AI 时代互联网中小企业现金流管理的现状与对策

卞亮

（浙江明日控股集团股份有限公司，浙江 杭州 310000）

0 引言

AI 时代，也就是人工智能（artificial intelligence）时代。2023 年可以算是AI 元年，因为这一年，ChatGPT4发布。ChatGPT4 不仅仅是一个可以聊天为目的的机器人，而是强大的信息处理工具。可以用它翻译文字，可以用它学习新的知识，可以用它写文章，可以用它来编程。只要有想法，几乎都有办法可以实现。那么在AI 时代，互联网中小企业的现金流管理又有什么变化呢？近3 年，对各中小企业来说，都是艰难的3 年。政府发布了一系列鼓励小微企业发展的政策，但是经过3 年的经济收缩，经济想要恢复以往水平，压力很大。表现主要在于总需求不足。一方面是消费市场增长乏力。另一方面企业投资意愿不足，处于在观望中。

在这个AI 来临的时代，对互联网中小企业来说，既有艰难，也是机遇。一方面是需求不足，一方面是科技取代人力。在这样的环境下，企业要度过寒冬，可以暂时没有利润，但是想要维持自身的运营，首要目标是保持自身的现金流。由此，现金流管理越发重要，“活下去”才是最重要的目标。

1 AI 时代互联网企业的现金流管理目标

现金流管理目标是保证企业有足够的现金储备，可按时偿还债务、支付货款以及员工工资，用以满足日常经营需求。这也是最重要的一点。简单来说就是保证企业有钱可花，资金周转通畅。只有实现企业现金净流入大于现金流出，才能实现这个目标，否则，为了日常经营支出需要，就得动用之前的现金储备。对企业来说，这是一件岌岌可危的事，极有可能导致企业因为资金周转不足而陷入破产的边缘。

从《巴伦周刊》2024 年的预测来看，它对于预测2024 年美国市场环境时很谨慎。尤其它在做推荐公司的时候，会以是否有充足的现金储备作为重要的考虑标准之一。例如，《巴伦周刊》认为谷歌值得推荐，除了看好它的盈利能力外，还在于它拥有超过1000 亿美元的现金储备。因为有了现金储备，公司就可以回购股票或者派发利息，这对于投资者来说是很友好的。由此来看，对于2024 年以后的经济环境，“现金为王”的理念是不会错的。

2 AI 时代互联网企业的现金流管理内容

现金流管理分为两个部分，现金流入以及现金流出[1]。

（1）现金流入分为经营活动、筹资活动以及投资活动产生的现金流入[2]。

经营活动现金流入是企业整体现金流最重要的一部分。有进才能有出。而这部分同时和企业的收入息息相关。企业的收入高了并不意味着现金流入会高。因为还存在应收账款或其他应收款的存在。作为公司业务来说，应收账款也是收入。但是对于作为健康的现金流入结构，应收账款的占比不能太大，根据企业的资金需要量来决定。否则会变成报表收入很漂亮，但实际公司快经营不下去了。只有将应收账款金额以及账期灵活运用，才有可能实现最好的现金流入管理。

投资活动的现金流入，如在股票市场的投资收益。就近两年的行情来看，能有正向投资收益并不简单，像巴菲特一样看准盈利能力好的公司，且得早期投入才有可能盈利。对一般的互联网企业而言，一般没有充裕的资金用于投资。所以这里先按下不表。

筹资活动产生的现金流入，一般在于长短期借款利息等。这些对互联网小企业而言很少有，因为本身的资金体量并不大，能维持自身运营，甚至能存下一些现金盈余已经很不错了。如果应收账款回收效率低的企业，还有可能需要在银行贷款以维持自身运营。

（2）现金流出的来源同样来自经营活动、筹资活动以及投资活动[3]。

经营活动现金支出，也是企业现金流支出的主要内容。包括给员工发工资奖金、支付货款、支付设备费用以及房租等日常开支。在支付大额货款以及设备费用时，同样需要灵活运用供应商的应收账款政策，尽可能地节约成本。

筹资活动现金支出，主要表现在向银行贷款时支付的利息以及本金支出，支付现金股利等。

投资活动现金支出，包括购买固定资产的支出、投资企业获取股份的支出等。一般的互联网中小企业涉及此处不多。

3 AI 时代互联网中小企业的现金流管理现状

（1）互联网中小企业的现金流管理目标日益重要——“活下去，度过寒冬”。近三年对中小企业来说打击是很大的。收入间歇性中断，以往储备的现金流耗尽，有些中小企业因没有现金流而不得不破产。好不容易撑过了三年，本以为经济会强劲复苏，却不料消费市场变了。消费者不再敢像以前那样敢买敢花，而要保有一定量的现金储备。这具体表现在2020 年，中国新增人民币存款11.3 万亿元，而到2023 年人民币存款就增加了16.67 万亿元，增加了将近1.5 倍。市场上观望的人多起来了。能省点就省的人也多起来了。这就意味着消费会变少。消费变少则意味着需求在变少。那么原本的供给就会变多。为了适应这一形势，一些小企业无法承受这种压力就破产了。而剩下的中小企业，则会将企业运营的头等目标转向“活下去”。只有“活下去”，才有可能看到市场恢复的那一天，才可能重振旗鼓，恢复往日的生机。而要“活下去”，首先就要保证现金流不断。只有维持现金流正常运转，才能保证企业基本运营，正常开展业务。

（2）已有现金流的使用效率不高。互联网中小企业规模不大，之前，现金流通常较为充裕。有些公司甚至不用向银行贷款，仅仅靠公司业务还来的现金流就足以企业运营使用。所以在现金流管理方面经验不足。而如今，业务量减少，也就意味着现金流入会减少，这时候怎么使用有限的现金流实现更大的效率就提上了日程。有两个案例让笔者印象很深。例如，“糖盒”烘焙工厂把降本增效考虑到了极致。盒马把糖盒开在面粉厂边上，可以省4 种费用，面粉食材的包装物流费、烘焙辅料的仓储成本、夜间生产的分时电价以及保质期少一天的成本。利用分时电价，在凌晨生产面包，生产完可以第一时间送到门店销售。最新鲜的商品莫过于此。又如，特思拉精酿，从啤酒的包装材料开始，找小品牌专门定制小钢瓶装啤酒，比原来的棕色玻璃瓶降低至少20%的成本。定制同时还提升了物流车的空间使用率，每次能多装些产品，又从物流成本上省下一部分。这些案例都说明，企业在面临外部压力的同时，根据自身的业务线，找到降本增效的点，就可以提高企业的现金流使用率，同时还可能给企业发展带来第二曲线，找到企业新的增长点。

（3）财务大数据信息化管理不完善，重视程度不够[4]。财务数据不仅仅是企业的资产负债表以及利润表，还包括各种业务数据。中小企业对财务数据的管理及应用水平是不够的。①企业规模小，大部分人对财务的认识很有限，通常是公司不缺钱，有钱发工资和付货款就行了。②缺少专业的数据信息管理手段，因为企业小，所以管理层不愿意花更多的心思在财务上，更愿意花时间和精力在开拓业务，为公司的产品获得更大的市场。所以大量的财务数据并未被有效利用。

（4）互联网中小企业缺乏完善的内部控制体制[5]。大部分互联网中小企业基本都会有这个问题。原因还是在于对于内部控制的认识不足。中小企业运营大多是老板说了算。对于在企业里放置一个部门，花钱请人来监督自己，是很多老板不愿意做的事。内部控制实际是为了应对风险，防止错误和非法活动发生而制定的业务流程。它是对某项具体经营事项进行复核或检查，对某类事项进行持续记录及检查。比如投资风险，止损线在何处，什么情况到了止损线就一定要收手。对于逼近止损线的数据，要经常记录并周期性检查，以保证能够减少公司的损失，把风险控制在可控范围。

4 AI 时代互联网中小企业的现金流管理对策

（1）增强现金流入及现金流出的管控。首先，现金流入体现在对应收账款的管理。应收账款是已经确认收入但实际并未收到现金的款项。从这点来说，及时收到现金对实现现金净流入是很重要的。应收账款一般会有账期。账期应针对不同的客户，可以用AI 建立客户信用档案，可以先利用网络上各种资源，类似企查查等，对客户企业进行基本档案的梳理，再加入本企业和客户企业的业务往来记录，形成客户单位的整体信息档案。规模较大，业务往来较为频繁的大型企业，信用良好的，可以适当放宽账期。而规模小，业务金额较大的企业尽可能缩短账期，及时回款。时间拖得越久，应收账款收回的可能性越低。另外一方面，现金流出的管控则体现在应付或预付账款的监控。应付账款是已经确认成本但实际未支付的款项，而预付账款是已经支付，但未确认成本的款项。所谓“开源节流”，“节流”就是为了实现现金净流入，尽量压缩现金流出量。例如，应付账款，可以拉长与供应商的付款周期，尤其是长期合作，信用较好的企业。①双方对对方的情况比较熟悉。②业务稳定，可以对现金流出量做合理的预测和评估。当然，如果是以企业信用为代价，则不推荐。企业信用的形成需要长期良好的合作。这一点是花钱再多也买不来的。其次，预付账款。在必须要支付货款的前提下，可以和供应商商量支付货款的阶段和金额。供应商为了更快地回款，通常愿意给出一定比率的折扣。在全盘评估公司整体的现金流情况，在不影响现金流正常周转的前提下，可适当支付，以获得更多的优惠，减少成本。

（2）建立财务数据收集及AI 分析系统，增加对现金流的掌控。在数字时代，各种数据纷至沓来，繁杂的数据需要一个系统来收集及分析。如今各种数据库软件，像用友等，都可以帮助企业收集数据，从业务到财务，方方面面，皆可实现。一些大的集团公司已经使用这种专业的数据库软件进行ERP 管理。但对于互联网中小企业来说，预算并不多。所以在有限的预算内，实现更有效的数据收集及分析系统更为重要。好在现在有AI。AI 时代的到来，为小成本数据分析提供了可能性。只要算力足够，AI 可以处理海量的数据。而且数据越多，对AI 来说是越有用的。从节约成本的角度考虑，网络上已有的资源可以让AI 自动获取，如业务相关的各种国家法规，可以从国家权威网站上获取，还有业务相关的专业知识，可以从相关专业教材以及互联网大数据中获取。有了法规及专业知识作为基本架构，可以对本企业的知识库充裕起来，即使不用AI，也可从中获取想要了解的信息。有了这样的知识库储备，就可以让AI 根据管理者的需求进行各种分类汇总，做出各角度的分析，为管理者决策提供依据及可供参考的行动方案。

（3）对企业财务人员及部门主要负责人进行专业培训，增强对现金流的理解。AI 时代，对于问题的描述以及需求的定义要求更高。从操作层面，财务人员要学会使用AI 分析系统，主要重点还是在于数据处理前期，如数据的获取，甄别以及录入。AI 是非常消耗计算机算力的程序，所以如果能在初期，能将有效数据甄别出来，录入系统，可以提高AI 的效率，节省算力。所以对财务人员的培训，重点应在筛选有效数据，及时维护异常数据，找到异常点。而对部门主要负责人的培训，重点需要放在数据本身的拆解以及对应用AI 的定义。从业务本身进行拆解动作，并从动作中设置获取数据的点位，这样才能获取有效的数据。首先，要意识到一点，AI 不是万能的，它只是一个工具。它不能替代人来做决定，它也无法承担责任。所以使用AI 必须明确想要实现的目标。例如，使用EXCEL 是为了进行更好地数据分析。其次，对于问题的定义要足够明确，简单来说，要有足够的动作，而不是宽泛地描述。例如，用“我如何在3 个月内在运动上瘦十斤”，而不是用“我要减肥”作为问题。足够明确的目标有利于AI 更有效地给出需要的答案。最后，是对业务的深度理解。要想让AI给出合理的参考方案，就需要对业务数据进行拆解，而拆解的前提是对业务有足够深的理解。拆解每一步可能带来的意义以及后果，均应考虑在内。为了让AI 能获得更有效的数据，在设置每步获取数据的点时，也需要足够简洁明了。过于复杂，可能消耗不少成本。

（4）建立数字化内部控制体制。首先，除了用财务数据收集及AI 分析系统之外，企业还需要有内部控制系统来加以反向监督。AI 只是工具，但使用AI 的人，可能会因为各种各样的原因，断章取义地截取某段结论，来实现自己的目的。同时，在获取数据的过程中，可能会出现某些关键点数据缺失的情况，导致最后得出的结论不可用。所以，还需要一个系统来进行定期跟踪记录，以做到及时的异常反馈。在获取数据阶段，应有每日数据获取报告，在哪些模块收集到了新的数据，获取数据过程中的每一步是否有对应责任人。其次，在使用AI 的记录上，使用者对AI 提的问题以及AI 给予的答案需要有所记录。最后需要专人负责。由于企业规模较小，可由企业网管兼任。主要负责对这些记录定期或不定时地检查，若发现异常问题，需要及时反馈给相关部门，其次，还需要对记录进行保存留底，以备后续查找。

5 结语

AI 确实可以为企业赋能，它可以帮助中小企业整理分析数据，为管理者提供参考解决方案。就互联网中小企业而言，AI 的应用可以节约成本，提高工作效率。本文从中小企业现金流管理方面出发，就AI 时代带给中小企业的机会，提出几种AI 的应用场景以及使用方法，为企业使用AI 提供参考方案，以便企业能更高效地使用AI，实现更好的经济效益。