企业资金管理模式优化

李仙

现如今，随着经济的高速发展，企业也在主动适应新形势带来的创新，力争实现经济效益最大化，力争资金有效增值，提升资金利用率，以实现战略目标。因此，加强和改进资金管理模式，主动摒弃传统资金管理的模式，积极分析资金管理中的痛点，提出解决措施和方法，保证资金管理到位，切实提升资金效率、质量，确保企业资金的良性循环，最大限度地提升资金营运效能。基于此，本文主要通过企业资金管理的必要性，着重分析实践中存在的误区，并针对性提出改进对策和建议，帮助企业在市场中高效发展。

企业资金管理的必要性分析

资金是企业立足之根本，通过资金在企业经营中的高效流动，实现企业战略目标，即如何实现资金短期内增值，实现企业价值最大化。

首先，提升经济效益。提升经济效益是企业基本运营的目标，资金管理在达成该目标中扮演着重要的角色，强化资金管理有利于结合不同部门业务实施的现状，以及各项目开展状况，科学、合理地配置和使用资金，提高资金使用率，减少资金低效使用或浪费，获取可观的经济效益，帮助企业实现预期目标。

其次，有效防范和应对财务风险。资金管理具有操作性、系统性等特征，涵盖企业多个经济活动，对于资金进行科学、合理的管理尤为关键，在实际运营中存在着一些财务风险，没有主动排查和应对风险，可能带来负面效应。加强资金管理和控制，通过构建完善的监控体系，动态追踪资金使用金额、途径、效益等，保证每笔资金用于“刀刃”上，从根本上防范和应对财务风险，为企业营造良好的环境。

企业资金管理中的痛点、原因分析

资金预算管理流于表面 通过实际调研结果可知，资金预算管理效果不理想，与初期设定目标差异较大，主要呈现在：其一，资金预算编制不合理。实践中部分企业尚未注重资金预算编制，选取的编制方法单一、滞后，仅仅习惯使用增量预算法等，影响资金预算编制的准确性，难以为后续执行提供导向。其二，资金预算执行力不够。执行是资金预算管理的重中之重，没有建立目标责任制，将预算指标进行細化、具体化落实到各责任人，也忽视了资金预算执行监督，不能对其执行全过程进行监控，找到资金预算执行中的不足，及时改进和优化，导致资金预算执行力薄弱。

资金管理制度不完善 目前一些企业在具体实践过程中，受多个因素的影响，缺少完善的资金管理制度，如筹资管理制度、现金管理制度、资金使用审批制度、银行存款管理制度等，不能为资金管理相关工作开展提供制度保障，每项工作开展无章可循，导致各项工作开展效果不理想，弱化资金管理的成效。另外，企业处于不同发展阶段，对资金管理的侧重点存在差异，对于资金管理的制度细化要求愈发严格，部分企业没有主动调整、改进资金管理制度，导致其缺少先进性、可操作性，使得资金管理效果不理想。

资金管理风险预警、应对机制不到位 资金管理风险管理效果不佳的原因是，企业资金管理风险预警、应对机制不完善，企业没有选用科学、合理的风险排查工具和方法，彻底、全面排查资金管理活动中的风险，并且依照风险形成的原因、特征进行应对，使得资金管理风险不可控，阻碍了企业资金管理活动规范、有序地开展。与此同时，一些资金管理进程中，尚未从资金管理风险中积累经验，形成风险案例库，取其精华、去其糟粕，没有形成可复制、可推广的经验，为后续资金管理风险把控提供参考，影响资金管理活动的高效推进。

资金管理信息化建设滞后 随着信息技术的发展和企业管理需求的变化，资金管理信息系统的缺位，不能实时监控资金配置和使用，无法主动查询账户信息、日常收付款、银行转账等，也无法将原本分散的资金进行集中化处理，不能动态掌握每笔资金支出状况，也难以将实际资金支出与目标进行比对，找到二者间的差异，无法及时堵塞漏洞和不足，导致资金管理信息化优势难以展示，制约了企业健康发展。

资金管理人员素养较低 企业在增强核心竞争力的过程中，将重点放在了技术人才的培训和引进中，对于资金管理人员的培训有所忽视，部分企业对于财务人员的聘用仍保持滞后的思想理念和模式，资金管理人员数量较少，素质有待提升，难以高效开展资金管理活动。当前，资金管理人员仅仅局限于日常事务，不能学习专业知识和管理理论，不能按照企业现实状况对资金需求量展开预测，在企业筹资、投资等活动中，无法制定科学、合理的决策。一些企业还忽视了资金管理人员招聘，在具体引进时，忽视了人员综合素养的评估，导致人员缺少较强的道德素养、信息素养、沟通能力和数据分析能力等，使得企业资金管理面临严重的问题，影响了企业正常生产经营活动。

企业资金管理模式优化策略和方法

强化资金预算管理 加强资金预算管理，才能提高资金使用效率、实现经济效益最大化，帮助企业应对复杂、多变的环境。要想提升资金预算管理水平，建议围绕以下几方面着手：第一，注重资金预算编制。资金预算管理过程中，资金预算编制是整个工作的基础和起点，应当分析企业业务性质、运营规模，摒弃传统的资金预算编制方法，主动选用先进的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等，以便于提升资金预算编制的准确性、有效性，能够避免资金预算编制与执行相脱节。同时，要保证全员参与到资金预算编制中，预先了解各部门实际需求，以此为基础编制资金预算，从源头提升资金预算编制效率、质量，有利于每笔资金使用具有计划性。第二，资金预算执行到位。要想将资金预算执行到位，就应强化资金预算执行责任制，将预算指标进行细化、具体化，确保各项任务落实到个人层面，以获取较佳的预算执行效果。

完善资金管理制度 企业资金管理过程中，各环节工作的开展要完善管理制度，重在执行，各部门负责人是资金管理的第一责任人，要基于企业自身现状，参考优秀企业的经验，构建一套可行性较高的资金管理制度，如资金监管制度、资金内控制度、资金考核制度、资金结算和报销制度等，明确各部门、岗位人员的职责和权限，使得每项工作都能贯彻到位，保证各环节工作开展规范化、标准化，摒弃原本资金粗放式管理模式，逐步向精细化、集约化方向发展。另外，企业资金管理是一项长期、动态的工作，对管理制度要求较为细化、具体，应主动追踪管理制度运用状况，及时做好修订和管理，保证资金管理制度更具完整性、先进性，适应资金管理的基本要求，提升资金管理效率、质量。

构建完善的资金管理风险预警、应对机制 资金是企业基本发展的基础，做好资金管理风险管控尤为关键，有利于创设良好的环境，保证资金管理成效。为了从根本上控制资金管理风险，企业应从思想层面高度重视资金管理风险把控，并且建立完善的资金管理风险预警、应对机制，保证其涵盖各业务流程，选用风险排查工具和手段，主动挖掘和分析资金管理各环节中的风险，从而形成风险清单，按照资金管理风险特征、影响程度，逐一采取防范风险策略和建议，将不同资金管理风险可控化，减少风险带来的负面影响，保证企业资金管理成效较佳。

加强资金管理信息化建设 大数据时代下，企业资金管理信息化建设过程中，主要是将先进的信息技术融入资金管理中，形成安全、高效的资金管理信息系统，帮助企业高效地管理和控制资金流动，真正提高企业运行效率，降低运营成本支出。同时，借助资金信息系统，自动化出具多元化的财务报表，如利润表、资产负债表、现金流量表，帮助企业决策者全面、深入地了解企业财务状况、经营状况，提高企业财务管理水平，使得各项决策更具科学性、合理性；自动化监测和追踪企业财务风险，将实际资金支出与目标资金进行比对和分析，通过数据挖掘和分析及时发现和解决潜在的问题，降低企业财務风险；实时对企业资金进行收付管理，包含账户信息查询、日常收付款、银行转账等，保证每笔资金都处于可监控范围内，真正实现预期目标。

例如，某企业在具体实践中，始终聚焦基础设施投资建设主业，积极融入和服务国家“一带一路”倡议、全省“五网”建设，力争选用先进的信息技术，搭建资金管理信息系统，坚持以系统重塑、流程再造、信息集成为切入点，嵌入资金拨付管理模块、工程设计变更备案模块，消除各部门信息壁垒，以实现资金来源审核、债务风险评估、资金拨付等业务在线办理；同时，对于基础设施建设企业来说，业务涵盖范围较广，涉及的项目较多，且较为分散，借助资金管理信息系统，可以主动将分散的资金进行集中化管理、配置和使用，按照不同项目实际状况，科学配置和使用资金，提高资金利用率；按照企业战略目标和经营计划，制定科学、符合实际的资金计划和预算，实现事前预算、事中控制和事后分析，在资金流动和审批中做好把控，降低资金流动性安全风险，实时、动态追踪每笔资金，实时分析资金收付数据，随时查看资金使用状况，有利于对账户进行监控和管理。

提升资金管理人员综合素养 资金管理人员素养的高低，直接影响企业资金管理的成效，为了主动适应当前现实需求，打造一支复合型资金管理人员队伍，以实现预期目标。为了达成这一目标，应强化学习、提升人员素质，积极组织深入学习理论知识、提高理论素养：一是开展交流和学习，通过共同学习、优秀员工分享等方式，保证人员提升自身素养；二是强化专业素养，组织在岗人员参与专业化培训，考取相应的证书，扩充备岗队伍，逐步提升人员信息素养、数据分析能力等，主动适应资金管理的基本要求；三是落实进入机制，提升资金管理人员进入门槛，引进高素养的资金管理人员，主动打造专业化从业人员队伍，高质量地开展资金管理活动，保证每项工作顺利、有序地开展。

企业要想在当前激烈的市场竞争中获得更多的发展机会，必须注重资金管理，保证企业资金足够，才能更好地推动企业快速发展。不少企业在具体实践过程中，不能注重资金管理中的问题，具体表现在资金预算管理不到位、资金管理制度不完善、资金管理信息化流于形式等，难以制定一套切实可行的资金管理模式，使得资金管理效果不理想，阻碍了企业可持续发展。因此，企业自上而下要重视资金管理，从多个方面进行分析，明确影响资金管理的核心因素，从多维度、多层次制定解决措施和方法，提升资金管理效率、质量，确保每笔资金用到实处，使得企业做强做优。

（作者单位：云南建设基础设施投资股份有限公司）