新时代背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避探讨

杨静园

［摘 要］财务管理是企业管理中的重要组成部分，企业想要长远发展就必须做好财务管理工作，这对企业的可持续发展具有重要意义。但在目前我国部分企业的财务管理仍然存在很多问题，其中包括内控制度不完善、财务风险管理意识不强、缺乏健全的风险预警机制等，这些都是制约企业发展的重要因素。因此，在新时代背景下，必须要提高对财务管理内控制度建设和财务风险防范工作的重视程度，加强对财务风险预警机制的建设和完善，提高财务管理人员的整体素质，强化企业财务风险管理意识，推动企业健康稳定发展。

［关键词］企业财务；财务管理；内控制度；风险规避

［中图分类号］F27文献标志码：A

企业财务管理内部控制是指企业为确保财务活动合法、有效进行，保护企业财产安全与完整，确保会计信息真实可靠，保证有关法律法规的贯彻执行，促进企业实现发展战略目标而建立和实施的一系列内部控制制度。它是对企业财务活动的规范和约束，是企业提高经营管理水平、保证资金安全、防范经营风险和财务舞弊的有效措施［1］。

1 企业财务管理内控制度建设及财务风险规避的必要性

1.1 提升企业的资金利用率

企业以盈利为目的，因此企业的资金利用率也会对企业的盈利情况产生影响。企业要想提升自身的资金利用率，就要加强内部控制，对企业的财务进行科学管理。在实际管理过程中，要做到以下三点：第一，企业要健全内部控制制度，明确企业资金管理相关制度，对资金进行合理规划和分配；第二，要做好资金预算工作，使企业的资金流向和使用情况能够得到合理规划；第三，要加大对资金的监管力度，对资金的使用进行实时监控。企业只有对自身的财务进行科学管理和控制，才能在激烈的市场竞争中获得更大的发展空间和经济效益。

1.2 提高企业的管理水平

在企业发展过程中，要想提高自身竞争力，就要不断提高管理水平。在新时代背景下，企业要想提高自身的管理水平，就需要通过建立健全的内部控制制度来实现。通过制定完善的内部控制制度，可以帮助企业及时发现经营过程中出现的问题，并及时进行解决。同时，企业可以借助内部控制制度来规范自己的经营行为，提高自身管理水平。通过制定完善的内部控制制度，可以帮助企业有效地预防风险，避免经济损失。同时，企业还可以通过内部控制制度来规范企业内部各个部门之间的工作行为，并监督各个部门工作是否符合相关要求。

1.3 实现企业经济效益的最大化

随着经济全球化的发展，企业之间的竞争也越来越激烈，而企业要想获得更好的发展，就需要不断提升自身的核心竞争力，实现企业经济效益的最大化。加强内部控制制度建设与财务风险规避，对企业来说不仅可以提高企业的经济效益，还可以增强企业的核心竞争力，实现企业经济效益最大化。

1.4 增强企业的核心竞争力

随着经济全球化的深入发展，企业面临着巨大的竞争压力，为了能够在竞争中脱颖而出，必须要提升自身的核心竞争力。企业的核心竞争力主要包括产品的质量、技术创新能力、员工综合素质及管理能力等。企业在发展过程中，通过加强内部控制制度建设和财务风险规避能够有效地增强企业的核心竞争力和抗风险能力。良好的企业内部控制制度建设和财务风险规避工作能够为企业创造更多的利益，还能够增强员工对企业的认同感，激发员工的工作积极性，从而有效提升企业员工的工作热情［2］。

2 新时代背景下企业财务风险的具体分析

2.1 筹资风险

筹资风险是指企业在进行筹资活动时，由于筹资方式选择不当或者负债资金比例不当，导致企业的财务状况和经营成果出现恶化的可能性增加。在新时代背景下，企业面临的筹资风险主要来自筹资方式。企业在进行筹资活动时，必须考虑到自身的承受能力，若负债资金比例过大，则会增加企业的财务负担；若负债资金比例过小，则会导致企业难以满足自身的发展需求。另外，企业在进行筹资活动时，如果选择的筹资方式不科学或者负债资金比例不合理，也会增加企业的筹资风险。因此，在进行筹资活动时，必须要综合考虑各种因素，选择合适的融资方式。

2.2 投资风险

投资风险是指由于企业的投资决策失误而导致企业遭受损失的可能性。企业的投资是指企业为实现资本增值和保值而进行的各种投资，其主要包括资本的形成和资本的转移两个方面。由于我国目前经济体制和金融环境尚存在不完善之处，再加上一些企业对投资风险没有充分的认识，投资风险在我国企业中广泛存在。部分企业由于对投资风险的认识不足，在作出投资决策时不够谨慎，导致企业发生财务危机。例如，一些企业盲目地进行多元化经营，在经营过程中盲目地进行投资，结果由于资金链断裂而产生一系列危机，最终导致企业破产倒闭。

2.3 资金回收风险

企业在生产经营过程中，资金的流入与流出非常重要。企业只有保持充足的现金流，才能提高企业的经济效益。当企业的现金流不足时，企业就会面临资金回收风险。资金回收风险主要表现为应收账款过多、应收账款周转速度慢、资金周转能力差等。这些都会导致企业的资金回收困难，甚至出现流动资金短缺和资金链断裂等情况，严重时会导致企业破产，给企业带来巨大损失。所以，企业要及时制订合理的回收计划［3］。

2.4 收益分配风险

收益分配风险是指企业在盈利后分配收益的过程中，由于企业的决策失误或者其他因素导致企业收益无法全部分配给股东，从而对股东利益产生不利影响。收益分配风险主要包括以下两种情況：一是利润未按照股东实际持有的股份比例分配。在实际的投资中，股东持有的股份比例不同，其收益也会不同。如果企业没有按照股东实际持有的股份比例进行利润分配，那么就会影响企业的信誉和形象，同时还会引起其他投资者对该企业投资能力的质疑，从而导致企业股票价格下降。二是股利未按照企业章程规定进行分配。当企业在经营中遇到了较大的困难，导致企业无法向投资者支付股利时，就会影响股东利益和企业信誉。

3 新时代背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避措施

3.1 加强企业内部管理

企业要加强内部控制制度的建设，首先要建立良好的内控环境。良好的内控环境是企业进行内部控制制度建设和管理的基础。企业可以通过建立有效的激励和约束机制提高员工对内部控制制度的认识，在企业内部形成一种自我约束机制，增强员工的自我控制意识。企业可以通过内部培训和外部培训相结合的方式，对员工进行相关知识、技能等方面的培训，提高员工对内部控制制度建设和管理方面的认识，以及员工执行内控制度的能力。同时，企业还可以通过建立有效的考评机制，将财务风险控制在可控范围内。当企业出现财务风险时，企业可以采取适当的措施进行控制和规避；当企业出现重大财务风险时，企业可以启动应急机制并采取合理的措施进行应对。这样做不仅能提高企业应对财务风险的能力，还能提高企业在市场中的竞争力和话语权［4］。

3.2 明确职责分工

财务管理内控制度的建立，有利于明确企业内部各部门的职责分工，避免越权管理、权责不清、相互扯皮等情况的出现。明确职责分工，是企业进行财务内控建设的基础，也是各部门进行自我约束、自我管理的重要前提。在建立企业财务管理内控制度时，要根据企业实际情况进行分析和梳理，明确各部门、岗位在财务管理方面的职责权限。通过建立合理科学的职责分工制度，可以使企业各部门、岗位明确各自职责权限，避免在日常工作中出现职责不清、推诿扯皮等情况。根据《中华人民共和国会计法》和相关法律法规及规定要求，企业应建立会计人员岗位责任制，明确会计人员岗位要求及职责权限。会计主管人员不得兼任出纳、财产物资保管和会计核算工作。在此基础上，结合企业实际情况制定内部会计控制制度。该项制度包括财务管理内部控制建设、财务管理工作流程、财务管理职责权限、财务管理信息系统建设、会计档案管理等内容，以对企业财务管理工作进行规范和约束。

3.3 合理设置会计岗位

在企业内部设置会计岗位，由专人负责会计工作，对企业财务进行有效的監督和管理。在确定会计人员时，必须做到职责分明、分工明确。每个岗位都要有相应的职责。例如：出纳人员不得负责企业的现金收支、银行存款收支、有价证券买卖和保管等工作；会计人员不得负责企业的账务处理和分析工作；稽核人员不得负责企业的票据管理工作、会计档案的保管和移交工作；等等。实行定期轮岗制度，可以有效避免企业内部工作人员长期固定在同一岗位，对企业财务管理水平造成不利影响。在企业内部实行定期轮岗制度，可以避免企业内部出现“自己人”的现象。因此，企业可以制定定期轮岗制度避免这种情况的发生，从而提高企业财务管理水平和员工职业道德水平。此外，定期轮岗制度还可以防止企业内部人员进行利益输送等不法行为［5］。

3.4 建立健全内控制度体系

一是建立健全内部控制制度。企业应当根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）等法律法规及《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合自身实际情况，制定具体的内部控制制度。具体包括：董事会对财务活动和经济活动进行监督和评价的制度；高级管理层负责建立健全内部控制制度并组织实施；企业各部门、分支机构、下属子公司应当建立相应的内部控制制度；企业内各部门、下属子公司应当根据需要，指定专人定期或不定期对有关业务流程进行检查和监督。

二是建立风险评估机制。企业应对可能存在或发生的财务风险进行识别，分析风险产生的原因和影响程度，制定风险防范措施，尽量减少因财务风险带来的损失。

三是建立财产清查制度。企业应当建立财产清查制度，定期或不定期对财产进行清查、核对。财产清查结果应如实反映在资产负债表中，无法查明真相或存在资产与负债不一致情况的，应当在资产负债表外设置“其他需要说明事项”一栏并进行标准。

四是建立责任追究制度。企业应当根据《公司法》《企业内部控制基本规范》等有关法律法规和企业章程等规定，明确财务总监、总会计师、有关部门负责人在财务管理中的责任和义务，确保企业财务管理行为合法合规、资产安全完整。同时，建立责任追究制度，对违反规定造成企业重大经济损失或其他严重不良后果的，要严肃追究相关人员责任。

五是加强预算管理。企业预算管理部门是企业财务管理内控制度建设的牵头部门，负责企业预算编制、执行和控制等工作，通过预算管理工作实现企业的战略目标。企业预算管理部门必须定期对各部门的财务活动进行监督和控制，以保证各部门严格遵守预算。此外，各部门还必须认真执行企业预算，不得随意调整和变更，不得在预算中有任何隐瞒。

3.5 健全内部审计制度

一是建立审计监督组织，明确职责范围。企业应当建立健全内部审计监督机构，明确各部门负责人、各岗位人员的职责，建立定期内部审计制度。加强对企业各项业务的监督，促进企业健康发展。

二是制订内部审计计划。企业应当根据实际情况，制订年度内部审计计划，对审计范围、内容、方法等进行明确，并及时进行调整和完善。

三是保证内部审计工作的独立性。企业应当保证内部审计机构的独立性，在内部审计机构负责人的领导下开展工作，不得将内部审计工作委托给其他部门或者人员办理，确保内部审计人员独立、客观地开展工作［6］。

四是制定财务管理制度，遵守法律规定。企业应当根据国家有关法律法规和政策以及本单位实际情况制定完善的财务管理制度、内部控制制度及相关的经济合同，并认真执行；要及时了解国家政策调整变化情况，确保财务管理制度符合国家法律法规规定；要严格遵守财务管理制度和相关经济合同规定，依法进行纳税申报；要依法使用资金、管理资金，不得挪用资金或者擅自对外投资、担保，确保资金安全和合理使用。

4 结语

财务管理内部控制是企业财务管理的重要内容，在企业经营和发展过程中发挥着至关重要的作用。新时代背景下，企业财务管理内部控制制度建设的重要性愈发凸显，财务风险防范意识逐渐增强。但是从当前实际情况来看，企业财务管理内部控制制度建设和财务风险防范工作依然存在较多问题，严重制约着企业的健康稳定发展。因此，本文就新时代背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避展开分析和论述，详细阐述了加强财务管理内控制度建设和财务风险防范工作的重要性，并提出相应的优化策略，希望能为相关工作人员提供借鉴和参考。

参考文献

［1］孙卉. 新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究［J］. 财经界，2023（8）：150-152.

［2］刘玲. 新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避［J］. 中国市场，2022（6）：139-140.

［3］吴晓泉. 新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避探讨［J］. 现代营销（经营版），2021（6）：13-14.

［4］王琴. 探讨新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避［J］. 中国外资，2020（22）：67-68.

［5］吴晓菊. 新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避［J］. 现代经济信息，2019（6）：249.

［6］关莉. 新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究［J］. 财经界，2018（32）：118.