购物中心内控管理及风险防范措施

马律律

摘要：随着我国经济快速发展，购物中心市场规模逐渐拓展，成为人民群众购物、消费的主要渠道之一。文章以购物中心内控管理及风险防范措施为研究对象，阐述了购物中心的概念、特点，介绍了内控管理概念与重要性。从多个方面分析了购物中心运行中存在的问题，基于内控管理实施的思路，对如何解决问题，提升风险防范水平，提出几点建议，希望为相关人士提供参考。

关键词：购物中心；内控管理；风险防范；监管机制

一、引言

新时代下，购物中心运营压力逐渐增加，需要企业不断完善内控管理，加强风险防范，以提升购物中心经济环境适应能力，优化自身经济效益。受种种因素的影响，购物中心内控管理效果并不理想，使购物中心运行中环节出现较多的风险，无法为人民群众提供优质服务，达到预期的经济目标。通过企业内部控制管理与风险防范，及时发现购物中心运营中存在的不足，并针对管理问题，制定完善管理制度与风险防范措施，从而提升购物中心经济效益、服务水平。

二、相关概述

（一）购物中心

购物中心，作为商业集合体，包含多个零售店铺、服务设施，集零售、餐饮、休闲娱乐为一体的商业组织模式。从20世纪80年代开始，购物中心开始在我国流行，在人民群众需求多元化、经济发展多样化的驱动下，购物中心逐渐成为城市重要组成部分。在购物中心高速发展下，如行业竞争严重、同质化等问题逐渐显现，使购物中心的运行面临较多挑战。这一背景下，需要购物中心做好内控管理与风险防范工作，借助内部控制与监督管理等手段，优化组织机构，完善管理制度，使购物中心更稳定运行。

（二）购物中心运营特点

第一，购物中心主要利用自营、委托运营两种方式进行运营。其中自营模式，是购物中心产权所有方直接参与购物中心的运营；委托运营，则是购物中心产权方将购物中心运营权利委托给第三方，通过租赁或者委托管理输出的方式，要求第三方履行委托合约。

第二，组合性招商模式。购物中心为了吸引消费者的注意，会利用招商的方式吸引众多品牌，以满足消费者多元需求。招商过程中，会根据购物中心定位、目标客户、购物中心的区域分布等，选择多个领域、多种不同类型的品牌，丰富购物中心商业模式，提升购物中心的经营效益。

第三，商户经营分散。购物中心的商户类型丰富，是不同品牌公司投资主体，具有独立运营的权利。通过商户与购物中心的合作，共同创建良好购物环境，为消费者提供优质的服务。

（三）内控管理

内控管理，是以维护企业经营管理活动秩序为目标，围绕财务、人力资源、资产、工作流程四个方面进行监督管理，保证企业资产、财务信息的真实、准确、及时，促使完善监督管理机制建设。内控管理工作的实施，提升企业风险防范水平，使企业各项工作的内控管理监督中经营管理工作顺利进行。内控管理与风险防范关系密切，两者相辅相成，通过对企业潜在风险识别、分析与控制，促使完善内控管理体系建设，使企业在各项规章制度的约束下健康稳定运行。

（四）内控管理实施的重要性

第一，促使完善内部控制体系建设。内控管理实施的前提，是完善规章制度体系。通过对购物中心经营管理情况的分析，制定完善的规章制度，将风险管理与经营管理工作充分结合，使购物中心在完善内部控制体系的支持下高效发展。

第二，提升风险防范水平。购物中心内控管理中，会根据购物中心规章制度、管理模式等制定风险防范措施，识别、控制购物中心运行中存在的风险，降低风险对购物中心运营的负面影响，提升购物中心风险防范水平。

第三，提升购物中心管理水平。内控管理的实施，提升购物中心管理人员的责任履行意识、风险防范意识，使其在内控管理的约束下形成规范自身行为意识，并主动履行岗位责任， 促使业务与财务顺利进行。购物中心运行中，会因为业务与财务管理不到位或者规章制度实施效果不佳，而出现各种问题，影响购物中心正常运转。内控管理，有效解决业务、财务方面问题，无形中提升购物中心管理水平。

三、购物中心内控管理及财务防范问题

（一）内控管理意识薄弱

购物中心内控管理工作十分重要，是维护购物中心稳定运行，降低经营风险的方法之一。通过对购物中心内控管理实施情况分析，发现部分工作人员缺乏规范化、流程化工作意识，对内部控制管理的认识上存在一些不足，具体表现在以下方面：第一，忽略组织机构的完善。内控管理中，需要完善组织结构与健全管理制度的支持，通过对购物中心相关部门的管理，以规范经营管理模式。购物中心运行中，存在部门职责不明确、管理制度不明确的情况，不能为内控管理实施助力。第二，缺乏专业的人员队伍。购物中心经营管理工作比较复杂，涉及较多的业务、财务数据、人员，需要管理人员从全面发展角度入手，制定内部控制制度与实施方案，以实现对购物中心经营管理工作的管控。由于缺乏专业的内部控制管理人员，所以在实践中出现较多问题，如内控管理不到位、规章制度不完善等，影响后续工作实施效果。

（二）內控管理体系有待完善

购物中心内部控制制度建设情况不理想，无法与购物中心运营管理情况相结合，影响风险防范效果。首先，部分购物中心管理层的职责定位不清晰、监督机制缺失，无法实现对购物中心运行过程的有效管理，会影响购物中心各项工作实施效果。比如，部分购物中心为节省成本，会将多个不同岗位合并，通过减少管理层、精减人员的方式，降低支出费用。由于各岗位工作内容、对从业人员的要求不同，所以在岗位合并后会遇到较多的问题，无法保证购物中心运营效果。其次，购物中心内部管理制度不完善，无法约束工作人员的行为，影响岗位工作实施效果。内部控制管理实施的目的，就是优化购物中心经营管理流程，使购物中心各项工作有序进行。由于缺乏完善的内部控制管理体系，不能及时发现购物中心运行方面的问题，为管理制度建设提供建议，从而影响购物中心的经济效益。

（三）缺乏风险防范意识

购物中心财务风险发生的原因有，如风险意识薄弱、监督管理不到位、内部控制不全面等，其中财务人员是造成财务风险的主要原因。财务风险的防范，不仅可以体现内控管理的价值，同时还可以优化购物中心综合管理效果，使购物中心各项工作顺利进行。部分财务人员对业务工作、所处行业、财务风险等方面的了解不足，没有意识到自身在财务风险防范中的作用，缺乏规范化发展意识。此外，部分管理层也存在财务风险防范意识薄弱的情况，没有意识到财务风险在购物中心运行中发挥的作用，缺少对财务风险防范工作的关注。这一问题在购物中心财务风险防范中比较常见，是影响内控管理知识的因素之一，也是当前购物中心运行中应注意的问题。

（四）监督管理不到位

购物中心内控管理中，应针对财务、业务、工作流程、人员管理等建立监督管理制度，对动态化、全过程的方式进行监督管理，完善各项工作实施流程。当前企业在内控管理中出现监督管理制度不完善的情况，不能及时发现管理制度建设方面的问题，不利于购物中心的运行。致使这一问题出现的主要原因，就是管理层内部控制意识薄弱，没有意识到监督管理实施的价值，所以忽略对此项工作的投入，從而影响购物中心风险防范。

（五）信息化管理水平有待提升

无论是内部控制，还是风险防范，都需要信息技术手段的支持，通过完善信息网络的建设，实现对企业内部各项工作动态管理。当前我国购物中心信息建设情况存在较大的差异，无法为内部控制与风险防范的实施助力。如部分商户具备独立的收银系统，消费者可以通过商户直接付款。由于购物中心未对此进行专项管理，所以在商户与消费者发生冲突时，无法及时解决问题。信息系统的建设，实现对商户、购物中心财务、经营管理模式的全面覆盖，通过资源共享的方式，优化各部门工作效率与质量。由于信息化建设水平差异大，不能为商户管理、资金管理、税务管理等工作提供便利，影响购物中心综合管理效果。

四、购物中心风险防范思路

（一）完善组织机构

健全完善的组织机构，对内控管理与风险防范实施具有促进作用。为发挥内控管理的优势，提升购物中心风险防范效果，应该做好组织架构的优化工作，确定相关人员的责任、内控管理流程与方案，联系购物中心实际运行情况，进行针对性管理，以此提升购物中心经济效益。

第一，基于购物中心的特点，选择适合的管理模式，如扁平化管理、垂直化管理的方式，划分各部门功能、模块，确定各个部门工作范围、职责与权利，基于此，完善工作流程与模式，使各部门工作以规范、清晰方式进行。同时，为避免各部门出现责任推诿或者不认真工作的情况，并针对组织架构建立岗位责任、绩效考核与奖惩制度，将此作为规范工作人员行为举止的媒介，提升购物中心经营管理效果。

第二，增强各部门协同发展意识。致使购物中心出现风险的原因有较多，如规章制度不完善、信息共享不及时等。为降低经营风险，提升内控管理效果，应提升参与购物中心管理部门的资源共享意识与协同发展意识，通过主动交流的方式，为各部门了解彼此工作进度、工作情况提供信息，基于此进行个性化管理工作，从而实现对风险的防范。

（二）更新思想观念

好的思想观念，是推动内控管理落地驱动力。购物中心运行中，应从管理层与财务人员两个方面入手，组织相关的宣传或者培训活动，将内控管理实施的必要性、内控管理与经营管理之间的关系等呈现出来，营造内部控制工作氛围，促使内控管理工作有序进行。此外，购物中心可以将企业文化与内控管理有机融合，将此作为提升内部员工内控管理意识的媒介，调动管理层与基层员工参与热情，促使内控管理工作有序进行。

（三）加强人才队伍建设

内部控制管理工作的实施，需要专业人才队伍的支撑，通过各项规章制度的落实、工作方案实施，控制购物中心的运行风险，促使购物中心健康稳定发展。首先，组建一支专门负责内部控制管理的队伍，为内控管理与风险防范实施提供人才保障。购物中心可以针对内控管理要求，从业务部门、财务部门、人力资源管理、管理层等各个部门选择专业能力强，业务素质高的员工，组建一支了解购物中心业务、财务、流程的队伍，为高质量管理工作开展做好铺垫。其次，确定内控管理队伍的职责、工作范围与权限，促使内控管理流程化、制度化进行。岗位责任制度的建设，不仅可以规范相关人员行为举止，同时可以调动工作人员的责任意识，对优化购物中心风险防范效果具有促进作用。因此，以内控管理为核心，确定各个岗位人员责任，明确工作目标及各项工作实施方向，促使管理工作有序进行。最后，组织专项培训，提升内控人员综合素质。围绕内部控制建设工作、财务票据审核、财务收支行为等方面进行培训，使内部控制人员对财务管理、业务流程等产生初步的认识，为落实自身的职责奠定基础。

五、购物中心内控管理与风险防范实施对策

（一）树立内控管理意识

购物中心风险防范，需要管理层及基层员工的共同参与，通过全体员工的共同协作，落实规章制度与内部控制体系，将风险控制在合理范围内。首先，从管理层方面入手，提升管理人员对内部控制与风险防范的重视，并为内部控制体系建设投入一定的资源，使风险防范工作顺利进行。购物中心管理层是落实各项规章制度的重要因素，通过提升管理层风险防范意识，可以解决购物中心管理制度、经营模式滞后的问题，对发挥内部控制管理作用具有积极作用。其次，提升财务人员风险防范意识，使其明确财务防范的意义，并采取多种有效手段开展工作，落实风险防范要求。财务风险的出现会对企业经济发展产生非常大的影响，若是财务人员不加以管理与控制，会影响购物中心的运营，无法达到预期的管理效果。因此，需要提升管理层风险防范意识，并将此渗透在岗位工作中，为完善管理制度与体系建设奠定基础。

（二）构建完善的内控管理体系

内控管理体系具有较强的指导作用，是规范各部门工作人员行为，提升风险防范效果的有效举措。针对以往内部管理体系不完善的问题，采取以下措施：第一，确定管理层的职责定位，明确各个岗位责任与工作范围，要求工作人员按照规章制度与流程操作。购物中心管理层的思想觀念、价值理念，会对基层管理工作产生较大的影响，若是管理层出现不按规定、流程操作的情况，会影响购物中心经营管理效果。明确的职责定位，提升管理层的责任意识，强化各项工作实施效果。第二，基于风险防范，完善管理制度。管理风险出现的主要原因，就是管理制度约束力度不强，不能规范工作人员的行为举止。为避免这一问题，从风险防范角度对原有规章制度进行完善、优化，避免出现漏洞，影响购物中心风险防范效果。第三，制定奖惩制度。内控管理工作中，会因为风险防范不到位或者其他问题影响购物中心的运行。奖惩制度的运用，不仅可以提升内控管理实施效果，同时可以避免购物中心经营管理问题，对优化购物中心管理效果具有促进作用。针对内控管理与风险防范工作实施情况，制定奖惩制度，对于表现良好的员工给予多方面的鼓励，对于未按照流程或者要求工作的人员给予一定的惩罚，基于此，提升购物中心管理水平。

（三）制定风险防范措施

首先，做好风险评估工作。在购物中心内控管理中，风险评估十分重要，是风险控制工作实施的基础，也是落实内部控制管理的重要前提。通过风险评估的实施，可以了解购物中心投资、筹资、经营管理等环节存在的风险，为风险防范工作提供方向。具体操作中，加强对购物中心财务、业务、运行管理的分析，结合自身经营管理情况、风险承受情况，探究潜在的风险，了解风险对企业经营发展的影响，并做好风险等级的分类，针对风险防范措施做好铺垫。

其次，建立财务风险预警机制。购物中心财务风险预警机制的实施，能够辅助管理者及时发现潜在的风险，并针对风险的危害程度制定防范措施，从而降低财务风险对购物中心运营管理的影响。一般来讲，购物中心风险预警系统主要包含购物中心投资决策、筹建、开业、招商、运营管理、物业管理、商户管理等工作，通过全过程管理的方式了解购物中心运营情况、经营状态、财务情况，并通过相关数据的分析，了解购物中心运营中的风险特点，基于此，向管理层预警，提升管理层的风险防范意识与成本控制意识，降低各项工作对企业经营管理的影响。

最后，建立应急预案，增强风险防范意识。在购物中心运行中，会因为各种风险因素给企业经营管理工作带来多方面的影响。为避免此类问题，应针对购物中心常见的风险建立应急预案，针对不同类型的风险制定不同的解决措施，并在问题发生的第一时间及时解决。同时，确定应急预案后，需要对应急方案是否具备可操作性、可实施性进行深入分析，保证应急预案实施的有效性。

（四）建立监督管理机制

首先，发挥内部审计的作用，对购物中心经营管理、运行过程等进行动态监督，做到及时发现问题、解决问题。内部审计具有监督管理的作用，是降低内部经营管理风险的主要媒介。以往内部审计部门工作，会受到其他职能部门的影响，使审计工作过程受到影响，出现审计结果与实际不符的情况。为解决这一问题，应提升内部审计部门的独立性，明确该部门的权限职责与工作范围，要求内部审计人员认真执行监督职责，落实内部管理制度，为风险防范做好铺垫。其次，建立监督管理机制。针对购物中心运行中常见的风险，制定监督管理制度，对业务流程、财务管理、资金使用等进行全过程的监督与控制，增强工作人员规范工作意识，避免在实践中出现管理不到位的问题。最后，发挥大数据技术的优势，获取购物中心运行环节产生的数据，通过数据分析了解各部门经营管理情况与工作状态，基于此，发现购物中心管理中薄弱部分，并针对管理问题进行完善，促使购物中心各项工作有序开展。

（五）构建信息化管理系统

随着大数据技术的广泛应用，购物中心经营管理模式也发生变化，需要积极响应时代号召，对原有工作模式进行创新，以此提升购物中心运行管理效果。当前ERP、OA系统应用较多，购物中心可以引进现代信息系统，基于此，建立财务系统、业务系统，为业务部门、财务部门资源共享提供便利。信息系统的建设工作十分重要，能够将购物中心所有的运营活动统筹在同一个平台中，对提升各部门管理效果、管理质量具有重要作用。此外，购物中心可以与第三方建立合作关系，通过软件供应商的参与，共同建立具有购物中心特色的信息化管理系统，为各项工作实施提供技术支持。以商场管理信息系统为例，该系统充分考虑不同业态、多种经营方式、多种柜台销售、多种结算方式的管理模式，实时监管商场的运营状况，快速实时地进行利润分析、分析有效评估供应商表现、商品效益和促销盈利效果、实现品类效益分析。根据企业不同的需求，可个性化定制平台，配套App、手机定位导购信息管理系统、电商信息管理系统等增值服务，满足您监控商场的管理和持续发展的需求。

六、结语

总而言之，购物中心内控管理与风险防范十分必要，是维护购物中心稳定运行的有效举措。在内控管理下，可以提升购物中心风险防范与综合管理水平，推动购物中心稳定运行。为优化购物中心管理效果，应明确内控管理思路，转变思想观念、完善规章制度，并发挥信息技术手段的优势，提升风险防范水平，优化购物中心风险防范意识与管理水平，为带动我国区域经济发展打下坚实基础。

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【作者单位：华润置地（西安）商业物业管理有限公司】