加强国有企业内部监督的有效措施探讨

罗文东

（中国石化催化剂有限公司长岭分公司，湖南 岳阳 414000）

内部监督是当今国有企业全面深化改革中的关键一环，强化内部监督，亦是国有企业改革发展的重要保证。在国企全面深化改革、改制重组的重大关口，防范企业违法违纪案件的上升，就成为当前亟须解决的问题。这就需要国企必须深刻领会推行内部监督的重要意义，正视内部监督中存在的主要问题，以便采取有力措施解决内部监督中的突出问题，为国企改革发展营造一个平稳、和谐的环境。

一、国企内部监督的重要意义

1.强化内部监督是企业自身管理的客观需要

国有企业因其规模相对较大、资产存量庞大、内部管理事务多而杂，在国企管理中必须注重强化内部监督，这既是国企自身管理的客观需要，又是企业达成既定目标的关键。内部监督具有同组织、调度、决策同等分量的重要性，旨在严格检查企业的实际工作，第一时间锁定运行偏差及其成因，并采取纠偏措施予以补救。

2.强化内部监督是企业合规经营的需要

在全面深化国有企业改革的新形势下，国企要不断通过加强内部监督，将监督执纪的各项政策举措落实到日常经营管理之中，从本源上杜绝违纪违规问题滋生。在企业运营过程中，需要自觉地把合规、有序的经营理念融入日常运营管理中，并同运营管理相结合。强化内部监督，作为企业作风建设和合规经营的重要结合点，应当逐步成为连接国企纪检监察部门同运营管理部门的桥梁。从这个视角看，内部监督的加强是国企合规经营的需要，同时也是开展作风建设的客观要求。

3.强化内部监督有助于国有资产保值增值、防止违纪违规的发生

作为我国市场经济的重要物质基础，国有资产为完善市场经济体制提供了源泉和动力。作为国家统一授权的国有资产运营管理方，国有企业担负着国有资产保值增值、防范国有资产流失的重大职责。针对较常见的国有资产流失问题，同企业自身内部监督不到位有密切关联。国企通过强化内部监督制度，完善生产运营管理机制，高效规范财权、物权、事权和人事权，坚决打掉潜在的或已发生的违纪违规问题，还国有资产保值增值的和谐、稳健的环境，以实际行动预防国有资产的流失。

二、国企内部监督存在的问题

1.内部监督的职责不够明晰

在法律制度不够健全的情形下，国企董事会、监事会和高管之间存在职责不明晰、新老监督机构间的关系未能充分理顺的突出问题，这在很大意义上使内部监督作用大幅度“缩水”。作为国企专职监督机构，纪检监察等机构要自觉接受上级领导的监督，使监督主体和客体同为一体，达成“同体监督”；又因监督的主体与客体间存在事实上的隶属关系，监督主体往往受客体的牵制，造成监督主体的权力在一定范围内受限，降低了监督的权威性和独立性。

2.内部监督的业务标准未走向统一

当前一些国企在内部监督领域内尚未产生完善的内部控制体系，内部监督的业务标准未能走向统一。集中表现在内部控制制度不尽完善、内部监督方案的各项要素缺乏一致、监督底稿编制以及监督业务流程和业务表单之间未能统一标准，尤其是内部监督标准未能走向统一，直接致使内部监督时，监督工作者在理解上产生歧义。导致内部监督表单、流程不统一、监督方案各项要素不尽完善等一系列问题。另外，未能有效推行信息技术监督检查等手段，造成内部监督效率低下、监督质量大打折扣，损害了内部监督职责的有效发挥。

3.国企内部监督的渠道不畅通

由于企业内部领导班子决策流程不够完善、议事制度亦存有漏洞，极少数负责人怠于履职尽责，热衷于搞一些神秘化的“暗箱作业”，使领导班子其余各成员无法正常投身于决策参与之中，一旦弄不清决策的具体要点，开展有效监督就无从谈起。国企纪检监察、工会等专司监督的机构，由于普遍疏于了解企业自身在运营、管理等重大问题的途径，其应有的监督职责和作用难以有力发挥。另有一些国企的厂务公开制度执行不力，尤其在事关企业自身发展和职员权益的重难点问题上，采取半公开甚至不公开的处理方式，以职工代表大会为重点形式的内部监督开始形式主义化。

4.内部监督整改不力，有损监督的效用

当前，由于国企内部监督的权威性偏弱，在运用监督成果方面不够充分，导致监督发现问题后，需要整改时，仅凭内部监督部门的催促而整改，问题整改不力且困难重重，最终整改的效果可想而知。另有少数国企部门对内部监督整改的重视度明显不够，内部监督整改的主体责任执行不到位，整改落实的时效性较差。由于对监督问题的整改不能果断、高效地实施，导致过程监督和结果的检查化为泡影，监督项目无法按时闭环，明显削弱了内部监督效用的发挥。

三、加强国企内部监督的有效措施

1.完善内部监督组织机制

针对国企内部监督职责不明晰等突出问题，国企要进一步提高认识，要有更长远的战略眼光通篇谋划内部监督工作，通过建章立制以完善国企董事会直接领导下的内部监督组织机制。董事会作为内部监督的最高级决策方，主要担负内部监督制度的完善、内部监督报告的起草、奖惩考核制度的编制等重大事项。董事会的职责另有审议内部监督报告、检查、考核并批准年度内部监督规划方案，同时落实违规主体责任的追究等。国企经理人承担内部监督工作的执行部署，严格依照董事会的最新决策，高效配合内部监督工作，对内部监督中所暴露的问题，要带头整改。除此以外，在内部监督的组织机构建设方面，企业要设立专司内部监督的部门，以便承担内部监督的全面调度工作。其余各职能部门要配备内部监督工作者和监督制度条令，并向监督专职部门备案，做到权责统一、高效办事。

2.优化内部监督的流程

要注重内部监督业务节点的梳理，在实践中逐步构筑高效、优质的内部监督流程，为内部监督流程的规范化运作提供便利条件。要密切联系内部监督专业理论和实践要求，把内部监督业务的工作流程细化为若干环节，使内部监督项目的落实更加清晰、更有方向性和目标性，进而保障监督目标的尽快达成。内部监督流程要从起点入手，关注节点调控，推行全程管控，为内部监督项目的精益求精夯实牢靠的根基。要设立内部监督文书及报告模板，企业上下统一内部监督的业务表单，使内部监督流程日渐优质化、规范化。

3.疏通内部监督的渠道

国企要自觉执行厂务公开制度，但凡牵涉国企运营管理的重大问题，以及事关职员合法权益的重难点问题，均应依托不同渠道公开，有效避免内部监督渠道不顺畅的问题，使职员有充分的参与权和知情权。其次，通过全面深化内部监督改革，削减部门审批办理流程，提升运作的市场化程度。在国企运营管理时，凡可借助市场机制运作的，即可用市场机制加以运作。再次，要逐步梳理清楚国企内部新老监督机构间的关系，有效发挥其监督效能。必要时，还可发挥各类传播媒介的舆论监督作用。

4.设立内部监督整改事项督查督办制度

首先，要完善内部监督报告审议制度。通过推动顶层设计，提升所议监督事项的科学化程度，在事项执行上要注重成效。借助内部监督报告审议制度，有助于国企对内部监督事项及时提出指导意见，并将最终审议的结果汇编成建议方案，使监督事项得以快速、有效的整改。与此同时，通过整改事项督查督办制度的落实，过程监督得到凸显，藉由信息管理系统所构筑的整改追踪机制亦能有效发挥作用，有助于国企把整改的问题同负有主要责任的部门相对接，进而在整改落实上更能管控得力；其次，要设立内部监督事项对账销号制度，注重整改结果查证，以便完善绩效考评。针对整改的事项和问题要建立专门台账，用以记录发现问题，提出指导意见，落实整改建议，最终到问题对账销号这一整个过程，以便提升问题整改成效。

四、结束语

针对以往国企内部监督的“宽”“松”“软”问题，国企要对此引起高度关注，千方百计地加强内部监督。国企的内部监督不但要严格，还要注重科学和有效。国企要深刻领会内部监督的重要意义，走出认识层面的误区，多措并举地推动内部监督走向规范化轨道。要完善内部监督组织机制，进一步优化内部监督的流程，疏通内部监督的渠道，设立内部监督整改事项督查督办制度，切实调动各方监督的积极性。在国企内部形成强有力的内部监督合力，使国企内部监督工作不断迈向新台阶。