公司实施全面预算管理的重点和难点分析

王若嘉 吉林省国盛实业有限责任公司

全面预算管理在现代公司管理中扮演着重要的角色。它是指在公司全面考虑资源利用和经济效益的前提下，通过制定预算计划、控制预算执行、分析预算偏差和调整预算计划等一系列预算管理活动，实现公司经济运行的有效控制和优化。公司的发展需要依靠有效的管理方法和手段，然而，在实施全面预算管理的过程中，也存在一些重点和难点，需要通过加强组织架构的调整、健全数据保障体系、推进预算规范建设等方面，加以解决。

一、全面预算管理的概念和特点

全面预算管理的基本原则包括：综合性原则、环节性原则、科学性原则和灵活性原则。第一，全面预算管理覆盖了公司所有资源和经济活动，实现了全面控制和管理。这使得公司可以更好地统筹规划资源，提高资源利用效率，进而提高经济效益。第二，全面预算管理将预算管理分为多个环节，包括预算编制、预算执行、预算分析和预算调整等，实现了全过程管理。这种系统性使得公司能够对经济运营情况进行全面把握，及时发现问题，采取措施加以解决。第三，全面预算管理根据公司经济特点和市场变化，制定科学合理的预算计划，实现了预算管理的科学性。这种科学性使得公司能够更好地把握市场变化，及时调整预算计划，进而提高公司的竞争力。第四，全面预算管理可以根据实际情况和市场变化，及时调整预算计划，实现了预算管理的灵活性。这种灵活性使得公司能够更好地应对市场变化，及时调整经营策略，提高公司的适应性。第五，全面预算管理通过分析预算偏差和调整预算计划等活动，提高了公司经济运行的预见性和决策能力。这种预见性使得公司能够更好地预测市场变化，采取有效措施，提高公司的经济效益。第六，全面预算管理可以通过控制预算执行和优化资源利用，实现公司经济效益的最大化。这种效益性使得公司在日常经营中能够更好地提高经济效益，增强公司的核心竞争力[1]。

二、全面预算管理的实施重点

(一)预算编制的重点

全面预算管理主要涉及收入预算、成本预算与利润预算的编制。收入预算是指根据公司经济运营情况和市场变化，通过对营业收入进行分析，制定出公司下一期的收入计划。在收入预算编制时，需要考虑市场需求、竞争状况、政策变化等因素，以保证收入预算的合理性和可行性。成本预算是指根据公司经济运营情况和市场变化，通过对营业成本、管理费用等成本因素进行分析，制定出公司下一步的成本计划。在成本预算编制时，需要考虑各种成本影响因素，以保证成本预算的准确性和可行性。利润预算是指根据公司经济运营情况和市场变化，通过对收入和成本进行分析，制定出公司下一期的利润计划。在利润预算编制时，需要考虑市场需求、竞争状况、政策变化等因素，以保证利润预算的准确性和可行性。

(二)预算执行的重点

预算执行是全面预算管理的重要环节之一，它涉及到公司经济运营的实际操作和管理。其中，预算控制、预算调整和预算执行的监督是预算执行的重点。首先，预算控制是指通过对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题，并采取措施加以解决，以保证预算计划的有效执行。在预算控制中，需要重点关注预算执行情况、成本控制情况、收入水平等因素，并及时调整预算计划，以保证公司经济运营的稳定性和可持续性。其次，预算调整是指在公司经济运营出现变化、市场需求发生变化或政策发生变化等情况下，及时调整预算计划，以保证公司经济运营的顺利进行。在预算调整的处理中，需要根据实际情况和市场变化，合理调整预算计划，以保证预算调整的合理性和可行性。最后，预算执行的监督是指通过对预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题，采取措施加以解决，以保证预算计划的有效执行。在预算执行的监督中，需要重点关注预算执行情况、成本控制情况、收入水平等因素，并及时调整预算计划，以保证公司经济运营的稳定性和可持续性[2]。

三、全面预算管理的难点

(一)组织架构的调整

全面预算管理是公司管理中的重要环节，它能够有效地控制公司经济运营，提高经济效益，实现可持续发展。但是在实施全面预算管理的过程中，也存在一些难点，其中组织架构的调整是其中之一。

首先，在实施全面预算管理时，需要让财务部门负责预算编制、预算执行、预算控制等工作。同时，要将责任落实到个人，以保证预算管理部门的有效运行。其次，在实施全面预算管理时，需要加强各部门的合作，明确各个部门的预算编制责任和任务，以保证预算计划的准确性和可行性。最后，需要建立完善的预算管理系统，消除预算信息交流不畅问题。在信息时代，发挥预算管理系统功能，理应借助信息技术建立交流平台，制定完善的预算信息沟通机制，全面实现预算信息分享，帮助企业财务部门和其他部门在第一时间了解企业内部资金流动状况，掌握预算数据，运用预算管理软件对数据信息实施深度分析。另外，除了财务部门以外的各部门要及时提交预算数据，这样方能辅助财务部门尽快做好全面预算管理工作，进一步提高预算工作效率，获取准确的预算结果。

(二)数据来源的保障

全面预算管理需要依赖于大量的数据，因此做好数据来源的保障是实施全面预算管理的重要前提。在数据来源方面主要存在以下三个难点：首先，数据收集。公司需要收集大量的数据，包括成本、利润、人力资源、市场变化等各个方面的数据。这需要花费大量的时间和精力，同时也需要保证数据的准确性和完整性。对于部分数据来源不明确或者缺乏数据来源的情况，需要采取合理的方法进行估算。其次，数据分析和处理。公司需要对收集到的数据进行分析和处理，以便制定出合理的预算计划。这需要掌握专业的数据分析技能和工具，同时也需要对数据进行分类、整合、筛选等操作，以保证数据的可靠性和准确性。最后，数据精度和可靠性。在数据来源方面，可能会存在数据的不准确性、不完整性或者数据来源的不可靠性等问题。这可能会导致预算计划的不准确或者不可行。因此，在数据来源方面需要加强数据的质量控制，确保数据的精度和可靠性，从而保证预算计划的准确性和可行性。

(三)预算规范建设

预算规范建设能够促进预算管理的有效实施，提高公司经济效益。但是在预算规范建设方面也存在一些难点。首先，预算意识的培养难度较大。由于预算管理涉及到多个部门和人员，员工对于预算管理的理解程度不同，因此预算意识的培养难度较大。其次，预算制度很难在公司有效执行下去，由于每个部门的工作内容和性质存在差异，在执行过程中需要采取不用方式，需要花费大量的时间和精力。最后，预算管理规范建设需要长期的积累和发展，需要不断地加强预算管理规范建设，让员工形成良好的预算管理意识。但是，由于公司内部环境和外部环境的不断变化，预算管理规范建设需要不断地适应和调整[3]。

四、全面预算管理的实施策略

(一)加强组织架构的调整

首先，强化预算管理部门的职能。在公司中，需要让财务部门负责预算编制、预算执行、预算控制等工作。同时，也需要明确预算管理部门的职责和任务，加强部门之间的协调和沟通，以保证预算管理的有效实施。其次，建立科学合理的预算编制机制。在预算编制方面，明确各个部门的预算编制责任和任务。同时，也需要根据实际情况和市场变化，合理调整预算计划，以保证预算计划的准确性和可行性。如，根据市场需求和收入情况，营业收入与成本预算。或者，制定人力资源预算。人力资源预算需要考虑到员工的工资、福利、培训等因素，并结合公司的发展规划进行调整。最后，加强部门间的协调与沟通。在预算管理中，各个部门之间需要加强沟通和协调，确保预算计划的有效执行。同时，也需要建立完善的激励机制，激励员工参与预算管理的积极性和创造力，以保证预算计划的有效实施。即，建立跨部门的沟通渠道，促进各部门之间的信息共享和协作，及时发现和解决预算管理中的问题和矛盾。鼓励各部门积极参与预算编制，提高预算的准确性和可行性。制定合理的激励机制，奖励表现优异的员工和部门，激励他们参与预算管理的积极性和创造力，推动预算计划的有效实施。建立预算执行的监督和管理机制，明确各部门的职责和任务，及时跟踪和评估预算执行情况，发现和解决问题，确保预算计划的有效实施。

(二)健全数据保障体系

全面预算管理属于一种企业现代化管理手段，通过该项管理不仅能够协调好生产经营的各项活动，而且有助于合理配置资源，辅助企业组织尽快完成既定的经营目标。有效开展全面预算管理工作至关重要，做好企业全面预算管理工作，方能辅助本企业准确预测未来发展状况，降低企业经营风险，获取理想收益。在大数据时代，全面预算管理需要依赖于大量的数据，因此建立健全的数据保障体系是实施全面预算管理的重点内容。首先，完善数据收集和分析的流程。在数据收集和分析方面，需要建立科学合理的数据收集和分析流程，明确各个部门的数据收集和分析职责和任务。同时，各部门要加强对数据来源的质量控制，保证数据的准确性和完整性。例如，由财务部门负责统计净利润和成本等财务数据，资产管理部门负责房屋土地租赁业务，准确统计与房屋土地租赁密切相关的数据和信息，提供准确的信息，帮助管理层进行决策。其次，要引入先进的信息技术手段。在数据处理和分析方面，应当引入先进的信息技术，及时追踪相关数据，促进业财数据融合，保障数据准确与安全。以提高数据处理和分析的效率和精度。同时，也需要培养专业的数据分析人才，保证数据分析和处理的质量和效果。最后，加强数据质量的监控和管理。在数据管理方面，需要加强对数据质量的监控和管理，建立完善的数据管理系统，确保数据的安全性和可靠性。即，加强数据质量的监控和管理。在数据管理方面，需要加强对数据质量的监控和管理，建立完善的数据管理系统，确保数据的安全性和可靠性。再次，也需要加强对数据使用的监督和管理，避免数据滥用和泄露。采取适当的技术和管理措施，防止数据被非法访问、篡改、破坏或泄露，保证数据的安全性和完整性。依靠数据使用的审批机制，对数据的使用进行监督和管理，避免数据滥用和泄露，保护个人隐私和公司商业机密[5]。

(三)推进预算规范建设

随着市场经济的不断发展，公司面临着越来越激烈的竞争。在这样的环境下，公司必须不断提高自身的管理水平和核心竞争力。全面预算管理是一种科学的管理方法，可以帮助公司有效地控制成本、提高效益、优化资源配置，从而提升公司的竞争力。然而，要实现全面预算管理的目标，除了完善的制度和技术手段外，还需要推进预算规范建设，以促进全面预算管理的顺利实施。首先，通过宣传和培训等方式，让员工了解全面预算管理的重要性和必要性，提高他们的预算意识。只有当员工真正认识到预算对公司发展的重要作用，才能够积极参与到预算编制和执行中来，为公司的发展贡献力量。其次，建立一套完整的预算制度也是预算规范建设的关键。预算制度应该包括预算编制、审核、执行、监控和评估等环节，确保预算的科学性、合理性和可行性。只有建立完善的预算制度，才能够有效地规范公司的预算行为，确保预算的执行效果。

五、结语

综上所述，全面预算管理是企业管理中的重要工作内容，它能够帮助企业更好地规划和控制财务预算，从而实现经济效益的最大化，企业需要充分认识到其重要性并制定科学合理的预算管理方案。同时，企业也需要不断探索和改进，以应对市场变化和发展，实现企业的可持续发展。■