新税制改革背景下企业税收筹划策略与风险防控

摘要：伴随经济社会的发展，我国逐渐进入经济新常态，面对全新的发展背景，经济结构趋于完善，在税收筹划和风险防控中，相关工作也呈现出全新的诉求。本文结合新税制改革背景，针对企业税收筹划策略展开研究，制定了完善的风险防控策略，包括健全企业内部监管体系、加强税务管理人才培养、完善企业信息交互机制与优化企业风险防控体系，旨在为企业的税收筹划与风险防控提供客观的参考。

关键词：新税制改革；税收筹划；策略；风险防控

DOI：10.12433/zgkjtz.20243431

作为市场经济转型的重要政策部署，新税制的推进和落实能够有效释放市场经济主体的潜力，推动市场经济高质量发展。当前，传统的税收筹划与风险防控模式逐渐难以满足企业管理和发展的需求，为保障企业的稳定经营和后期发展，基于新税制改革背景，完善税收筹划策略与风险防控工作显得愈发重要，既关系到企业自身的管理与发展，也可为我国经济社会的长远健康发展注入持续的动力。

一、企业税收筹划的概述与特点

税收筹划是在合法合规的前提下，纳税人通过对自身生产经营活动、投资行为及财务管理进行合理安排，充分利用税法中的优惠政策和减税条款，达到延缓纳税时间、降低税负的理想目标。从长远角度来看，税收筹划不仅是企业、个人优化税务支出的关键措施，也是国家推动经济发展、提升税法效益的重要途径。从广义上来说，税收筹划贯穿于企业日常经营的各个环节，包括生产、投资、融资、管理、分配等过程，以合规性、合法性和合理性为基本原则，要求筹划人员在法律允许范围内合理安排。

税收筹划具有合法性特点。不同于漏税、偷税等非法行为，税收筹划是在国家税收政策和法律框架内，借助税收优惠政策和制度空隙，最大化地减少税负。税收筹划涉及到的所有操作都必须符合法律规定，不可违反税法，筹划者需要熟悉各项税收政策和法律，合法性不仅是税收筹划的基本原则，也是筹划活动能够长期、持续进行的保障。税收筹划的另一项显著特点是整体性，企业的税收筹划活动并不是孤立的，往往涉及到企业的生产、经营、财务管理、投融资等多个方面，科学的税收筹划需要与企业的整体经营战略、财务目标和管理模式相协调，避免局限于单一的税务事项[1]。此外，税收筹划具有前瞻性特点，要求纳税人在经营活动和投资决策之前开展充分的税务筹划和安排。作为一项事前计划，在税收筹划工作中，既要结合当前的税收政策，也需要考虑未来的税法调整和经济环境变化。

二、新税制改革背景下优化企业税收筹划与风险防控的意义

（一）减轻企业税负压力

在企业经营过程中，税收政策会带来一定的资金流出和税费负担，若税负过重会影响企业的利润，限制企业投资和扩张的能力，影响企业的市场竞争力和可持续发展能力。在新税制改革背景下，企业税负压力减轻，可大幅提升企业利润空间，推动企业创新发展。近年来，我国税制改革朝着减税降费的方向迈进，尤其是企业所得税和增值税的改革，有效降低了企业的经营成本。税收筹划可充分利用各类税收优惠政策，尤其是在特定行业、特定区域和特定技术创新领域的减免政策，为企业提供了降低税负的机会[2]。新税制在扩大税基的同时，税前扣除项目进一步增加，企业可通过优化会计处理和财务安排，尽可能多地使用税前扣除项目，减少应税所得额，降低所得税税基。

（二）促进资源优化配置

税收筹划不仅能够减少企业的税收支出，也可引导企业开展合理的资源配置。在此背景下，企业能够优化投资方向，避免不必要的税务支出，将资源用于技术改革和市场拓展。新税制改革不仅是对税率和税基的调整，也可通过一系列税收优惠政策，引导企业将资源配置于相应的领域。政府鼓励企业加大对绿色环保产业、信息技术产业、高端制造业等领域的投资，这对于企业提升市场竞争力具有重要意义[3]。新税制改革背景下，企业能够通过税收筹划合理安排投资项目，选择符合国家政策导向的高新技术，依据税制改革的政策导向，选择高附加值行业进行投资，如新能源、生物医药等，使得企业享受更低利率，减少税收支出，显著提升企业的竞争优势。

（三）提高财务管理水平

税收筹划离不开高效的财务管理，科学的财务管理能够帮助企业有序开展税收筹划，有效降低税收负担，提高资金利用效率。新税制改革对虽然简化了税制，但也对企业的财务管理提出了更高的合规性要求。企业需要对税制改革中的各类政策进行详细分析，保证财务管理体系能够适应全新的税收环境，防止发生税务风险。在税收筹划与风险防控工作中，企业可建立完善的税务合规性管理体系，保证税收筹划的相关操作符合规定要求，避免税务违规行为引发风险。此外，新税制改革背景下，企业能够利用更为先进的财务管理软件和工具，实时调整税收筹划方案，保障税务管理的效率和质量。

三、新税制背景下企业税收筹划与风险防控的挑战

（一）内部监管力度不足

内部监管作为企业税务管理中的关键内容，有力的内部监管能够确保企业税收筹划的合法性和合规性，降低潜在的税务风险。尤其是在新税制改革背景下，税务政策的变动较为频繁，税务合规要求愈发严重，但部分企业的内部监管机制仍然沿用以往的管理模式，缺乏对新税制的深入理解和应对机制，导致税务风险增加[4]。部分企业的内部监管制度较为松散，缺乏针对税收筹划的专项监督机制；部分企业对税务合规的审核程序并不严密，难以及时发现潜在的税务违规行为，为后期的税务稽查埋下隐患。此外，在许多企业中，财务、税务、法律等部门缺乏有效的沟通与协作，导致在税收筹划过程中存在信息不对称问题，也增加了税务风险。

（二）缺乏专业税收管理人才

面对全新的发展实际，税收筹划管理人员不仅需要具备扎实的税务知识，也需要了解税法的最新动态，结合企业的实际情况开展税收筹划。部分企业的财务人员虽然具备基础的会计知识，但在税务专业领域的能力较为欠缺，无法深入理解税制改革的具体内容，在税收筹划工作中容易出现误判。伴随税收政策的不断变化，税收管理人员需要持续学习和更新知识，但很多企业忽视了对税收管理人员的培训和再教育，在应对新税制改革时难以及时调整税收筹划策略。此外，税收筹划不仅是财务部门的工作，相关管理人员需具备战略性思维，促进企业发展战略与税务规划的结合，但在一些企业中，税务管理人员的角色相对边缘化，缺乏参与企业战略决策的机会。

（三）信息交互机制不完善

为保障税收筹划与风险防控工作的稳步推进，信息的快速流转和共享尤为重要，企业的各个部门，尤其是财务、税务、法律和经营管理部门之间，需要保持密切的信息交互，但很多企业的信息交互机制并不完善，在后续的税收筹划工作中存在沟通不畅、信息滞后等问题。在部分企业中，财务部门与税务部门、经营部门之间的信息流动较为有限，在税收筹划中无法充分共享信息，“信息孤岛”问题较为常见，导致企业在税收筹划中难以做出科学决策。许多企业的内部信息系统较为滞后，难以及时获取最新的税收政策和市场动态，导致税收筹划的准确性不高。此外，部分企业缺乏完善的信息安全机制，导致税务信息在流转过程中存在泄露风险。

（四）风险防控体系亟需优化

新税制改革背景下，企业的税务风险防控显得愈发重要，随着税收政策日益复杂，企业不仅需要合理开展税收筹划，也需建立健全的风险防控体系，以应对潜在的税务风险。许多企业尚未建立完善的风险识别机制，尤其是一些潜在的税务风险，在筹划工作中难以提前发现，在税务稽查工作中暴露问题[5]。企业在税务风险评估中往往依赖传统的财务数据，缺乏针对税务风险的专门评估工具，导致风险评估结果不准确，无法为税收筹划提供有力支持。此外，随着新税制改革的深入推进，传统的税务风险应对措施不够灵活，难以快速适应政策变化，企业在出现税务风险后，难以及时采取有效的应对措施，常处于被动地位。

四、新税制改革背景下企业税收筹划与风险防控的策略

（一）健全企业内部监管体系

第一，企业需要结合税务政策的变化，定期修订和完善内部控制制度，进一步明确各个部门在税收筹划与风险防控中的分工，争取责任到人，尤其是与税务管理相关的业务流程，需要设立专门的流程监管机制，保证各个环节的合规性。第二，企业应健全税务筹划内部监管制度，实现税务管理工作的标准化和规范化，严格按照相关标准和要求，保障各项业务的有效开展，可有效规避违法违规行为[6]。第三，企业可设立独立的内部审计和税务合规部门，对税收筹划的过程进行定期审计和评估，保障企业的税务行为符合法律要求。第四，为规避“信息孤岛”问题，提高税收筹划与风险防控的信息化水平，企业可建立综合性的税务信息管理系统，促进各部门的协同合作，实现对税务数据的实时监控和分析，便于企业及时获取税制改革的相关政策信息，并对企业的税收筹划方案进行优化调整。值得注意的是，伴随税制改革工作的推进，电子化税务申报逐渐成为一大趋势，企业需积极推行电子化税务申报制度，保障申报过程高效且合规。

（二）加强税务管理人才培养

第一，企业需积极推进税务管理人才的培养，持续提升其专业素养和实践能力，以适应复杂多变的税务环境。企业需定期为税务管理人员组织专业培训，引导管理人员掌握最新的税制改革政策、风险防控方法及税收筹划技巧，从税收优惠政策应用、税务风险识别应对等多项内容入手，企业需鼓励税务管理人员获取专业税务证书，如注册税务师、会计师等，以提升其专业能力和实践经验[7]。第二，企业应构建多层次的人才培养机制。高层管理人员需要具备基本的税务战略意识，了解税制改革的发展趋势和企业税收筹划的具体需求，通过定期的高层研讨会、外部专家讲座等方式，提高高层管理人员的税务战略意识。对于基层税务部门管理人才的培养，可通过轮岗、导师带教的方式，提升税务管理人员的实践能力。第三，企业应健全人才激励机制，将物质奖励与精神奖励结合起来，激励相关人员提升自身能力。企业可根据税务管理人才的工作业绩和贡献，设立相应的薪酬激励政策，如奖金、绩效工资，激发其工作积极性。

（三）完善企业信息交互机制

第一，企业可在税务管理部门设置专业的税务信息员，负责收集和传递税制改革信息，及时向管理层汇报，为企业的税收筹划提供依据。同时，企业还需加强与税务机关的沟通与合作，定期参与税务机关组织的政策宣讲会和培训班，及时获取最新的税收政策信息。第二，打造专业化、跨部门的信息共享平台，促进财务、税务、业务等部门信息的实时共享，提升税收筹划工作的效率和质量。定期召开跨部门的税务管理会议，讨论和分析税收筹划工作中面临的挑战和风险，保证各部门在税务管理上协调一致[8]。第三，企业应建立完善的供应商信息数据库，及时更新供应商的企业资质、纳税人信息、企业纳税信用、税务登记证明等信息。第四，加强企业信息的安全管理，针对不同的管理场景，选取合理的数据加密技术。这不仅是提升信息安全管理水平的关键之所在，也是税务风险防控工作中的核心任务。

（四）优化企业风险防控体系

第一，企业应识别存在的税务风险，及早采取防范措施，避免因筹划不当引发税务问题。企业需要按照合理的周期对自身的税务行为进行评估，分析新税制背景下潜在的税务风险，加强税款缴纳、税务申报等关键环节的监管。第二，企业应强化内部审计部门的职能，加强对税务数据的审核。同时合理发挥信息技术的优势，搭建税务风险预警系统，当企业的税务行为接近风险边缘时，系统能够自动发出预警，帮助企业调整税务策略，规避重大税务风险。第三，针对不同类型的税务风险，企业需制定相应的应急预案，在风险出现后，快速启动应急机制，妥善应对风险事件；明确税务管理各个环节的责任归属，避免出现责任不清的情况。第四，企业应结合新税制的相关要求，对现有的税务管理流程进行梳理和优化，保证每个环节的操作都有标准参考[9]。第五，企业还应合理应用现代信息技术，相关管理人员应同税务机构积极沟通与交流，全面了解国家的相关税务政策，在法律保障下，促进纳税筹划方案的优化与完善。

参考文献：

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[9]陈桂宝.市场经济条件下企业财务管理税收筹划的方法与应用[J].市场瞭望，2024（14）：80-82.