工程设计咨询企业的税务风险管理

陈晓静

摘 要：随着我国经济的快速发展和城市化进程的不断推进，基础设施建设规模日益扩大，并带动了工程设计咨询企业的快速发展。[1] 同时，在我国税制改革持续推进的背景下，企业面临的税收环境日益复杂，税收征管要求也更加严格，这对工程设计咨询企业的税务风险管理提出了更高要求。[2]因此，工程设计咨询企业只有深刻认识到加强税务风险管理的重要性，采取多种措施提高税务风险管理水平，才能保证自身稳健经营，进而实现可持续发展。基于此，本文阐述了工程设计咨询企业加强税务风险管理的必要性，分析了工程设计咨询企业税务风险管理存在的问题，并提出了工程设计咨询企业加强税务风险管理的策略，旨在帮助工程设计咨询企业提高税务风险管理能力，有效防范税务风险。

关键词：工程设计咨询企业；税务风险；风险管理

一、税务风险管理相关概述

（一）税务风险概述

税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。税务风险主要源自以下两个方面：一是企业因纳税行为不符合税收法律法规规定而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；二是企业未能充分利用相关税收优惠政策，导致多缴纳税款，从而增加经济负担。

（二）税务风险管理概述

税务风险管理是企业风险管理的重要分支，是指企业为降低税务风险而采取的一系列预防、控制和处理措施。税务风险管理的目标主要包括以下几点：一是企业的税务筹划在符合税收法律法规规定的同时，具有合理的商业目的；二是企业的战略决策和经营活动充分考虑了税收因素的影响；三是税务事项的会计处理符合相关会计制度、准则及法律法规规定；四是纳税申报和税款缴纳准确无误；五是税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理等涉税事项符合税收法律法规规定。

总的来说，税务风险管理是一个涉及多个环节、多个领域的复杂过程。企业需要综合考虑内外部因素，制定并实施有效的税务风险管理措施，以确保税务合规，从而降低税务风险。

二、工程设计咨询企业加强税务风险管理的必要性

（一）有助于化解税务风险

在税收监管政策趋紧的背景下，工程设计咨询企业如果不能加强税务风险管理，就容易违反相关规定，面临税务处罚，从而影响自身的信誉和稳定经营。[3]此外，随着工程设计咨询企业数量持续增加，行业规模日益扩大，其税务风险点也在不断增多。因此，工程设计咨询企业需要加强税务风险管理，有效化解潜在的税务风险。[4]

（二）有助于降低税负

近年来，我国相继推出了一系列税收优惠政策，如小规模纳税人减免增值税政策、增值税留抵退税政策等，旨在激发市场主体的活力和创造力，推动市场经济高质量发展。[5]目前，我国符合申报享受减免税条件的纳税人，无须向税务机关申请减免税备案或者核准，在办理纳税申报时直接享受。然而，部分工程设计咨询企业可能会因不熟悉税务政策而错失优惠，从而加重自身的税收负担。因此，工程设计咨询企业需要深入审查、研究税收优惠政策，提高自主判断能力，制订合理的税务规划，以切实享受国家税收优惠政策，降低自身税负。

三、工程设计咨询企业税务风险管理存在的问题

（一）对税务风险防控缺乏正确认识

部分工程设计咨询企业对税务风险管理存在认知上的误区：认为只要不涉及税收刑事犯罪，就不存在税务风险；认为税务风险管理仅是财务部门的工作，而未将其纳入企业整体风险管理体系。这会导致企业在税务风险管理方面存在盲区和漏洞。此外，还有部分工程设计咨询企业过于关注少缴税产生的风险，而忽略多缴税对企业带来的实质性经济损失，从而导致企业税务风险管理难以发挥应有的作用。

（二）税务风险管理体系不完善

部分工程设计咨询企业既未设立专门的税务风险管理部门，也未建立完善的税务风险管理体系，更未制定明确的税务风险防控措施，从而导致企业税务风险管理水平较低，在经营过程中容易面临较大的税务风险。

（三）税务风险管理人员专业技能不足

目前，部分工程设计咨询企业的税务风险管理工作安排不合理，缺乏专业化、高水平的税务风险管理团队，现有税务风险管理人员缺乏扎实的涉税法律法规、企业管理、风险控制等方面的专业知识，且税务风险识别、分析与应对经验相对不足，无法切实做好税务风险管理工作，导致企业在经营过程中存在税务风险。

（四）税务风险评估方法不合理

在通常情况下，工程设计咨询企业需要及时识别与评估自身经营发展过程中的潜在税务风险，并根据评估结果采取有效的措施控制税务风险。然而，部分工程设计咨询企业在税务风险管理过程中没有根据自身实际情况选用合适的评估方法，导致评估结果失真，无法准确反映自身面临的税务风险。

此外，部分工程设计咨询企业没有建立科学规范的税务风险评估机制，或者只是简单照搬其他优秀企业的税务风险评估机制，而忽略企业间经营规模、经营业务及管理模式等方面的差异，导致评估结果与企业实际情况不符，从而影响了税务风险控制措施的实施效果。

四、工程设计咨询企业加强税务风险管理的策略

（一）增强税务风险管理意识

正确认识税务风险管理工作、增强税务风险管理意识，是企业高效开展税务风险管理工作、确保税务风险管理效果的重要保障。[6]因此，工程设计咨询企业必须正确认识到税务风险管理工作的专业性和全面性，将税务风险管理工作与财务工作分离，明确二者的界限与相应权责，并充分发挥引导作用，在企业内部大力宣传税务风险管理的重要性，以加深员工对税务风险管理的认识，增强全体员工的税务风险管理意识，确保全员主动参与税务风险管理工作。

此外，工程设计咨询企业需要建立有效的税务信息获取与传递渠道，确保税务风险管理人员能够及时了解国家最新的税收优惠政策，并根据企业实际情况合理选用。

（二）优化税务风险管理体系

工程设计咨询企业需要根据自身特点及实际业务需求，全面梳理税务风险管理工作，如管理制度、管理内容、管理流程等，及时发现税务风险管理工作中存在的问题并加以解决，同时确保全部业务活动和管理环节均被纳入税务风险管理范畴，从而有效降低税务风险。工程设计咨询企业优化税务风险管理体系的措施如下。

第一，工程设计咨询企业需要建立风险预警机制和税务风险数据库，并根据自身经营情况设置税务风险预警指标，以及时发现和防控税务风险，从而最大限度地降低税务风险带来的损失。

第二，工程设计咨询企业需要建立相应的监督机制，安排专业人员对税务风险管理情况进行监督和评价，并根据评价结果采取相应的奖惩措施，以提高税务风险管理人员的工作积极性，督促税务风险管理人员切实履行管理职责。

第三，工程设计咨询企业需要建立税务风险咨询机制。对于一些重要的税务管理工作，工程设计咨询企业可以寻求第三方专业机构的帮助，征询更加专业且切实可行的税务风险管理意见，以降低税务风险的发生概率。

（三）加强对税务风险管理人员的培养

税务风险管理人员的专业能力和综合素质直接影响着企业税务风险管理效果。[7]因此，为了确保税务风险管理工作高效开展，工程设计咨询企业必须加强对税务风险管理人员的培养，提高其综合素质。

首先，工程设计咨询企业需要组建专门的税务风险管理团队来负责税务风险管理工作，并从现有员工中挑选税务专业知识扎实的人员或从外部招聘税务工作经验丰富、工作能力较强的高素质人才加入税务风险管理团队，以提高税务风险管理团队的专业性。

其次，工程设计咨询企业需要建立完善的培训机制，为税务风险管理人员提供良好的培训和学习环境，确保税务风险管理人员既能深入了解并掌握涉税法律法规、企业管理、风险控制等方面的知识，又能熟悉、理解并有效利用国家税收优惠政策来降低企业整体税负。此外，工程设计咨询企业还需要引导税务风险管理人员在充分了解企业生产经营情况的基础上开展税务风险管理工作。

最后，工程设计咨询企业可以将税务风险管理相关内容编制成册，并下发给全体员工，以便员工了解和掌握税务风险管理相关知识，并在日常工作中自觉树立税务风险防控意识，遵守税务风险管理相关规定，从而确保税务风险管理工作的顺利开展。

（四）完善税务风险评估机制

工程设计咨询企业应根据自身实际情况，选择符合自身需求及技术条件的税务风险评估方法，并从定量和定性两个角度来建立完善的税务风险评估机制，以有效评估自身的税务风险。[8]此外，工程设计咨询企业还需要从严重性和广泛性两个方面为税务风险进行分类和排序，从而有针对性地实施税务风险控制措施，重点化解影响较大的税务风险，适当关注和控制影响较小的税务风险。

五、结语

综上所述，在目前税收监管政策趋紧、金税四期启动的背景下，工程设计咨询企业需要高度重视税务风险管理，通过增强全体员工的税务风险管理意识、优化税务风险管理体系、加强对税务风险管理人员的培养、完善税务风险评估机制等措施，提高自身的税务风险管理能力，降低自身的税收负担，尽早发现和化解相关税务风险，从而实现持续健康发展。

参考文献：

[1] 靳晓玉.企业税务风险管理问题与完善措施探讨[J].行政事业资产与财务，2022（19）：45-47.

[2] 谢菲，邱景华.财税改革背景下企业税务风险管理探析[J].商场现代化，2022（19）：126-128.

[3] 李晴.企业税务风险成因及管理系统构建[J].中国集体经济，2022（29）：120-122.

[4] 姚卓静.基于大数据的企业税务风险管控筹划[J].大陆桥视野，2022（10）：43-45.

[5] 兰徐.企业税务风险管理研究[J].投资与创业，2022，33（16）：115-117.

[6] 周强.内部控制视角下大型工程设计企业税务风险管理研究——以T工程设计企业为例[J].财政监督，2021（16）：98-102.

[7] 刘波.企业税务风险管理问题及其防范研究[J].金融文坛，2023（06）：30-32.

[8] 黄亚男，卞卉.大数据时代背景下中小企业税务风险管理研究[J].中国集体经济，2022（34）：102-104.

（作者单位：甘肃电通电力工程设计咨询有限公司）