ 4 ]。

（二）建筑企业内部控制体系不完善

当前的很多建筑企业在内部管理中缺乏完善的内部控制制度，现行的内部控制制度不符合企业发展的需要，制度缺乏可执行性。这种情况使得建筑企业在进行财税管理工作时存在制度漏洞，无法及时发现与解决财税管理内部控制问题。

建筑企业财税管理的内控职责分配不明确，同一部门不同岗位的岗位职责界限划分不清晰，导致整个财税管理内部控制流程不连贯，很多重要的内控环节缺少主体人员，这让建筑企业在运营管理过程中很难通过内控手段规避财税风险。

很多建筑企业在企业内控制度执行层面存在问题，员工对于企业内控制度的执行不到位或者对于制度的理解出现偏差，导致企业面临内部管理失控的风险[ 5 ]。

建筑企业内部控制体系的不完善让企业财税管理在内部控制层面存在诸多阻碍，无法充分发挥财税管理的效用，影响建筑企业财税管理工作的长期性，容易给建筑企业带来严重的财税风险，影响建筑行业的发展。

（三）建筑企业管理信息化水平不高

随着信息技术的不断发展应用，“互联网+财务”的财务管理模式在企业中逐渐得到推广，信息化技术的应用使得财税管理工作的工作质量和工作效率都得到了显著的提升。但当前部分建筑企业仍停留在传统的财务管理方式上，对于财务工作的信息化建设不够重视，在财税管理中缺乏信息系统的支持。财务信息系统可以收集分析企业运营管理中产生的财务数据，实时监控公司的财务活动，建筑企业缺乏财务信息系统或系统老旧过时会使得企业无法对财务数据进行实时收集与监管，影响了企业对财税风险的评估与应对[ 6 ]。

此外，建筑企业的财税管理工作需要对大量的财务信息和税务数据进行分析处理，建筑企业对于信息化技术的应用不到位会使得数据分析处理效率低下，且工作质量得不到保障，影响企业管理者获取的财税信息的准确性，使其无法对企业当前的财税状况进行实时的分析与决策，使建筑企业无法及时发现财税风险，给建筑企业的长远发展埋下隐患。

（四）企业财税管理人员综合素质有待提升

企业财税管理是企业财务管理工作的核心内容，而企业财税管理人员的综合素质直接影响着企业财税管理工作的质量。随着市场竞争越来越激烈，建筑企业对于管理型财务人才的需求增加，对于企业财税管理人员的综合素质要求也进一步提高。财务人员不仅需要具备较强的专业能力与较高的职业水平，而且需要掌握与时俱进的管理理念与工作方法。企业的财税管理对这方面的要求更高，不仅要求财税管理人员需要具备财务相关的专业知识，还要对财政部门施行的税务政策与市场经济变化拥有较高的敏感度。部分建筑企业的财税管理人员具备丰富的工作经验，但对于新时期的财税管理模式应用存在明显的不足，无法满足当前时期社会市场环境对于企业财税管理人员的综合素质要求。这影响了建筑企业财税管理工作的有效开展，不利于建筑企业财税管理水平的提高，限制了建筑企业的可持续发展潜力[ 7 ]。

三、企业实施财税管理内部控制的有效路径

（一）提高建筑企业对财税管理的重视程度

在当前的市场经济环境下，建筑企业必须意识到财税管理对于企业管理发展的重要性。随着金税工程第四期“以数治税”的推行，智慧税务模式对于企业财税管理水平的要求更高，税务违规行为的违法成本也相应提升。建筑企业因其行业特殊性，财税信息涉及面广，财税信息复杂，在金税四期背景下开展财税管理的难度也非常高。因此，建筑企业必须提高对现代化财税管理的重视程度，加强企业员工对于财税管理风险的认识，保证员工理解和重视财税管理。

首先，建筑企业可以通过内部培训，邀请财税管理领域专家对企业员工进行培训，向员工传授现代化的智慧税务相关知识，让员工了解现代化财税管理的理念、掌握财税管理的方法，提高企业全体员工对于财税管理的认知度。

其次，建筑企业可以打通业务部门和财务部门的沟通渠道，采用业财融合的管理模式，定期召开内部沟通会议，沟通交流企业当前财税管理方面的情况，提高业务部门员工的参与度，凸显企业每位员工在财税风险管理中的责任和价值。

最后，建筑企业可以组建专门负责财税管理的团队或委托外部的财税风险管理机构为企业财税管理工作提供指导，提高企业的财税管理能力。

（二）建立健全建筑企业财税管理内部控制制度

建筑企业在推行财税管理的同时也要加强内部控制，不断推进建筑企业财税管理内部控制体系建设，建立健全建筑企业财税管理内部控制制度。

首先，企业要明确内部管理控制的目标和原则。企业应以提高企业财税管理水平为目标，以经济性、规范性为基本原则，保障财税管理内部控制制度符合建筑企业的发展需要，遵守管理原则，向管理目标迈进[ 8 ]。

其次，建筑企业要对财税管理的业务流程进行细致的梳理，规范财税管理业务流程，规划调整企业运营管理中涉及的各项业务工作流程，完善业务程序，明确各环节的职责和权限，确保企业的每项业务工作都有明确的工作流程和标准。建筑企业要建立内部的信息沟通交流渠道，实现业财融合，确保企业内部信息能够快速流通，对于财税管理内部控制问题能够及时反馈。此外，企业需要搭建沟通交流平台，方便员工对于财税管理提出合理化的建议，提高建筑企业内部的信息沟通效率，提升财税管理效率与管理质量。

最后，建筑企业应完善内部的审查机制，对企业运营管理中的所有工作环节和业务程序进行审查和监督，定期开展内部审计，对财税管理内部控制制度的有效性进行评估和验证，加大企业的内部监督力度，保障企业管理人员对于企业各层级的财税管理都能实施实时监控，对于财税管理风险能及时地发现并化解，自此形成完整的建筑企业财税管理内部控制体系。

（三）加强建筑企业管理信息化建设

建筑企业应不断推进自身的信息化建设，加大对财税管理信息技术和工具的投入，在财税管理工作中引入先进的信息管理软件和设备，搭建财务信息管理平台，提高企业财税管理工作的效率和质量。通过搭建完善的财务数据共享平台，建筑企业在财务管理中可以集中整合和分析企业各部门的财税数据，快速发现企业财税管理方面潜在的财税风险，为企业规避和化解财税风险提供数据支撑[ 9 ]。同时，建筑企业也可通过引入信息化管理技术实现业务流程自动化，降低企业财税管理的操作难度，例如，利用信息系统实时生成反映企业当前财务情况的电子财务报表，实现财务数据的自动收集与分析处理。此外，建筑企业应用线上业务系统也可以优化业务流程，保障工作程序的规范性和可追溯性。

（四）加强建筑企业人才队伍建设

建筑企业财税管理人员的综合素质直接影响着企业财税管理的工作质量，建筑企业应加强财税管理人才队伍建设，提升财税管理人员的综合素质。

首先，建筑企业可以调整人才遴选方式，提高企业的财税管理工作招收门槛，提高财税管理岗位对于专业素养和专业能力的要求，加强人才考核，招收更多高素质人才充实建筑企业财务人才队伍，保障企业财务部门拥有了解财税管理工作内容及掌握各项管理技术的更多优秀人才。

其次，建筑企业要优化人才培训机制，加强对企业财税管理人员的培训和再教育，通过系统化学习和培养让企业财税管理人员更好地明确财税管理工作理念和规则，着重提高企业财税管理人员对于现代化、信息化财税管理建设的认知度，让企业的财税管理人才不仅具备相当的专业能力，而且拥有现代化的财税管理思维和手段，在保障建筑企业财税管理工作合规合法的同时提高财税管理的质量和效率。

四、结语

财税管理作为企业管理的重要内容，对于我国企业现代化发展具有重要意义，企业只有切实开展高质量的财税管理工作，才能更好地在激烈的市场竞争中生存发展。当前，我国建筑行业的财税管理工作依然存在诸多问题，对此建筑企业应从提高企业对财税管理的重视程度、推进企业内部控制体系建设、加强企业管理信息化建设、加强企业人才队伍建设等方面提高企业的财税管理水平，保障建筑企业的稳定运营，推动建筑行业的健康发展。

参考文献：

[1]王艳艳.财税信息化下的企业财税风险管理及内部控制分析[J].财讯，2022（24）：106-109.

[2]陈耀鸿.浅谈管理会计视角下的企业财税管理[J].天津经济，2023（12）：34-36.

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[4]牛晓艳.企业财税管理现状及解决措施研究[J].消费导刊，2022（07）：92-95.

[5]张向东.企业财税管理现状及解决措施[J].首席财务官，2021（24）：123-124.

[6]宋平.新形势下事业单位财税管理内部控制存在的问题和优化策略[J].财会学习，2023（20）：137-139.

[7]谭明娟.新形势下企业财税管理内部控制路径探究[J].财富生活，2023（33）：145-147.

[8]苏尚葵.财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制[J].法制博览，2023（04）：69-71.

[9]吴琼.财税信息化下的企业内部控制与财税风险管理[J].现代经济信息，2023（35）：109-111.