工程勘测单位财务风险及控制

摘 要：随着社会经济的快速发展，市场的外部环境发生了巨大变化，新的市场环境不仅给工程勘测单位带来了机遇，也带来了很多的挑战，单位需要承担的风险更高。而在单位面临的风险中，以财务风险最为突出，财务风险控制不佳将直接影响工程勘测单位的长远健康发展。随着工程勘测单位规模的扩大，单位的财务风险防范方面的缺陷逐渐显露，为了工程勘测单位的健康发展，加强财务风险防范迫在眉睫。鉴于此，文章从工程勘测单位主要采取的风险类型展开分析，探讨财务风险控制的有效措施，希望能够促进工程勘测单位的持续稳定发展。

关键词：工程勘测单位；财务风险；风险控制

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）16-0128-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.032

1 引言

众所周知，单位在发展生存过程中会面临多种风险，这些风险的来源并不局限于单位内部，市场外部环境变化也会带来相应的风险问题，这些风险并不具有确定性和主观性。工程勘测单位也是如此，在市场经济快速发展的当下，工程勘测单位的财务风险问题日益凸显，对其生存和发展过程造成了严重的负面影响，为了更好地适应市场环境，工程勘测单位需要加强财务风险管理，根据单位的财务情况制订完善的风险管理方案，将单位发展过程中的财务风险降至最低，以低风险获取高收益，提升单位的风险防范能力，为工程勘测单位的和谐稳定发展奠定坚实基础。在现代工程勘测单位经营管理中，强化财务风险管理是非常重要的内容。

2 财务管理的风险观及其运行基本规律

财务管理强调的风险，指的是经济活动未来实际结果和预期目标出现差异的可能性，在特定条件和特定时期内，可能会出现的各种结果的变动。从工程勘测单位展开分析，单位在生产经营过程中，主要涉及物资流动、资金运动和信息运动三个方面的运动，但是在三者的实际运动过程中，受到单位内部因素和外部因素的影响，可对三者的运动时间造成影响，导致运动过程无法持续，出现时间间断，并且在形态转换过程中，由于时间间断造成转换停滞，从而对单位经营产生影响，使得实际结果可能与预期目标并不一致，这种可能将导致单位发生经营风险，物资、资金和信息是单位经营的主要表现，单位的主要风险也来源于这三个方面［1］。在物资风险、资金风险和信息风险中，后两项均能够从财务风险中反映出来，因此，在单位经营的风险中，财务风险为主要风险。在财务风险的管理过程中，应当根据单位的实际经营状况，制定有效的管理方法，以达到防范财务风险的目的，这对财务管理工作的开展尤为重要。单位风险预防和控制方法主要有风险回避、转移和自担，在实际经营过程中，为了有效规避风险，可采取风险回避，对于可能存在的风险方案应当主动放弃。这种风险管理方法较为简单，而且对风险的预防更加彻底，指的是在经营活动中主动回避存在风险的活动，从而降低风险造成的经营损失。单位在经营活动中，需要对活动的风险进行预测，若是某项活动必须进行，但是单位并没有充足的资金承担这项活动带来的风险，或者活动的预期收益要低于承担风险所需成本，这时单位则应当考虑将风险转移至其他单位［2］。若是单位无法进行风险回避和转移，或者不愿意时，这时的活动风险则需要单位自行承担。单位在决定自行承担活动风险后，需要从强化单位管理、风险隔离、单位自行采取补救措施和提取各项准备金进行风险控制。单位通过这些措施，能够将风险带来的不良后果降至最低［3］。

3 工程勘测单位主要的财务风险类型

3.1 筹资风险

目前，工程勘测单位的主要财务风险之一为筹资风险，指的是单位在经营活动中，资金处于负债状态，通过资金筹集所导致的，并且仅由主权资本承担的附加风险，资金筹集风险是由于单位债务到期偿还不确定和经营风险延伸所造成的［4］。在单位的资金整合过程中，筹资风险存在将会使其灵活性降低，进而引起其他风险，导致单位的债务增加，对单位的正常经营造成影响。

3.2 投资风险

投资风险有直接投资风险和间接投资风险，两种风险在形式上存在着较大的差异，前者通常是实物资本和货币资本，后者通常是货币形式，因此在风险方面两者有所不同。不论直接或间接投资，风险都是客观存在的，但是单位可供选择的投资种类繁多，而由于投资的收益时间无法确定，加之这些投资并非稳赚不赔，也有可能面临投资失败，这些情况均会影响到财务整合，从而引发单位的财务风险［5］。

3.3 资金回收风险

资金回收风险主要由两个方面构成，一是在为除本单位之外的其他勘测机构提供劳务的过程中，这些单位可能无法及时付款，由此所产生的劳务收款风险；二是市场汇率并非一成不变，汇率变化将会引起债权债务风险。工程勘测单位在款项的结算中，主要是将合同进度作为依据明确应收账款，在项目的结算过程中，需要根据合同的规定收取对应的款项，但是由于单位的经营项目不仅限于境内，在境外也会有合作或投资项目，受到境外市场环境的影响，资金不能够在预期时间内收回，这时单位的应收账款延迟，造成资金回收风险［6］。工程勘测单位若是无法及时将资金回收，会对单位资金流造成影响，导致资金大量被占用，使得资金的利用率下降，这对单位发展非常不利。

4 工程勘测单位财务风险产生的主要原因

根据目前工程勘测单位财务风险管理情况而言，财务风险的发生主要有以下四个方面原因。

4.1 信息失真

从现阶段我国的情况来看，很多工程勘测单位信息的透明程度不高，而且信息不对称和不集成现象十分严重。工程勘测单位为了保证自身的利益，各个管理部门之间并未及时协调和沟通，导致信息传递不及时，管理者不能及时、准确地了解单位的财务信息，对基层部门的工作情况缺乏了解［7］。更为严重的是，在工程勘测单位的工作开展中，各部门为了获取第一手信息，会对信息进行截留，甚至会提供虚假信息，这导致单位的信息汇总结果不准确，财务部门不能获取准确的信息，导致核算出现差错，失真信息下制定的报表缺乏真实性。与此同时，在利益的驱动下，社会审计流于表面，部分甚至会帮助工程勘测单位假数据做真账、真数据做假账，为了应对各种情况，所做的账存在差异，从账面利润来看，工程勘测单位的利润较高，但是不良资产增加，应该反映出的问题并没有得到体现，使得盈亏不实现象普遍存在。

4.2 监控不力

目前，我国的工程勘测单位中，监管力度不足问题始终存在，包括出资人对工程勘测单位的监管缺失、上级工程勘测单位对下级工程勘测单位对各资金运动环节的有效监管不足等。在工程勘测单位的管理中，为了便于管理工作的开展，设置了相关的监督职能，并制定了一系列的监督制度。但是由于监督者并未全面掌握工程勘测单位财务资金情况，对财务信息的了解不够充分，导致监督者的职能无法及时有效发挥。在重大投资等问题上，有很多的工程勘测单位并未形成有效决策约束机制，主要是由个人进行决策，导致资金的流向和控制出现脱节。在工程勘测单位的监管中，由于上级单位不能及时掌握下级单位财务资金的变动情况，导致单位的资金分配不均衡，常会出现入不敷出的情况，需要依靠新的经营活动来维持旧的经营活动，在此状态下单位需要承担的财务风险极高［8］。

4.3 风险管理系统缺乏

随着市场经济的快速发展，市场环境变化巨大，导致工程勘测单位面临的风险增加，并且逐渐变得复杂，财务风险随之提升。在新的市场环境下，为了更好地适应市场发展，工程勘测单位需要不断提升自身的竞争能力，在众多单位中脱颖而出，单位需要寻求更多的发展机会，并根据自身的发展需要，建立完善的财务风险管理系统，解决单位发展中的各类财务风险问题，将单位的财务损失降至最低［9］。工程勘测单位财务风险管理中，若是能够采取有效的措施，就可以有效降低财务危机所造成的直接和间接损失，同时能够有效降低财务风险造成破产的概率。根据实践发现，在工程勘测单位中，采取财务风险管理的单位与未采取财务风险管理的单位进行对比，所有管理措施有效的单位财务危机的发生概率明显更低。

4.4 资金结构不合理

资金结构指的是工程勘测单位资金总额中不同来源资金所占比重。在工程勘测单位的生产经营中，可以根据资金的不同形式进行分类，以资金时间和来源划分能够分为两种类型，前者为自有资金和负债资金，后者为长期资金和短期资金。通常情况下，单位的资金结构形成过程中，上述各类型资金应当保持在均衡状态，只有这样单位的资金结构才是合理的，才能够确保单位资金维持正常的经营活动所需［10］。但是，现阶段多数工程勘测单位在生产经营过程中并未合理配置资金结构，未按照资金来源和时间的不同进行搭配，导致单位资金无法维持正常运行，经常会出现周转不灵的情况，而这一现象发生的原因并非仅是单位资金不足，而是资金结构出现问题，这在很大程度上提高了单位的财务风险。

5 工程勘测单位加强财务风险管理与控制的具体措施

5.1 加强各类财务风险控制

首先，针对工程勘测单位存在的筹资风险控制，单位需要对资金进行有效整合，明确单位的总资金，与单位的实际需求相结合，选择最佳的方式筹集资金。与此同时，单位需要对各种筹资方式的风险展开全面评估，明确其风险程度，采取对应的控制措施，降低筹资风险。在筹资过程中，需要考虑到风险类别将会造成的具体影响，在实际生产经营中，由于风险类型的差异性，应当结合风险类别制定对应的预防措施，以此来实现风险防范［11］。对于现金性筹资风险，单位需要根据实际经营需要，对资金的运用和负债进行合理配置，确保单位的现金流搭配合理，保证资金的最大化利用。在单位生产经营中，若是负债期限和生产经营周期相同，为了满足经营所需，可采取借款的形式，保证单位的资金充足，但是在此过程中，单位需要根据生产经营周期的长度筹集与之期限相匹配的负债资金，单位永久性流动资产和固定资产需要，可以通过所有者权益和长期负债来满足。对于临时性流动资产需要，则能够通过短期负债满足，通过选择合理的负债方式，降低资产风险，提高单位资金利用率，避免资金闲置和浪费［12］。

其次，在工程勘测单位投资风险控制中，应当结合投资风险的形成原因、具体表现和风险程度等方面实时控制。目前，工程勘测单位为了更好地控制风险，采取组合投资的方式，实现风险共担，通过这种方式，能够弱化单位的风险，将风险分散至组合内的各个单位，但是在选择这种投资方式时，应当结合期望收益和愿意承担风险水平选择最为合适的投资项目。与此同时，组合内的各个单位需要就投资比例进行明确［13］。在此基础上，工程勘测单位需要对投资项目所存在的风险进行识别和评估，根据结果抉择具体项目，在投资方案确定后，需要对所投方案可能存在的风险展开分析，在获取风险分析结果后，单位需要根据自身的风险承担能力，选择是否需要进行投资，若是单位的资金运行状态良好，或者单位现金流充足，则可以根据发展需要，进行对外投资；若在生产经营活动中，投资是必须经历的环节，则需要在投资前对各类风险进行准确识别和评估，制订详细的投资计划，同时需要科学评估投资回收，在最佳的时机投入资金，这样能够有效避免资金短缺［14］。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门投资项目组合、投资期限不同的组合等，但是不论何种投资组合，其目的均是在低风险下获取最大化收益，追求收益性、风险性和稳健性最佳的投资组合。

最后，工程勘测单位在资金回收风险控制中，首先要确定其影响因素，主要包括客户和工程勘测单位，即明确客户的偿债能力和信用状况，工程勘测单位的信用政策和结算方式。应收款时间和回收金额大小是判断资金回收风险程度的关键，因此，在进行风险评估过程中可以根据财务指标明确资金回收风险程度。其中，应收账款周转次数或回收期限能够作为应收账款回收时间长短的判断指标［15］。与此同时，在进行资金回收风险决策时，需要根据风险收益权衡，信用期限和现金折扣都能够作为决策依据，在制订资金回收方案时，应当尽可能选择高收益低风险的方案，这样能够更好地控制风险。

5.2 完善财务信息管理制度

在工程勘测单位的生产经营过程中，信息失真现象较为严重，而这是造成财务风险的关键。为了解决信息失真这一问题，单位首先需要明确现有管理制度中存在的不足，并结合单位的实际情况，对制度进行完善，确保制度的有效性和完整性，主要可从两个方面入手：其一是工程勘测单位应当强化会计信息意识，对会计核算进行规范化管理，以此来提升其工作质量，从而确保信息真实、准确；其二是需要对信息管理制度进行完善，在会计信息的整合过程中，一旦存在弄虚作假的情况，则需要立即采取整改措施对这一行为进行约束，从而确保信息的真实性和准确性，为单位的各项决策提供可靠财务数据，降低决策风险［16］。

5.3 增强风险意识，完善监督机制

目前，工程勘测单位对财务风险的重视程度不高，需要增强单位的风险意识，这对财务风险控制尤为重要，单位需要加强员工的培训，让其充分认识到财务风险控制的重要性，促进风险意识的提升，与此同时，针对财务管理人员，需要强化管理和控制，在提高工作效率、保证工作质量的同时，降低单位生产经营活动中的风险程度。除此以外，单位需要根据自身的管理水平，对监督机制进行优化和改进，确保在财务工作中能够进行实时监督和管理，保证监督的有效性，并将风险管理责任落到实处，增强管理人员的财务风险意识。

5.4 建立科学的风险预警机制

首先，在工程勘测单位的财务风险管理中，建立科学的风险预警机制是非常重要的环节，建立科学的风险预警机制能够对单位生产经营活动中的各种风险进行准确评估和衡量，从而对风险进行合理控制。在建立过程中，工程勘测单位的管理人员需要明确风险预警机制在财务风险控制中的重要性，提高对其重视程度，在建立时不仅需要考虑到单位的具体运行情况，而且需确定单位资产状况，从这两个方面入手，制定更符合单位实际的风险预警标准和方案，这样能够确保其价值充分发挥，更好地识别和评估单位各项生产经营活动中存在的财务风险因素，在监测到风险后及时作出警示，有助于尽早制订解决方案，有效避免财务风险。

其次，在财务风险预警机制构建过程中，还需要结合单位财务管理情况，通过监管和追踪等方式，全面了解资产运营情况，才能够及时发现其中的风险因素，及时制定针对性的预防措施，从而降低风险程度。

最后，在风险预警机制建立完善后，单位需要对其进行合理利用，可通过这一机制对财务指标和报表等内容展开分析，例如可以利用风险预警机制，对单位财务、现金流动、资产负债等情况展开分析，以便对单位的财务风险展开综合评估，若是存在异常情况，要及时采取有效措施处理，降低异常财务情况所造成的影响，实现单位的稳定持续运营发展。

6 结论

综上所述，现阶段的工程勘测单位生存和发展的过程中，受到市场环境的影响，面临着各种风险，财务风险是其中最为突出的一种，为了实现长远健康发展，工程勘测单位需要强化财务风险管理和控制，对单位生产经营活动中存在的财务风险进行准确识别，采取针对性的处理措施，例如加强财务风险控制、完善财务信息管理制度、增强风险意识、建立科学的风险预警机制等，促使工程勘测单位的组织结构更加合理，这对财务风险规避有着积极作用，将财务风险造成的负面影响降至最低，这对工程勘测单位的持续稳定发展有利。

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［作者简介］王欣（1988—），女，汉族，江苏泰州人，本科，中级会计师，研究方向：财务风险及控制。