财务风险管理下企业内控体系建设研究

张晓丽

（山西机械化建设集团有限公司，太原 030000）

引 言

在实施企业内控制度时，应从经营实践出发，选择科学、合理、规范的方法，系统评估运作方式，使企业的整体财务管理得到全面的优化与规范化，从而提升企业的经营能力，使企业的经营效益最大化，并将有关的经营思想贯穿于整个流程。风险管理就是由各部门、各岗位的领导者，通过对相应管理问题的认识与判断，并对自己的行动是否科学、合理，是否存在相应的风险做出相应的预防与管理方案。

一、财务风险的基本定义

所谓“财务风险”，便是“负债高”所产生的不良影响，会导致企业必须还款本金利息，进而导致企业临时资金短缺，乏力还款，甚至还有倒闭的可能。财务风险可以分为广义和小范围两类。广义的财务风险，主要是因为国家新政策的改变，政府部门相关费用的变化，新法律法规的发生，企业之间的竞争，企业的发展战略、方案的变化，企业具体财务会计活动的成效与期望目标的误差，导致企业经营资金上比较可能出现很大的风险。企业的每个业务流程阶段都和金融活动息息相关，如筹集资金、投资、产品营销、股东分红等，这些都存在一定的风险。财务风险是企业在运营过程中所面临的一种重要风险，它指的是在开展商业服务活动时，因为各种各样可变性而引起的无法控制的风险，很容易造成财产损失[1]。在这种环境下，大部分企业都意识到了财务风险管理的必要性，并把它融入业务的各个方面，以求营造良好的内部结构环境来减少财务风险。在开展财务风险管理时，一定要考虑到就算不能为企业产生直接的经济收益，也要能够为管理人员给予正确的风险信息，并对它进行标准化管理。因此，企业的财务风险管理方法将会对企业的高速发展产生极为重要的影响[2]。

二、企业内部财务风险防范的必要性

（一）提高企业的效益

企业通过构建完善的内部控制体系，可以有效降低企业的资金支出，保证各类资金的正常运转。内部控制制度的建立可以改变员工的思维，增强企业的运营能力，从而改善企业的经营管理。企业的财务管理就是要实施内部控制制度，以保证所有的数据都是正确的。企业内部控制是企业薪酬体系的重要组成部分，在企业的具体运作中，必须坚持“以人为本”的思想，制定有效的奖惩机制，以充分发挥企业的积极性，促进企业的长远发展。

（二）提高财务信息的准确性

根据企业内部财务管理工作及其内部控制工作，可以进一步优化企业会计信息的精确性，在内部控制工作环节中，会对企业会计信息的真实有效性、稳定性、及时性明确提出更高的要求，如果是在企业的运营与发展过程中遇到了会计信息与具体情况不匹配的情况，将对企业的持续发展造成不良影响[3]。各种外在因素、人为要素是导致会计信息与事实不符的主要原因，根据高效的内部控制工作，可以对有关工作人员的工作职责和管理权限进行更加明确的划分，仔细检查会计信息，确保财务管理工作在严格监管条件下开展，倘若发觉某一运营阶段和财务管理工作存在问题，可以通过高效的内部控制和财务管理工作开展解决，以此提高企业会计信息的精确性。

三、企业财务内控体系存在的问题分析

（一）企业缺乏完整的财务风险管理体系

财务风险管理模式不完善是造成企业财务风险的重要原因。一部分企业缺乏完善的财务风险管理模式和优化、精准的财务风险控制方法，当财务风险发生时，企业各个部门相互之间无法互动交流，规避风险能力大幅度降低，导致财务工作无法贯彻执行，财务内控体系不理想[4]。企业传统管理模式和不科学的内部结构都是大数据背景下企业财务风险加剧的重要原因。相对落后的财务管理模式，如财务预警模型和指标不足，可能导致企业无法及时鉴定财务风险，导致误判和忽视，从而增加企业财务工作人员的压力。

（二）会计信息失真严重

在经济新常态下，企业财务非常容易出现各类问题，其中会计信息失真是最常见、最棘手的问题。这主要是因为企业缺乏严格的管理方案来约束财务工作，造成相关工作的随机性和错乱性，无法保证财务信息的精确性，进而影响企业各类运营管理事项的开展。与此同时，从销售费用层面来看，也可以体现出财务会计失真问题。例如，不能及时整改财务报告，造假事件频发，有关部门对这一问题重视程度不够，导致企业财务报销与实际情况不符，容易引起经营风险，阻碍企业发展。

（三）财务内控缺乏约束

企业欠缺完备的内部监督体制，无法提升财务内控管理效果。一是内部监督有效性不够。现阶段，一些企业内部监督意识薄弱，把会计工作和财务审计混为一谈，并没有单设内部审计部门。财会人员自纠自查，降低内部审计监管的有效性。二是内部监督制度的可持续性不够。一方面，企业未明确内部监督的总体目标，监管流于形式的问题比较严重。在内部监督环节中，合理、合法、合规等是需要关注的重点，若没有从多个方面进行深层次检查，就不能及早发现财务内部控制的不足。另一方面，企业因未明确内部监督审批的具体内容，所以无法稳步推进内部监督活动。同时，企业没有根据内外部环境的变化和趋势及时动态调整内部审计方法和评价机制，将面临机制固化问题。

四、财务风险管理下企业内控体系建设途径

（一）树立正确的企业全员内控管理意识

为了能充分发挥财务内控的优点，首先应使得企业员工树立正确的内部控制认知，意识到财务内控的重要性。企业员工在实践过程中可以参考以下三点。

首先，企业内控管理者应从点滴做起，正确引导更多企业员工加入财务内控工作中，根据开展有关的推广活动，按时为员工开展业务培训，确保每一名员工都能意识到每日任务的重要性，进而提高企业的凝聚力。只有融合企业持续发展的具体情况，实现资金合理利用，从企业长远发展的视角制定内控管理总体目标，才可以健全现阶段的内控工作。

其次，为了快速完成管理计划，员工需要从点滴做起，树立认真学习的思想，不断学习与内控有关的基础知识及相关法律法规，积极主动地改变传统内控管理核心理念及管理机制，革除传统式比较落后的管理模式，合理利用信息技术对财务会计进行适用[5]。

最后，要把内控管理作为重要难题对待，确保财务内控在企业发展中充分发挥更多的功效。总而言之，只有树立很强的财务内控责任意识，而且不断反思社会经验，及时处理内控管理存有的现实问题，避开隐性的经营风险，才能够促进企业健康稳步发展。

（二）建立科学的财务内控制度

我国大多数企业的内部管理模式以法人为核心，权力相对集中，总体管理决策由领导层做出。建立科学、合理的财务内控制度可以有效解决这一尴尬局面。具体来说，要合理划分整个企业的架构，整顿和调整内部，建立更加层级化的管理体系，分解法人集权，设立内部董事会、监事会等，并完善股东大会制度以分散企业利益，使这些组织的利益与企业紧密联系在一起。同时，企业内部经营决策需要通过内部讨论，认真论证决策的可执行性和有效性，全面提升企业经营决策的科学性和合理性。内控制度在企业内部由监事会领导控制，使其发挥应有的价值和作用。通过科学、合理的财务内控体系，可以进一步优化企业内部领导的管理水平，在内控和财务管理方面取得创新突破。

（三）完善企业财务风险预警体系

一个完整的风险管理方案应定义并遵循一系列规范性的操作流程，包括辨别风险、利用财务数据、分析未来现金流量走势和衡量社会经济发展风险水平。务必依据运营或财务会计防范措施调整风险，包括运用金融衍生产品。因此，企业财务风险管控机制的建立应尽量遵循专业化、规范化。首先，企业需要根据自身和行业特征，制定与等级风险预警指标值相对应的风险防范措施，保证在风险到来的时候能够及时、有效地处理。其次，完善风险预警指标，建立科学的会计预警数字模型，解决数据不平衡特性中的预警难点。最后，无论选择哪种风险管理机制，最主要的是应建立非常明确的标准，并保持风险主管机构的主动性。

（四）落实财务共享机制

我国已迈入信息化时代，在数字化的大环境下，财务工作人员采用信息技术能够更高效地完成财务工作。因此，企业理应采用完备的财务分享机制和方式，要求财务管理人员对企业财务情况充分了解，并采用科学、合理的数据分析方法。站在设备的角度来讲，如果出现数据信息系统漏洞，系统将鉴别系统漏洞发生的原因，同时向主管部门推送相关知识，这有利于引起管理者的高度重视，能够确保对财务方案出现的问题及时纠正、风险性问题妥善处理。除此之外，企业在提升财务信息安全系统的前提下，理应结合自己的运营与财务业务需求，打造一个高效的财务信息系统。比如，采用互联网信息技术打造一个能够充分发挥信息技术的重要意义、以企业财务管理与业务流程经营情况为基础的财务管理系统，在建立完该系统后，将不同种类的资产管理功能添加到财务系统内，采用信息技术管理企业财务。与此同时，为了防止企业财务管理系统存在安全隐患，还应该高度重视监管和优化软件服务平台，尤其在设备所涉及的数据分析系统资金风险、自动识别管控风险和数据密匙等控制模块，尽量避免发生企业财务风险。

（五）加强财务人员风险管理认识专业培训

提升企业的运营状况，首先要从财务人员着手。通过实地考察等手段，提高企业的财务风险控制水平，改变传统的风险防范思想，创新财务风险的管理手段，让财务人员进入更好的环境。其次，要加强财务人员的风险管理意识，引入专门的人才指导财务人员寻找最根本的财务风险，以及思考怎样处理深层的财务风险。因而，假如企业存在美元走势的运营风险，在预估本国货币外汇价格上升后，企业应当按时偿付外币和其他应收账款，或者延期偿付外币和其他应收账款，否则要逆向行事。最后，要强化财务人员的职业操守和文化素质。在进行风险控制时，必须严格遵循国家有关的法律法规，不得超出法律规定的范围。此外，财务人员还必须独立掌握一种创新的风险控制策略，提高自己的技能，并根据企业实际情况，运用所掌握的知识进行特定的财务风险控制。例如，提前制订一个财务风险控制计划，做好收入支出方案。在做账环节，针对应收账款，企业一定要催款，减少企业坏账风险；针对应付款，财务人员在和经销商商议确保供应的前提下，应尽可能分期还款，从而降低企业流动资金的风险。

（六）丰富融资渠道，增加资金筹措能力

一方面，在国家层面，在稳步推进金融业发展的过程中，应在符合相关要求的前提下适当提高信贷产品的份额，简化企业的贷款流程，提高贷款上限，加强对企业贷款融资的扶持，以增加融资的成功率。

另一方面，要加强对企业内部资本的控制，建立健全的经营机制，防范财务风险，并保证资金的正确使用。首先，要改进企业的资本运作机制，采取多种方式确保企业的内部会计资料准确无误，以企业的真实情况、财务情况、信誉度为依据，建立一种以交易客体为基础的信贷制度。由于业务交流是企业与企业的交流，因此要强化对应收账款的控制，防止出现延期返工的情况，确保款项的回收能够得到即时的回报。其次，要健全财务机构的风险控制体系。在合作中必须妥善处理双方的债务问题，保证资本流动均衡，避免出现财务危机，并加强对财务风险的认识和预防[6]。

结 语

在企业发展过程中，由于内外部环境的制约，存在着一定的风险，但是财务风险是客观存在的。因此，要想摆脱这种困境，就必须进行深入的分析，找到最合适的融资方式，做出最合理的投资决策。同时，财务管理者应主动学习和应用数字化企业财务风险管理的知识和技能，运用更深层次的财务风险量化和管理模型，实现更准确的风险指标计量。内外部财务风险管控贯穿于企业管理的全过程。因此，企业应牢牢把握新时代发展的要求，结合产业结构和市场发展情况，积极拥抱数字技术，为企业财务风险管理和控制提供坚实的技术支撑，促进企业高质量、可持续发展。