业财融合背景下国企财务管理转型策略探究

朱若雅

摘要：随着企业间竞争的加剧，业财融合成为企业转型的重要方向。在这种背景下，国有企业也需要进行财务管理转型，以适应市场需求和实现可持续发展。文章通过对业财融合背景下的国企财务管理转型策略进行探究，提出了一系列针对性的建议，以期为相关企业提供参考。

关键词：业财融合；国企；财务管理；转型策略

随着经济的快速发展和全球化进程的加速，企业间的竞争越来越激烈。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业需要不断提高自身的综合实力和竞争力。业财融合是指企业将业务和财务两个领域进行有机结合，形成协同发展的局面。这种管理模式可以帮助企业更好地整合资源，提高管理效率，增强企业的综合实力和竞争力。在国有企业中，财务管理一直是企业管理的核心内容之一。然而，传统的财务管理模式已经无法满足现代企业的需求。为了适应市场需求和实现可持续发展，国有企业也需要进行财务管理转型。

一、业财融合背景下国企财务管理转型的必要性

（一）适应市场需求

随着市场经济的发展和消费者需求的不断变化，国有企业在适应市场需求方面面临着一系列的挑战和压力，传统的财务管理模式已经不能满足当前的市场环境，需要进行转型以提高企业的竞争力。

财务管理转型可以帮助国有企业更好地了解市场需求，通过与业务的有机结合，财务管理可以更深入地了解企业所处市场的动态和趋势，及时收集、分析和评估市场信息，可以使企业更准确地把握市场需求，预测市场走势，从而调整企业的经营策略和决策，提高市场敏感度。财务管理转型可以帮助国有企业更好地应对市场变化，市场变化是不可避免的，而财务管理转型可以使企业的财务部门更加灵活和响应迅速，通过建立快速反应机制和敏捷决策流程，财务部门可以在市场变化发生时快速调整资金运作、成本控制和投资方向，以适应市场需求变化，保持企业的竞争力。此外，财务管理转型还可以促进企业的信息共享，在传统的财务管理模式下，各部门之间往往信息沟通不畅，导致信息孤岛和资源浪费，而通过财务管理转型，可以建立起全面的信息系统和沟通机制，实现财务、销售、采购等部门之间的无缝衔接和高效协同工作，提高整体经营效率。

国有企业在适应市场需求方面进行财务管理转型以此看来是势在必行的，这种转型可以帮助企业更好地了解市场需求和应对市场变化，提升企业的市场敏感度和竞争力，财务管理转型还可以促进企业内部的信息共享，提高整体经营效率。因此，在当前市场经济发展的背景下，国有企业需要积极主动地进行财务管理转型，以适应市场需求的变化。

（二）提高管理效率

在业财融合的背景下，国企财务管理转型对提高管理效率具有重要意义。传统的财务管理模式往往存在信息不对称、数据更新滞后、决策反应缓慢等问题，导致管理效率低下，而通过将业务和财务进行有机结合，可以实现信息共享和快速决策，从而提升管理效率。

业财融合可以通过信息化手段，实现对企业财务和业务的实时监控和分析，基于建立全面的财务信息系统和业务管理系统，可以实现数据的集中存储和实时更新，财务部门可以及时获取和分析企业各个部门的财务数据，了解现金流、资产负债、成本开支等情况，而业务部门也可以获得财务数据的参考，更好地评估业务运营绩效。这样一来，企业可以基于准确的数据进行决策，避免了传统模式下人为收集整理数据的烦琐和误差，提高了管理效率。业财融合还可以利用数据分析技术，实现对企业的财务和业务数据进行深度挖掘和分析。通过大数据分析、人工智能等技术手段，可以从庞大的数据中发现潜在的关联和规律，为管理决策提供科学支撑。例如，可以通过分析历史财务数据和市场数据，预测未来的市场需求，帮助企业调整产品结构和市场拓展策略。同时，还可以利用数据分析技术进行风险评估和预警，帮助企业及时发现和应对潜在的财务风险。这些数据分析的手段可以提供更全面、准确的决策依据，进一步提高了管理效率。业财融合也可以促进不同部门之间的协同工作，较以前的传统模式，财务部门往往与业务部门相对独立，没有互相沟通，而在业财融合的模式下，财务部门可以与业务部门紧密合作，共同制定目标和计划，并实施有效的协同工作机制。财务部门可以根据业务部门的需求提供相应的财务支持和建议，而业务部门也可以主动与财务部门沟通，共同解决问题和提高效率。通过协同工作，可以减少重复劳动，提高团队协作水平，进一步提高管理效率。

（三）增强综合实力和竞争力

在业财融合背景下，国有企业面临着日益激烈的市场竞争和经济形势不确定性的挑战。为了适应这样的环境，国有企业必须进行财务管理转型，以增强其综合实力和竞争力。

首先，通过财务管理转型，国有企业可以更好地整合内外部资源。国有企业通常具有庞大的资产规模和丰富的资源，但由于传统的行政管理体制等原因，往往存在资源闲置、流程不畅等问题。财务管理转型可以帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率，从而增强企业的综合实力。其次，财务管理转型可以提高企业的管理效率。在转型过程中，通过引入现代财务管理理念和技术工具，国有企业可以提高决策的科学性和准确性，加强财务数据的监控和分析，优化企业运营效率。这有助于降低成本、提高效益，提升企业的竞争力。此外，财务管理转型也可以提高企业的品牌形象和市场认可度。通过建立规范的财务管理制度和内控机制，加强企业的财务透明度和合规性，增强投资者和合作伙伴对企业的信任感。同时，财务管理转型还可以提供准确、及时的财务信息，使企业在市场中更具竞争力，吸引更多的投资和合作机会。总之，财务管理转型对于国有企业来说是必要的，它可以帮助企业整合资源、提高管理效率，增强企业的综合实力和竞争力。通过建立规范的财务管理制度和内控机制，提高财务透明度和合规性，国有企业可以提升自身品牌形象和市場认可度，为企业的发展提供更好的保障。

二、业财融合背景下国企财务管理转型的困难

（一）制度和文化障碍

在业财融合背景下，国有企业的财务管理转型面临着一些制度和文化方面的障碍。这些障碍主要体现在国有企业存在较为守旧的制度和文化上，新的财务管理方式和理念可能与现有制度和文化相冲突，从而导致转型进程受阻。以下是关于制度和文化障碍的详细描述。

国有企业通常存在较为守旧的制度。由于历史原因和长期以来的管理模式，国有企业往往具有烦琐、复杂的管理制度，涉及的审批程序多、层级多，流程复杂。这使得财务管理转型过程中需要与现有制度进行协调和整合，但由于改革一般会对现有制度产生一定程度的冲击，可能会引发一些人员反弹和固守陈旧制度的情绪。国有企业存在较为保守的文化。长期以来，国有企业在管理理念、组织文化方面往往倾向于保守稳定，遵循传统价值观和经验主义思维。在财务管理转型中，引入新的管理方式和理念可能需要企业员工的思维方式和工作习惯的改变，但这种改变可能与现有文化观念相冲突，引发一些人员对新理念的抵触情绪。国有企业中存在一定程度的惰性和利益固化。由于国有企业的特殊性质，包括政府关系、资源禀赋等因素，一些部门或个人可能形成自己的利益圈和利益链条，对改革转型抱有保守态度。这种利益固化可能阻碍了改革的推进，使得财务管理转型面临阻力。

（二）缺乏专业人才

传统财务管理模式的局限性导致了在新的形势和挑战下缺乏足够的知识、技能和经验来应对，从而使得人力资源问题成为一个重要的难题。随着业务范围的扩大和复杂化，国有企业需要更加专业化和多元化的财务管理人才来满足不断变化的需求。然而，在传统的财务管理模式下，财务人员通常只具备基础的财务核算和报表制作技能，缺乏对更加综合和全面的财务管理工作的理解和能力。这种专业人才匮乏现象可能影响国有企业业务风险评估、财务分析和预测、资金运营和投资决策等方面的能力。随着科技与数字化的快速发展，财务管理工作也逐渐向数字化、智能化和数据驱动转变，对财务人员的技术和信息技术应用能力提出了更高要求。然而，在传统模式下，财务人员普遍缺乏现代信息技术和数据分析技能，无法充分利用先进的财务管理工具和系统来支持业务决策和管理。财务管理转型还需要专业人才具备良好的业务理解能力和战略思维，以便能够在业务发展中提供更加全面和深入的财务分析与建议。然而，在传统模式下，财务工作更注重固定的流程和程序，缺乏对业务运营和战略的整体把握，导致在转型过程中缺乏专业人才提供战略性的支持和指导。

（三）技术和信息化水平相对落后

财务管理转型需要准确、全面和及时的数据支持，而国有企业可能面临数据来源不确定、数据品质不高、数据采集方式不灵活等问题。此外，由于传统财务管理模式下数据处理仍以手工为主，缺乏自动化和智能化的数据处理工具和方法，导致数据分析效率低下，无法充分挖掘数据潜力。其次，系统建设和升级困难。财务管理转型需要依托先进的信息化系统来支持业务流程优化、数据共享和决策支持等方面的需求。然而，国有企业由于历史原因、技术水平以及资金投入不足等因素，可能存在系统老化、功能有限、不适应新需求等问题。进行系统建设和升级涉及技术选型、方案设计、系统集成等多个环节，需要具备专业的技术人才和项目管理经验，但这方面的资源可能相对匮乏。此外，信息化能力和应用水平相对落后也会影响财务管理转型的过程。传统的财务管理模式下，财务人员普遍缺乏信息技术应用的能力和意识，无法充分利用信息化工具和平台来支持业务决策和管理。此外，信息技术的快速发展和更新迭代也给财务人员的学习和工作带来一定困难。

三、业财融合背景下国企财务管理转型策略

（一）建立完善的组织架构和管理制度

在国企财务管理转型过程中，建立完善的组织架构和管理制度是非常重要的。首先要明确各部门的职责和权限，国有企业应该在财务管理转型前明确各个部门的职责和权限。例如，设立财务部门来负责日常的财务管理工作，包括资金管理、会计核算、成本控制等；设立审计部门来监督和评估财务活动的合规性和风险；设立风险管理部门来进行风险评估和控制等。通过清晰界定各职能部门的职责和权限，可以保证财务管理工作的高效性和专业性。

国有企业在财务管理转型过程中需要建立一系列的管理制度，以规范和标准化各项工作。这些管理制度应包括但不限于财务管理制度、内部控制制度和风险管理制度等。财务管理制度包括预算管理制度、会计核算制度、报表编制制度等，确保财务工作的规范性和准确性。财务管理制度应明确各项财务工作的标准和程序，包括资金的收支管理、会计准则和税法的遵守、报表的编制和披露等。建立和完善内部控制体系，确保财务活动的合规性和风险的有效控制。内部控制制度应包括财务流程的规范、授权和审批制度、内部审计制度等，以及风险识别和评估的机制，以防范和减少可能的财务失误和风险。建立完善的风险管理制度，对国有企业面临的各类风险进行有效管控和防范。风险管理制度应包括风险识别和评估的机制、风险应对和控制的程序和方法等。通过建立风险管理制度，可以降低企业面临的财务风险，保障企业的稳定经营和可持续发展。此外，国有企业在建立完善的组织架构和管理制度时，还应注重信息化建设和人才培养。信息化建设可以提升财务管理的效率和准确性，提供决策支持和风险预警功能。人才培养则是国有企业建立完善组织架构和管理制度的基础，通过培养专业化和负责任的财务管理人员，提高整体财务管理水平。

总之，在财务管理转型过程中，建立完善的组织架构和管理制度（如图1所示）对于国有企业的成功转型至关重要。通过明确部门职责和权限，建立各项管理制度，注重信息化建设和人才培养，国有企业可以提升财务管理的效率和准确性，降低财务风险，推动企业的可持续发展。

（二）加强内部控制和风险管理

在业财融合背景下，加强内部控制和风险管理是企业发展的重要保障，能够有效防范各种风险和损失，并确保企业的正常运营和健康发展。国有企业需要建立完善的内部控制体系。内部控制是指企业为达成目标而制定的一系列政策、流程和机制，可以规范企业各项工作的实施，提高管理效率和风险防范能力。在財务管理中，国有企业可以通过建立财务控制政策和程序，确保准确记录和报告财务信息；建立预算控制机制，合理安排和使用资金；建立审计和评估机制，对财务活动进行监督和评估等。这些控制措施能够有效地提高工作的规范化和标准化，防止错误、漏报和滥用等问题的发生。国有企业需要加强风险管理。风险是指不确定事件对企业目标的实现可能造成的损失。在财务管理中，国有企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。为了有效应对这些风险，国有企业需要进行全面的风险识别、评估和控制。首先，通过对企业内外部环境的分析，识别潜在的风险因素，并进行风险评估，确定风险的程度和影响。其次，制定相应的风险应对策略方式来控制风险。同时，国有企业还需要建立完善的风险监测和报告机制，及时获取风险信息并采取相应的措施。加强内部控制和风险管理还需要注重人员培训和文化建设。国有企业需要培养员工的风险意识和内部控制意识，使其能够主动参与到内部控制和风险管理的工作中。同时，国有企业还需要建立积极向上的企业文化，推动员工对内部控制和风险管理的积极参与和支持。建立完善的内部控制体系，规范工作流程和政策执行，国有企业能够提高管理效率和风险防范能力。同时，加强风险管理可以对各种风险进行全面识别、评估和控制，保障企业的稳健发展。然而，在实施内部控制和风险管理过程中，国有企业还需注重人员培训和企业文化建设，以确保措施的有效实施和可持续发展。

（三）推进信息化建设

在业财融合背景下，国有企业的财务管理转型策略之一是推进信息化建设。这是因为信息化建设可以帮助企业提高管理效率、优化决策流程，并实现业务和财务数据的实时传输和共享。以下是关于推进信息化建设的详细描述。

国有企业要加强对信息系统的建立完善，包括财务管理软件、ERP系统、数据仓库等，用于存储和管理企业的财务和业务数据。通过建立一个统一的信息平台，可以实现数据的集中管理和实时传输，避免了信息孤岛的问题，提高了数据的准确性和可靠性。同时，信息系统还应该具备良好的安全机制，保证敏感数据的安全性和隐私性。国有企业可以利用大数据、人工智能等技术手段对数据进行实时监控和分析，从而更好地掌握自身的发展狀况和应对市场变化。通过对海量数据的分析和挖掘，可以发现隐藏在数据中的潜在机会和风险，为决策提供科学依据。同时，人工智能技术还可以通过自动化处理和智能推荐等方式，提高数据处理的效率和质量，减少人为错误的产生。另外，国有企业在推进信息化建设过程中还需要关注数据质量管理和数据安全保护。确保数据的准确性、完整性和一致性是信息化建设的基础。因此，国有企业需要建立健全的数据质量管理体系，包括数据清洗、校验、整合等环节，确保数据可信可用。同时，对于敏感数据和重要信息，国有企业需要采取有效的安全防护措施，包括数据加密、权限管控等，防止数据泄露和非法使用。通过建立完善的信息系统、利用大数据和人工智能技术，国有企业可以实现财务和业务数据的实时传输和共享，提高管理效率和决策水平。然而，在推进信息化建设的过程中，国有企业还需注重数据质量管理和数据安全保护，以确保信息化建设的顺利进行。

（四）加强人才队伍建设

在业财融合背景下，国有企业的财务管理转型策略之一是加强人才队伍建设。原因在于，人才是企业发展的核心资源，具备良好的人才队伍将能够提高企业的竞争力和可持续发展能力。

国有企业需要引进具有业财融合背景的优秀人才，因为这些人才应该在财务管理领域具备专业知识和技能，同时也了解企业的业务运作。他们可以通过深入了解企业的财务状况和业务模式，提供更准确的财务分析和决策支持。这样的人才可以帮助企业更好地应对业务变化和市场需求的挑战，推动财务管理的转型和升级。其次，国有企业还需要加强内部培训和学习，提高员工的业务能力和综合素质。通过组织各类培训活动，如内部研讨会、培训课程等，可以提升员工的财务管理知识和技能。此外，开展跨部门交流和合作，可以拓宽员工的视野，增强他们的团队合作和沟通能力。通过这些努力，企业可以培养出一支适应财务管理转型需求的专业团队。除了引进优秀人才和内部培训，国有企业还可以通过建立激励机制和提供发展机会来加强人才队伍建设。例如，制定合理的薪酬体系，激励员工在财务管理领域的进一步学习和发展；设立职业发展通道，为员工提供晋升和发展的机会；注重员工关怀和福利待遇，提高员工的归属感和忠诚度。这些措施将有助于吸引、留住并激发优秀人才的潜力。通过引进具有业财融合背景的优秀人才，加强内部培训和学习，以及建立激励机制和提供发展机会，国有企业可以构建一支高素质、适应业财融合发展的财务管理团队，为企业的可持续发展提供有力支持。

四、结语

随着企业间竞争的加剧和市场经济的发展，国有企业需要进行财务管理转型以适应市场需求和实现可持续发展。在业财融合背景下，国有企业可以通过建立完善的组织架构和管理制度、加强人才队伍建设、推进信息化建设、加强内部控制和风险管理等手段进行财务管理转型。这将有助于提高企业的综合实力和竞争力，增强企业的可持续发展能力。

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（作者单位：北京理工大学管理与经济学院）