创建科学合理财务管理体系的实践与思考

摘 要：创建世界一流企业需要科学合理的财务管理体系支撑。通过进行财务管理变革的SWOT分析，并尝试搭建创建科学合理财务管理体系的理论框架，从目标、原则出发，探索变革的总体思路与具体路径，并分析了万华化学的财务管理变革实践案例，以期为相关企业管理者提供变革的思路。

关键词：世界一流示范企业 财务变革 财务转型 财务数字化转型

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）01-082-03

一、引言

财务管理是现代企业管理的重要制度安排，是实现企业价值创造与可持续发展的关键抓手。随着全球经济的发展和市场竞争加剧，在我国倡导创建世界一流企业的大潮下，建立科学合理的财务管理体系已成为企业提高自身核心竞争力的必要选择。本文旨在探讨如何创建科学合理的财务管理体系，包括财务变革的意义、SWOT分析、战略目标与原则、思路与模型构建以及路径等方面。

（一）财务变革的意义

财务变革是现代企业适应市场环境变化和提升管理水平的必然选择。通过推进财务管理变革，可以实现财务数据的有效管理和分析，更好地支持业务决策，并提高企业管理效率和准确性。同时，财务变革还可以促进企业从传统财务管理向数字化转型和智能化升级，为企业打造更加高效、精准和智能的财务管理体系，提高企业核心竞争力和市场竞争力。

（二）财务变革SWOT分析

财务变革SWOT分析主要涉及对财务管理变革中的优势、劣势、机会和威胁进行分析。其中，财务管理变革的优势有：提高企业管理效率和准确性；促进企业数字化转型和智能化升级；支持业务决策和开展战略规划；为企业打造高效、精准和智能的财务管理体系。

内部的劣势方面主要包括：需要消耗较多的时间、金钱和人力资源；可能涉及到组织架构和流程改变，需要得到员工的积极配合和支持。

机会和威胁方面主要有：通过财务数字化转型和智能化升级，抓住市场竞争机遇；降低企业的风险管理成本，保障企业稳健运营；面临来自市场竞争和政策环境的压力和挑战。

二、财务变革的战略目标与原则

（一）财务变革的战略目标

财务变革的战略目标是建立具有国际一流水平的现代化财务管理体系[1]，推动企业向数字化转型和智能化升级，提高财务管理效率和准确性，打造高效的财务管理体系。具体来说，财务变革战略目标应包括以下几个方面：提升财务数据分析和决策支持能力；促进企业数字化转型和智能化升级；形成有效的财务管理流程和规范；降低营运成本和风险管理成本。

（二）财务变革的原则讨论

财务变革的原则是在保证企业经济效益和稳健运营的前提下，充分发挥财务管理在企业中的作用，打造更加高效、精准和智能的财务管理体系。其中，财务变革的原则主要包括以下几点：

1.注重价值创造。财务管理变革应该注重企业的价值创造，切实提高企业经济效益和核心竞争力。

2.立足业务发展。财务管理应与企业的业务发展紧密结合，推动业务和财务融合发展，共同推进企业的可持续发展[2]。

3.以流程再造和组织再造为基础。财务管理变革需要围绕流程再造和组织再造进行，优化现有的流程和规范，建立有效的管理机制和体系。

4.数字化和智能化手段支持。财务管理变革需要借助数字化和智能化手段进行升级，打造更加高效、精准和智能的财务管理体系。

5.风险控制保障。财务管理变革应当考虑到企业面临的风险，并通过有效的风险控制措施进行保障，确保企业稳健运营。

6.人才基础和持续改进。财务管理变革需要注重人才基础和持续改进，培养和吸引具備财务数字化转型和智能化能力的人才，确保财务管理体系的不断优化和升级。

三、财务变革的思路与模型构建

（一）财务变革的总体思路

财务变革的总体思路应该是以企业的战略和发展需求为导向，通过财务数字化转型和智能化升级，建立高效、精准和智能的财务管理体系。具体来说，财务变革的总体思路包括以下关键环节：识别企业的财务现状和问题；确定财务变革的战略目标和原则；设计财务管理变革的思路和路径；建立财务数字化转型和智能化升级的平台和机制；持续进行财务管理体系的优化和改进。

（二）财务变革的模型讨论

财务变革的模型应当是一个系统工程，需要从多个方面进行考虑和实践。其中，财务变革的模型主要包括以下几个方面：

1.财务管理流程再造。通过对财务管理流程进行分析和识别，重新设计和规范财务流程，提高成本效益和质量水平。

2.组织架构再造。通过调整组织架构和岗位设置，优化人员配置和工作分配，提高财务管理效率和精准度。

3.数字化转型。通过引进信息系统和技术手段，实现财务数据的数字化、智能化和自动化管理，提高财务管理效率和数据准确性。

4.业务与财务融合。通过加强业务和财务部门的沟通和协作，推动业务和财务融合发展，共同推进企业的可持续发展。

5.风险控制保障。通过建立风险识别、评估和控制机制，降低企业的风险管理成本，保障企业稳健运营。

四、财务变革的路径

（一）以价值为导向的财务管理变革

以价值为导向的财务管理变革是财务数字化转型和智能化升级的关键路径之一。该路径主要包括以下几个方面：优化财务报表和指标体系，建立科学的绩效评估机制，明确企业价值创造的目标和路径。提升财务分析和决策支持能力，通过数据挖掘和分析，及时发现经营风险和机会，为企业制定科学的战略规划提供支持。引进先进的成本管理和投资决策手段，实现全过程的成本管控和风险评估，提高企业成本效益和投资回报率。

（二）以促进业务与财务融合发展为目标的变革

以促进业务与财务融合发展为目标的变革是推动企业数字化转型和智能化升级的重要路径之一。该路径主要包括以下几个方面[3]：加强业务与财务部门的沟通和协作，建立有效的信息共享机制，推动业务和财务紧密结合，共同推进企业的可持续发展。优化财务流程和工作方式，建立便捷的财务管理体系，提高决策效率和精准度。推动业务数字化转型和智能化升级，实现业务数据的快速获取和分析，为财务部门提供准确的数据支持。

（三）以流程再造和组织再造为基础的变革

以流程再造和组织再造为基础的变革是优化企业管理效率和质量的关键路径之一。该路径主要包括以下几个方面：识别和分析企业的财务管理现状和问题，重新设计和规范财务管理流程，建立有效的管理机制和体系。调整组织架构和岗位设置，优化人员配置和工作分配，提高财务管理效率和精准度。引进信息系统和技术手段，实现财务数据的数字化、智能化和自动化管理，提高财务管理效率和数据准确性。

（四）以数字化和智能化为手段的变革

以数字化和智能化为手段的变革是推动企业数字化转型和智能化升级的重要路径之一。该路径主要包括以下几个方面：引进先进的信息技术，实现财务数据的数字化、智能化和自动化管理，提高财务管理效率和数据准确性。推行智能数据分析和决策支持系统，实现数据可视化和智能查询，为企业提供精准的数据支持和风险预警。建立数字化和智能化协同机制，加强部门之间的沟通和协作，推动企业数字化转型和智能化升级。

（五）以风险控制为保障的变革

以风险控制为保障的变革是保障企业稳健运营的关键路径之一。该路徑主要包括以下几个流程：建立完善的风险识别、评估和控制机制，对重点风险进行量化和精细化管理，降低企业的经营风险和运营成本。推行内部控制体系和审计机制，加强对核心业务和关键流程的监督和管理，提高企业治理水平和透明度。加强与外部机构的合规性沟通和协作，确保企业的合法合规运营，避免违规操作和行为。

五、财务变革的实施步骤

财务变革的实施步骤主要包括以下几个方面：

（一）制定变革计划

首先需要制定财务变革的总体计划，并对具体实施步骤进行细化和明确。根据企业的战略和发展需求，确定优先推进的财务管理领域和目标，制定可行的实施方案和时间表。

（二）建立数字化和智能化平台

建立数字化和智能化平台是财务变革的重要保障。需要引进先进的信息技术和系统，建立数字化和智能化的数据处理和管理机制，支持财务管理的数字化转型和智能化升级。

（三）优化流程和组织架构

优化流程和组织架构是财务管理变革的重要支撑。需要重新设计和规范财务管理流程，调整组织架构和岗位设置，优化人员配置和工作分配，提高财务管理效率和精准度。

（四）加强业务与财务融合

加强业务与财务融合是推动企业数字化转型和智能化升级的重要路径之一。需要加强业务和财务部门的沟通和协作，建立有效的信息共享机制，共同推进企业的可持续发展。

（五）实施风险控制和合规管理

实施风险控制和合规管理是保障企业稳健运营的关键路径之一。需要建立完善的风险识别、评估和控制机制，推行内部控制体系和审计机制，加强与外部机构的合规性沟通和协作，确保企业的合法合规运营。

六、案例分析

万华化学是一家以生产和销售MDI、TDI、气相聚合等多种化工产品为主的企业。近年来，随着全球经济的不断发展和市场需求的变化，万华化学逐渐意识到财务数字化转型和智能化升级的重要性，开始加快财务变革的步伐。在2023年3月，万华化学入选国资委创建世界一流企业名单，成为入选该名单的7家地方国有企业之一。

（一）以价值为导向的财务管理变革

万华化学通过优化财务报表和指标体系，建立科学的绩效评估机制，明确企业价值创造的目标和路径。在财务报表方面，万华化学实施了互联网+财务报表，通过互联网技术实现数据共享和信息交流，提高了财务报表的精准度和时效性。在指标体系方面，万华化学结合自身业务特点，建立了以毛利率、资本回报率、流动资产周转率等为核心指标的绩效评估体系，有效推动了企业的价值创造和经营效率提升。

（二）以促进业务与财务融合发展为目标的变革

万华化学加强了业务与财务部门的沟通和协作，建立了有效的信息共享机制，推动业务和财务紧密结合，共同推进企业的可持续发展。在信息共享方面，万华化学建立了集团内部云平台，实现了全流程的数据共享和交换，有效提高了业务部门和财务部门之间的相互理解和协作。在业务与财务融合方面，万华化学加强了对核心业务和关键流程的财务监督和管理，通过数据挖掘和分析，及时发现经营风险和机会，为企业制定科学的战略规划提供支持。

（三）以流程再造和组织再造为基础的变革

万华化学重新设计和规范了财务管理流程，调整了组织架构和岗位设置，优化了人员配置和工作分配，提高了财务管理效率和精准度。在流程方面，万华化学采用了BPM流程管理技术，实现了财务流程的自动化管理和控制，有效提高了处理效率和准确性。在组织架构方面，万华化学成立了财务数字化转型工作组，由专职人员负责统筹和推进财务数字化转型和智能化升级工作，更好地支持企业的数字化转型和智能化升级。

（四）以数字化和智能化为手段的变革

万华化学借助数字化和智能化手段，推进财务管理的数字化转型和智能化升级，提高了财务管理效率和数据准确性。在数字化方面，万华化学引进了SAP系统，在企业内部实现了全流程的数字化和自动化管理，有效提高了数据处理和分析的效率和准确性。在智能化方面，万华化学利用大数据分析技术，搭建了智能数据分析和决策支持系统，实现了数据可视化和智能查询，为企业提供精准的数据支持和风险预警。

（五）以风险控制为保障的变革

万华化学实施了风险识别、评估和控制机制，推行内部控制体系和审计机制，加强了与外部机构的合规性沟通和协作，确保企业的合法合规运营。在风险识别方面，万华化学通过数据分析和模型建立，及时发现并评估潜在的经营风险和机会，为企业制定风险管理策略提供支持。在内部控制和审计方面，万华化学完善了内部控制体系，建立了科学的审计机制，强化了对核心业务和关键流程的监督和管理。在合规沟通和协作方面，万华化学积极与外部机构进行合作，及时了解和遵守法律法规和政策要求，避免了违规操作和行为。

万华化学通过财务变革，不断优化和改进财务管理体系，有效提高了企業的经济效益和核心竞争力，为企业数字化转型和智能化升级提供了有力的支撑，也成为万华化学创建世界一流企业的重要管理基础。

七、总结

财务变革是企业数字化转型和智能化升级的重要路径之一，有助于提高企业的经济效益和核心竞争力。在财务变革中，需要注重价值创造，立足业务发展，以流程再造和组织再造为基础，借助数字化和智能化手段支持，以风险控制保障为基础，不断优化和改进财务管理体系。具体的实施路径包括以价值为导向的财务管理变革、以促进业务与财务融合发展为目标的变革、以流程再造和组织再造为基础的变革、以数字化和智能化为手段的变革以及以风险控制为保障的变革。在实施财务变革时，需要制定可行的实施方案和时间表，建立数字化和智能化平台，优化流程和组织架构，加强业务与财务融合，实施风险控制和合规管理等步骤，逐步实现财务数字化转型和智能化升级的目标。

参考文献：

[1] 余开敏.电力技术服务企业呼唤现代财务管理模式[J].中国商界，2023（04）：165-167.

[2] 陈睿.基于“互联网+”的服务业业财融合相关问题探讨[J].纳税，2021，15（10）：75-76.

[3] 杨俊玲.制造业数智化背景下业财融合实践应用研究——以海螺水泥为例[J].现代营销（下旬刊），2023（03）：135-137.

（作者单位：万华化学集团股份有限公司 山东烟台 264000）

［作者简介：杨燕杰，硕士研究生，现任万华化学集团股份有限公司财务部高级经理，主要研究方向为财务管理数字化转型。］

（责编：贾伟）